專案支出投資審計程式表

（審計機關名稱）

裝置投資審計程式表

審計期間＿＿＿

專案名稱：

專案執行單位：

審計程式執行情況說明工作底稿

索引號

1．取得或編制裝置投資明細表，檢查：

（1）年初餘額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。

（2）年末餘額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。

（3）記錄上述核對中發現的差異，結合對具體明細專案的審查對這些差異進行調查分析。

2．對照專案概算說明書，稽核裝置、工具、器具是否屬於專案概算範圍之內。

3．對照有關財務核算辦法，檢查“裝置投資”的科目設定是否恰當、合理。是否按專案評估檔案列明的專案內容設定二級明細賬，並按世界銀行支付類別設定三級明細賬。

4．抽取一定專案的`記賬憑證和所附原始憑證，檢查：

（1）不需安裝裝置、工具、器具、器材採購的記賬憑證所附的裝置發票、世行支付通知單等單據是否齊全，數字是否正確，內容是否與明細科目相符。

（2）轉入“裝置投資”科目的，是否進行了開箱檢驗，並辦理了裝置入庫單。

（3）需安裝的裝置是否憑裝置出庫單入賬，並符合以下三個條件：裝置的基礎和支架已經完成；安裝裝置所必需的圖紙資料已經具備；裝置已經運到安裝現場，開箱檢驗完畢。

（4）當年轉出或減少的裝置投資，應檢查其轉出是否經過批准，手續是否齊備；轉出的數額是否準確，是否與竣工決算清單上相關記錄一致。

5．取得裝置採購合同，稽核裝置是否按時到貨，預付裝置款、裝置質量保證金保留、裝置款支付是否與合同相符。

6．抽查部分工程，確認裝置實際存在並與賬面記錄相符。

7．驗明裝置投資是否在財務報表和財務報表說明中進行了恰當的分類和充分的揭示。

審計人員：審計日期：複核人員：複核日期：