精選保險合同彙總7篇

現今很多公民的維權意識在不斷增強，能夠利用到合同的場合越來越多，它也是實現專業化合作的紐帶。相信很多朋友都對擬合同感到非常苦惱吧，以下是小編收集整理的保險合同8篇，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

安全保障義務指經營者在經營場所對進入服務場所的人之人身、財產安全依法承擔的安全保障義務。那麼經營者保證安全義務的責任型別有哪些呢？請閱讀下面的文章進行詳細瞭解。

經營者保證安全義務的責任型別：

1、直接責任。

“從事住宿、餐飲、娛樂等經營活動或者其他社會活動的自然人、法人、其他組織，未盡合理限度範圍內的安全保障義務致使他人遭受人身損害，賠償權利人請求其承擔相應責任的，人民法院應予支援。”至此，《解釋》確立了經營者的直接責任。

例如，飯店服務人員沒有擦乾淨地板，留有汙漬，顧客踩在上面滑倒，造成傷害;某商場在通道上安裝的玻璃門未設定警示標誌，一般人很難發現這是一扇門，顧客通過時撞在門上，造成傷害，飯店和商場經營者都要承擔相應的賠償責任。此種責任型別的特徵為造成損害的直接原因不是由於直接加害人的行為，而是負有安全保障義務的人沒有盡到注意義務，是因為這種未盡注意義務的行為而直接產生的損害，這時候的責任，就是負有安全保障義務的人的直接責任。按照《法國民法典》對侵權責任形態的界定，為自己的行為負責的侵權責任，就是直接責任，以區別對他人的行為所致損害負責或者對自己管領下的物件所致損害負責的替代責任。

經營者對自己的經營活動或者社會活動所致損害負責，原則上是為自己的行為所致損害負責，因此應當是直接責任。經營者承擔直接責任的構成要件為：

(1)經營者的經營活動引起正當信賴，例如信賴其環境設施的正常利用符合安全性要求。

(2)損害發生於經營者的危險控制範圍。

(3)對發生損害的潛在危險經營者能夠合理予以控制。

(4)損害結果的發生沒有第三者責任的介入。

2、補充責任。

“因第三人侵權導致損害結果發生的，由實施侵權行為的第三人承擔賠償責任。安全保障義務人有過錯的，應當在其能夠防止或者制止損害的範圍內承擔相應的補充責任。安全保障義務人承擔責任後，可以向第三人追償。賠償權利人起訴安全保障義務人的，應當將第三人作為共同被告，但第三人不能確定的除外。”《解釋》明確了經營者未盡安全保障義務的補充賠償責任。例如第三人在旅店將住店的旅客殺害，搶劫犯在銀行營業場所搶劫顧客的錢財或傷害顧客的身體，顧客到餐廳用餐、與他人發生爭執而遭到毒打，顧客在商場購物時被偷、被打等，是此類案件常見的表現形式。其含義是：首先，受害人在旅館、飯店、銀行等從事特殊經營活動的場地受到人身或者財產損害後，應當由加害人承擔民事責任。例如，受到其妻子傷害的丈夫，直接加害人就是其妻，應當由其妻承擔責任。

要準確理解補充賠償責任的涵義，要抓住以下兩個要領：一是順位的補充，即首先應由直接責任人承擔賠償責任，直接責任人沒有賠償能力或者不能確定誰是直接責任人時，才由未盡安全保障義務的經營者承擔賠償責任;二是實體的補充，即補足差額。但必須注意的是，經營者只能在其能夠防止或者制止損害的範圍內承擔補充賠償責任。這意味著，經營者的補充賠償責任的總額，不是以直接侵權人應當承擔的賠償責任的總額為限，而是根據其自己行為應當承擔的賠償責任的總額為限。

經營者承擔補充責任的構成要件為：

(1)第三人的侵權行為是損害事實發生的直接根本原因。

(2)經營者對侵權的發生未盡合理限度的安全保障義務，是侵權成立的條件，但非原因。

(3)第三人侵權與經營者的不作為行為發生競合。符合上述條件，經營者應承擔補充賠償責任。

經營者在承擔了補充責任之後，獲得對加害人或者其他賠償義務人的追償權，這是一種單向的追償權，即實際承擔責任的經營者可以向終局責任人、直接侵權的第三人追償。這一責任設計完全符合侵權的原因力理論分析。所謂“原因力”是指在構成損害結果的共同原因中，每一個原因對損害結果的發生和擴大所發揮的作用力，對於損害事實之出現起主要作用的原因為主要原因，對於損害事實之出現起次要作用的原因為次要原因，其中主要原因對於損害事實之出現具有較大的原因力，而次要原因對於損害事實之出現具有較小的原因力。分析原因力的作用主要是用以確定加害人是否承擔民事責任和承擔多大的民事責任。由於這種型別是第三人的侵權行為介入導致損害的發生，從原因力分析，第三人的侵權行為才是損害事實發生的直接根本原因，而經營者的不作為並非損害後果發生的原因，只是加大了損害發生的可能性，或者說如果經營者勤勉積極地履行其安全保障義務，則極有可能避免損害的發生。因此，經營者違背此義務只是侵權成立的條件，而非原因。

甲方：

聯絡方式：

乙方：

聯絡方式：

甲乙雙方根據《中華人民共和國保險法》等有關法律、法規，本著平等自願的原則，經協商一致，簽訂本保險代理合同。

一、總則

（一）甲方委託乙方在甲方授權範圍內，以甲方的名義代甲方辦理個人人身保險業務，乙方在本合同有效期內，按照約定範圍從事代理活動所產生的保險責任由甲方承擔。甲方按本合同約定支付乙方代理手續費（佣金，下同）。本合同及相關檔案內容均不直接或間接構成甲方與乙方之間有僱主與僱員關係。

（二）本合同一經訂立即生效。乙方有____個月的被考察期，被考察期間，甲乙雙方均可隨時提出解除本合同，對方應予同意。

二、授權

（一）在本合同有效期內乙方可在____行政區劃範圍內以甲方名義招攬甲方開辦的適合個人投保的人身保險業務、收取保險費及提供售後服務。

（二）甲方根據業務發展的需要可以對乙方代理的業務區域、險種及其他授權內容進行調整。

三、保險費的收取和交付

（一）乙方須在代理甲方收取保險費之後在保險費收據上簽字，且只能在收到保費之後才能開具收據。

（二）乙方不得為客戶墊繳保險費，乙方繳至甲方的保險費一律視為是由投保人繳納的。

（三）任何情況下，乙方均不得使用自己的姓名和賬戶收款。乙方應在____個工作日內按甲方規定的方式將以甲方代理人身份收取的全部保險費及時繳至甲方，不得挪作他用。

四、代理手續費的支付

（一）甲方根據乙方代理的保險費收入支付乙方代理手續費，具體支付標準由甲方按不同險種、不同繳費期限和不同繳費方式確定，並予公佈。甲方根據業務發展需要可以統一對代理手續費標準進行調整，並予公佈。

（二）代理手續費以人民幣現金或轉賬的方式支付。

（三）同時符合以下四個條件，乙方才有權要求甲方支付代理手續費：

1、投保單由乙方簽署姓名、程式碼，並且經過甲方核保，甲方已據此簽出保險單。

2、甲方已收到相應的保險費。

3、乙方遵守代理合同的各項規定。

4、在本合同有效期內。

（四）出現本合同第五條第（五）款情況時，甲方不再支付乙方相關的代理手續費。

（五）不論本代理合同是否終止，投保人於簽收保險單後____日內要求解除合同或由於乙方的過錯致使投保人解除合同時，乙方無權獲得與所退還保險費相關的代理手續費，已領取的必須退還甲方。

五、甲方權利

（一）簽發保險單，對乙方在授權範圍內招攬的保險業務具有最後確認權。

（二）有權制定和修改各項管理辦法和規章制度，隨時對代理手續費及其他待遇的有關規定進行修改與補充，並通知乙方。

（三）有權對乙方的代理活動進行監督、管理、檢查，有權對乙方的工作情況進行考核和獎懲。

（四）有權代扣乙方應繳納的稅款。

（五）當客戶向甲方提出要求變更為其服務的代理人時，甲方有權將該客戶的保險單變更為由其他代理人或由甲方直接提供服務，並書面通知乙方。

六、甲方義務

（一）按本合同第四條規定向乙方支付代理手續費。

（二）對乙方符合甲方要求並在授權範圍內招攬的業務承擔保險責任。

（三）向乙方提供開展代理業務所必需的證件、資料、單證及提供必要的幫助。

（四）為乙方提供必要的培訓。

七、乙方權利

（一）在甲方授權範圍內從事人身保險代理活動。

（二）要求甲方支付代理手續費。

（三）要求甲方提供有關證件、保險單證和資料。

（四）要求甲方提供有關培訓。

（五）享受甲方提供的有關待遇。

八、乙方義務

（一）應遵守甲方制定的與乙方代理業務相關的規章制度。

（二）為客戶提供收費、送單、諮詢、協助變更保險單和協助辦理理賠申領事宜等服務。

（三）努力維持現有業務。

（四）應達到甲方確定的最低業績標準。

（五）按時參加有關的培訓、會議和研討等活動。

（六）按照甲方的要求對活動和業績情況進行記錄。

（七）承擔與開展代理業務有關的一切費用。

（八）按甲方規定領取有關單證時履行簽收手續。

（九）不得與客戶串通，損害甲方利益。

九、擔保

（一）在本合同訂立時，乙方應按甲方規定交付保證金，保證金在本合同有效期內由甲方負責保管，合同終止後無息返還乙方。

（二）在訂立本合同時，乙方還需提供兩個經甲方同意或認可的具有代為清償債務能力的公民或法人作為擔保人，與甲方訂立保證合同，作為本合同的從合同。

十、合同解除與終止

（一）甲乙雙方均可以提前_____個月以書面通知的方式向對方提出解除本合同，____個月期限屆滿，本合同即行解除。

（二）乙方有下列情形之一的，甲方可提出解除本合同：

1、違反本合同規定，並造成嚴重後果。

2、不符合個人代理人條件，或喪失代理人資格。

3、達不到甲方培訓、業績考核的合同維持條件的要求。

4、有違法犯罪或嚴重損害甲方信譽行為。

5、對甲方有不誠實的欺騙行為。

6、法律規定的其他情形。

（三）有下列情形之一的，本合同的權利義務即行終止：

1、保證合同失效，從失效之日起____個月內又無新的擔保人。

2、乙方年滿60週歲。

3、乙方成為無行為能力或限制行為能力人。

4、法律規定的其他應當終止的情形。

（四）合同終止有關事宜

本合同終止後，乙方應立即按規定與甲方辦理交接手續，乙方應向甲方交回錢款、展業證書、本合同書、保險條款、單證、檔案、手冊、其他印有甲方公司名稱的印刷品以及歸其儲存的表格和檔案，還應提交甲方需要的與甲方業務情況有關的臺賬和記錄（客戶記錄、資料）的影印件，不得再以甲方代理人名義從事任何活動。

十一、違約責任

（一）乙方超出甲方授權範圍或在代理合同終止後仍以甲方名義進行的活動，除經甲方追認的以外由乙方自行承擔責任。

（二）甲方不履行合同義務或違反合同規定，乙方有權提出解除本合同，給乙方造成損失的，乙方有權要求賠償損失。

（三）乙方違反本合同及甲方與代理業務相關的規定，甲方有權變更授權範圍或解除本合同。給甲方造成經濟損失的，乙方應承擔賠償損失的責任。

十二、其他

（一）甲乙雙方就本合同發生爭議，應及時協商解決。協商不成時，雙方均可向合同簽訂地有管轄權的人民法院提起訴訟。

（三）本合同自雙方簽章之日起生效，有效期為____年，期限屆滿前_____個月如雙方均無異議，合同將自動延展到下____年。

（四）本合同一式____份，甲乙雙方各執____份。本合同對外不作為任何身份證明。

（五）如果甲乙雙方在訂立本合同之前，曾訂立相關的代理合同或聘用合同，雙方同意在本合同生效後原合同自行終止。

甲方（簽章）：

負責人（簽字）：

簽訂時間：____年____月____日

乙方（簽字）：

開戶銀行：

賬戶：

簽訂時間：____年____月____日

第一條附加條款的訂立

本“生命尊嚴提前給付”附加條款（以下簡稱“本附加條款”）之效力經附加於主合同後始生效力。

第二條“提前給付保險金”的給付

在主合同有效期間且於保單生效日起1年後，被保險人經本公司認可的醫院診斷確定為嚴重疾病末期，並經本公司醫師認定其所患疾病依現有醫療技術無法治癒，且根據醫學及臨床經驗其平均存活期間在6個月以下者，可向本公司申領“提前給付保險金”，但申領以一次為限。

“提前給付保險金”的金額以申請當時主合同疾病身故保險金的50%為限，且同一被保險人依各保險合同所申領的“提前給付保險金”總額以人民幣10萬元為限。

本公司給付“提前給付保險金”後，主合同的保險金額、各項保險給付、保險單現金價值及續期保險費均按“提前給付保險金”與當年度疾病身故保險金的比例相應減少，該減少部分視為效力終止。

第三條“提前給付保險金”的申請

由受益人填寫保險金給付申請書，並憑下列證明和資料向本公司申請給付“提前給付保險金”：

1.主合同保險單或其他保險憑證；

2.最近一期交費收據；

3.被保險人戶籍證明及身份證明；

4.本公司指定或認可的醫院出具的診斷證明書及必要的檢查報告；

5.被保險人所能提供的與確認保險事故的性質、原因等有關的其他證明和資料。

被保險人申領“提前給付保險金”時，本公司如認為必要可對被保險人的身體進行檢查，其費用由本公司負擔。

第四條受益人的指定及變更

“提前給付保險金”的受益人為被保險人本人，本公司不受理指定或變更。

本公司依此附加條款給付“提前給付保險金”後，若主合同仍屬有效，則主合同所指定的各項保險金受益人僅可申領減額後的保險金額。如被保險人未申領“提前給付保險金”，則受益人的權益依主合同的規定辦理，不受本附加條款的影響。

第五條欠交保費及未還款項的扣除

本公司在給付“提前給付保險金”時，如投保人有欠交保險費或其他款項未還清者，則本公司將按“提前給付保險金”與給付當年度主合同疾病身故保險金的比例扣除上述欠款及應付利息後給付。

第六條適用範圍

有下列情形之一者，不適用本附加條款：

一、被保險人曾依本附加條款申領“提前給付保險金”；

二、主合同終止或已變更為減額交清；

三、主合同為定期死亡保險。

第一章 保險物件

第一條 凡機關團體企業事業單位的在職人員，身體健康，能正常工作或正常勞動的，可以作為被保險人，由其所在單位向保險公司集體辦理投保手續(個人也可以投保)。

第二章 保險期限

第二條 保險期限為一年，自起保日的零時起到期滿日的二十四時止。期滿時，另辦續保手續。

第三章 保險金額

第三條 保險金額最低為壹仟元，最高為壹萬元。在此限度內，一個單位選定一個保險金額。

保險金額一經確定，中途不得變更。

第四章 保險責任

第四條 本保險為定期意外傷害保險。被保險人在保險單有效期間，因意外傷害事故以致死亡或殘廢的，保險公司按下列各款規定給付全部或部分保險金額。

1. 因意外傷害事故以致死亡的，給付保險金額全數。

2. 因意外傷害事故以致雙目永久完全失明或兩肢永久完全殘廢，或一目永久完全失明同時一肢永久完全殘廢的，給付保險金額全數。

3. 因意外傷害事故以致一目永久完全失明或一肢永久完全殘廢的，給付保險金額半數。

4. 因意外傷害事故造成本條二、三兩款以外的傷害以致永久完全喪失勞動能力、身體機能，或永久喪失部分勞動能力、身體機能的，按照喪失程度給付全部或部分保險金額。

第五條 被保險人在保險單有效期間，不論由於一次或連續發生意外傷害事故，保險公司均按第四條的規定給付保險金。但給付的累計總數不能超過保險金額全數。給付金額累計總數達到保險金額全數時，保險效力即行終止。

第五章 除外責任

第六條

由於下列原因所致被保險人的死亡或殘廢，保險公司不負給付保險金的責任;

1. 被保險人的自殺或犯罪行為;

2. 被保險人或其受益人的故意或詐騙行為; 3. 戰爭或軍事行動;

4. 被保險人因疾病死亡或殘廢。

第七條 被保險人因意外傷殘所支出的醫療和醫藥等項費用，保險公司不負給付責任。

第六章 保險費率

第八條 保險費率根據行業(工種)或工作性質分別訂定。

第七章 保險手續和保險費的繳付

第九條 投保時，投保單位應填寫投保單一份和全體被保險人名單一式三份，經保險公司核定承保後簽發保險單。

第十條 被保險人在投保時，可以指定受益人，如果沒有指定受益人，以法定繼承人為受益人。

第十一條 在保險單有效期間，投保單位如因人員變動，需要加保或退保，或因被保險人要求變更受益人，應填寫變動通知單一式三份，送交保險公司據以簽發批單，作為保險單的附件。

被保險人中途離職，不論已否辦理批改手續，均自離職之日起喪失保險效力，保險公司應退還已繳的未到期保險費。

第十二條 投保單位應在保險起保日一次繳清保險費，有特別約定的可分期繳費。保險公司於收到保險費後，保險單開始生效。

分期繳費的，如在約定期限內不能交付時，保險單即行失效。

第八章 保險金的申請和給付

第十三條 被保險人在保險單有效期間，發生保險責任範圍內的死亡或殘廢時，被保險人或其受益人應通過投保單位向保險公司申請給付保險金，並提供下列單證：

1. 保險單證及投保單位的證明; 2. 被保險人死亡時，應提供死亡證明書;

3. 被保險人因意外傷害事故造成殘廢時，應提供治療醫院出具的殘廢程度證明。

保險公司接到申請後，經過調查核實，按規定給付保險金。如果從傷亡事故發生日起經過足二年不提出申請，即作為自動放棄權益。

1.建築工程一切險投保單

保單號

本投保單由投保人如實地、儘可能詳細地填寫並簽章後作為向本公司投保建築工程一切險的依據。本投保單為該工程保險單的組成部分。

1.工程關係方的名稱和地址

工程所有人

承包人

工程分包人

其他關係方

2.被保險人名稱和地址：

3.被保險工程名稱

4.被保險工程地點

5.被保險專案、保險金額/賠償限額及每次事故*免賠額

5.1物質損失

專案

投保金額

每次事故免賠額

建築工程(包括永久和臨時工程及所用材料)

(1)工程承包價

(2)工程所有人提供的材料或裝置

安裝專案

每次事故指不論一次事故或一個事件引起的一系列事故

施工用機具及裝置(詳見所附清單)

清除殘骸費用

滅火費用

專業費用

其他費用

總保險金額

5.2特種危險賠償限額

危險種類賠償限額(不超過保額80%)

地震、海嘯

洪水、風暴、暴雨

每次事故免賠額(不低於損失的20%)

5.3費率

5.4總保險費

6.保險期限

6.1建築期：______個月，自____年__月__日起至____年__月__日止，其中包括__天的試用期

6.2有限責任保證期：個月，自年月日起至年月日止(須與工程合同規定的保證期一致)

7.否投保第三者責任?如是，請列明

7.1每次事故賠償限額

7.2累計賠償限額

7.3每次事故物質損失免賠額

7.4費率及保險費

8.工程詳細情況

8.1建築面積、高度、地下施工深度、

跨度、層數、建築結構、建築材料

8.2地基施工方法及其起止時間

8.3主體工程施工方法及起止時間

8.4拆除專案

9.工地及附近的自然條件

9.1地形特點

9.2地質及底土條件

9.3地下水水位

9.4最近的河、湖、海的名稱、距離和以往最低、一般和最高水位

9.5以往最大降雨量記錄

9.6以往遭受自然災害(如洪水、颱風)記錄

10.工程承包人是否有同類工程的施工經驗或同類施工方法的經驗及工程承包人專業等級

專業等級

11.工程監理人的名稱和地址

12.建築工地附近他人財產的分佈情況

13.工程關係方中的任何一方是否已向其他保險公司投保與本工程有關的保險?

保險公司保險種類保險金額

14.特別條款

15.備註

請隨同本投保單提供下列檔案

(1)工程合同

(2)承保金額明細表

(3)工程設計書

(4)工程進度表

(5)工程地質報告

(6)工地概圖

投保人及被保險人茲宣告所填上述內容屬實，對貴公司就安裝工程一切險條款及附加內容(包括責任免除部分)的說明已經瞭解，同意按照該條款和附加內容投保安裝工程一切險。

投保人及被保險人(簽章)__________________________電話______________

地址_________________________________日期___________________

以下內容由保險公司填寫

經辦人及日期___________________________核保人及日期____________________

2.中國XXXX保險公司安裝工程一切險條款

一、第一部分物質損失

(一)責任範圍

1.在本保險期限內，若本保險單明細表中分項列明的保險財產在列明的工地範圍內，因本保險單除外責任以外的任何自然災害或意外事故造成的物質損壞或滅失(以下簡稱“損失”)，本公司按本保險單的規定負責賠償。

2.對經本保險單列明的因發生上述損失所產生的有關費用，本公司亦可負責賠償。

3.本公司對每一保險專案的賠償責任均不得超過本保險單明細表中對應列明的分項保險金額以及本保險單特別條款或批單中規定的其他適用的賠償限額。但在任何情況下，本公司在本保險單項下承擔的對物質損失的最高賠償責任不得超過本保險單明細表中列明的總保險金額。

定義

自然災害：指地震、海嘯、雷電、颶風、颱風、龍捲風、風暴、暴雨、洪水、水災、凍災、冰雹、地崩、山崩、雪崩、火山爆發、地面下陷下沉及其他人力不可抗拒的破環力強大的自然現象。

意外事故：指不可預料的以及被保險人無法控制並造成物質損失或人身傷亡的突發性事件，包括火災和爆炸。

(二)除外責任

本公司對下列各項不負責賠償：

1.因設計錯誤、鑄造或原材料缺陷或工藝不善引起的保險財產本身的損失以及為換置、修理或矯正這些缺點錯誤所支付的費用；

2.由於超負荷、超電壓、碰線、電弧、漏電、短路、大氣放電及其他電氣原因造成電氣裝置或電氣用具本身的損失；

3.施工用機具、裝置、機器裝置失靈造成的本身損失；

4.自然磨損、內在或潛在缺陷、物質本身變化、自燃、自熱、氧

……………………

一、問題的提出

保險合同會計計量模式的選擇一直是影響會計制度國際趨同的主要因素。以美國和德國為代表的國家選擇了遞延匹配原則的會計計量模式，而國際會計準則理事會所制定的《國際財務報告準則第4號一保險合同》卻選擇了資產負債原則這一會計計量模式。我國在20xx年新《企業會計準則〉漸實施之前一直採用的是遞延匹配會計模式，但是新《企業會計準則〉中關於保險合同會計規範基本上改由採用與國際會計準則趨同的資產負債原則。

在《國際財務報告準則第4號一保險合同〉〉出臺之前，遞延匹配法一直是各個國家保險合同會計計量採用的基本原則。遞延匹配法根據傳統會計中配比的概念，使保險合同的成本和保險合同的保費收入配比，予以確定利潤。遞延匹配法強調謹慎與穩健的會計原則，很好地保護了保險合同債權人的利益。國際會計準則理事會自20xx年重新改組以來，致力於建立一套國際上通用的企業會計制度，用於幫助投資者根據國際會計準則制定的會計資訊做出正確的經濟決策。這一基本理念動搖了原先保險合同會計所採用的遞延匹配這一根本，因為債權人與投資者之間有著不同的利益取向和價值選擇。國際會計準則理事會開始考慮採用何種模型方法可以更好地幫助投資者瞭解保險公司的盈利狀況和投資價值。在此背景下，資產負債法這一會計模型開始受到了各界的關注。

資產負債法的運用原理源於資產負債表，通過對資產負債表中資產和負債的計量和資產與負債的變化情況確認保險公司的期間收益。保險資產與保險負債的確認必須嚴格依照會計準則中關於資產與負債確認的統一標準，不符合資產和負債定義的專案不能夠確認為資產和負債，而且保險公司財務報表中的利潤表所反映的收入和費用根據保險資產和保險負債計量的變化而定，利潤是基於資產負債科目對損益類科目的影響變化而確定的。

儘管國際會計準則理事會目標明確地致力於釋出一套以資產負債基本原則為指導的保險合同會計制度，但是基於保險合同本身的複雜性，《國際財務報告準則第4號一保險合同〉仍然被分為兩個階段進行實施。20xx年3月份國際會計準則理事會公佈了《國際財務報告準則第4號一保險合同〉第一階段成果。

該成果以資產負債法為導向，主要規範保險合同會計的基本原則和對現行保險會計實務做出一定的修改。第一階段成果並沒有針對保險合同會計具體確認與計量作詳細規定，這些規範將作為保險合同第二階段成果於20xx年公佈實施。《國際財務報告準則第4號一保險合同〉汾為兩個階段實施，客觀上對各國保險合同會計規範的差異預留了伏筆，許多國家(比如美國、德國）仍然執行以遞延匹配原則為指導的保險合同會計，而有些國家地區比如歐盟上市公司、中國）的保險企業則根據資產負債法原則為指導編制相應的財務會計資訊。

實際上國際會計準則理事會在第二階段關於《國際財務報告準則第4號一保險合同〉〉成果中能否不折不扣地執行資產負債法這一基本原則，目前還存在著一定的變數。主要原因是因為保險合同本身的複雜性，使得資產負債法在保護投資人利益的基礎上，從某種程度上增加了保險公司會計資訊的波動性，相對於遞延匹配法原則而言不能很好地保障投保人的利益。此外在金融危機這一誘因下人們更多地關注財務報表的風險預警和資訊傳遞能力，未來保險合同會計如何實現國際趨同，又一次成為學界關注與爭論的焦點。

二、遞延匹配法與資產負債法下的會計計量(一）遞延匹配法下保險合同的確認與利潤實現

遞延匹配法是指根據權責發生制將保費收入和保險賠付支出以實際發生的影響作為確認和計量的標準進行收入和費用的匹配，根據會計分期原則將一定時期的收入和該時期的費用進行匹配。它強調了謹慎性這一原則，保險資產的計量並不是整個保險合同約定保險金的全部，而是匹配法則下的部分保險金，從而實現了資產的低價原則;而相對於保險負債，保險責任準備金的計提既包括未來為了履行保險合同所約定義務的必要支出，也包括特定風險下的巨災保證金和均衡準備金，實現了負債的高價原則。

遞延匹配法下保險公司在收到保險費時並不立即確認為收入，而是將保費根據保險合同的生效時間進行期間歸置，屬於會計年度內的保費確認為收入，不屬於當期會計年度的保費進行未到期遞延，確認為負債。如果遞延的保費不足以滿足預期的保險賠付成本保險公司需要確認責任準備金。保險公司在取得保險合同過程中發生的手續費、佣金等成本也將進行遞延，在保險合同的有效期內予以攤銷，將其同保費收入一起在合同期內配比。

採用遞延匹配法的保險會計制度一般將保險合同按照期限的長短進行區分。對於短期的保險合同，由於該類保險合同假定風險平均於保險期間，並且保險期間短暫，所以營業收入的遞延上沒有必要進行平均化設計，保費收入的實現過程與保險風險承擔的過程一般形成同步對應關係。對於長期的保險合同，由於該類合同保險期間長，投保人一般按照合同約定按期交納保費，遞延匹配通常對保費進行平均化設計，在保險合同的有效期內平均確認分期保費收入。由於長期保險合同風險分佈的不均勻性，平均按期確認長期保險合同的保費收入客觀上造成了保險合同資產與負債的不對稱性，為了反映風險的聚集遞延匹配法下不僅允許保險公司針對長期保險合同未來賠付與責任提取長期保險準備金，而且還必須針對特定的保險合同或者風險型別提取巨災保證金和均衡準備金。

遞延匹配法下保險公司的利潤只有在一個會計期間內通過對保險營業支出和保險營業收入的確認得以動態實現。保險企業取得保費收入後扣除掉相應的賠款和給付支出，然後還必須扣除各項保險準備金後才得出承保利潤。值得一提的是在遞延匹配法下對保險準備金的計算主要依靠估計，保險合同準備金與未來實際賠付存在一定的偏差。如果保險責任準備金提存過多，則會造成保險公司的當期利潤降低，在以後的會計區間遞延後形成祕密準備金。由於祕密準備金無法在利潤表上予以反映，因此各種保險準備金的確定是否準確，影響著保險公司財務報表中所反映的利潤是否準確和具備說服力。

(二)資產負債法下保險合同的確認與利潤實現

資產負債法以保險資產和保險負債計量的變化來定義收入和費用，與財務報表各要素定義的邏輯關係相一致。保險公司對保險資產和保險負債的定義遵循企業會計制度概念框架下對資產和負債的定義，只要符合某項要素的定義，便可以確認和計量這一要素。

保險資產是指保險合同中保險公司的淨合約權利。淨合約權利是保險公司基於保險合同所形成的，由保險公司擁有或者控制的、預期將給保險公司帶來經濟利益的資源。保險合同在符合上述保險合同淨合約權利的定義同0寸，如果其成本和價值能夠可靠地加以計量，才能確認為保險資產。在資產負債法下由於保險公司對保險合同的取得成本（佣金和手續費支出）不符合資產的定義，因此不應該確認為資產。

保險資產反映的是保費從投保人向保險公司的流入，只要保險公司能夠預期保費收入將流入企業，不管它的期間歸屬如何，也不管它是否已經支付，都必須確認為保險資產。有的保險合同下保留了投保人在保險合同到期後可以選擇是否延長的權力，在這樣的保險合同下保險公司只有在確認保險合同將給投保人帶來好處並且投保人十分有可能選擇延長保險合同下才能對延長後的保險合同資產進行確認。

保險負債是指保險合同中保險公司的淨合約義務。保險公司的淨合約義務是基於保險合同所形成的預期會導致經濟利益流出保險企業的現時義務。現時義務的界定對保險公司而言意義非常重大，因為保險公司的經營特徵決定了保險合同具備一定普通意義上的未來承諾的特徵。現時義務不同於未來的承諾，它是產生於過去的交易或者其他事項的在當前條件下已經承擔的義務。未來發生的交易或者事項形成的義務，不屬於現時義務，因此不能夠確認為負債。只要保險合同未來承諾的特徵是基於現時的已經簽訂的保險合同而形成的，這一特徵便不影響保險公司對保險負債的確認。如果基於保險合同的現時義務的履行造成與淨合約義務有關的經濟利益可能流出企業，並且未來可能流出的經濟利益能夠可靠地計量，則保險公司應該在資產負債表中確認負債。

保險負債表示保險公司剩餘理賠和合同下的風險的價值，包括所有直接和間接保險合同成本而不是未到期保費的遞延。在保險合同的有效期間內，保險公司根據保險合同承保風險由不確定性轉變為確定性而從風險中解脫，從而得以確認收益和損失。由於巨災和均衡準備金不符合負債的定義，所以資產負債法下的會計制度不允許計提相關的準備金。

資產負債法下保險公司的利潤可以得以靜態實現。在資產負債法下保險合同簽訂時，便需要確認相關的保險資產和保險負債，同時相應確認收益和費用。這使得資產負債法下在保險合同初始確認時保險公司便有可能產生初始損益和利潤，不過這一初始利潤一般需要在會計期間到期日前再次通過負債充足性測試的.方法予以修正。資產負債法下的利潤通過不同時期資產負債表的變化得出，根據會計的恆等式由資產減去負債得到所有者權益，如果所有者權益比上一會計年度增加，則表示保險公司該年度獲得盈餘;如果所有者權益較上一會計年度有所減少，則所減少部分為保險公司的年度虧損。

三、我國保險會計的現狀與特徵(一）我國保險會計的現狀

20xx年2月15日，財政部頒佈了39項企業會計準則（以下簡稱“新《企業會計準則》”）要求自20xx年1月1日起在上市公司範圍內施行，同時鼓勵其他企業執行。為了提高保險公司的會計資訊質量和內部管理水平，促進保險業又快又好發展，我國保險監管部門決定從20xx年1月1日起全保險行業推行新《企業會計準則》保險業成為我國第一個率先不區分上市公司與非上市公司全部執行新《企業會計準則》的行業。

新《企業會計準則》雖化了為投資者和社會公眾提供決策有用會計資訊的新理念。為了與目標相協調，新準則直接提出了會計資訊的質量要求，重新嚴格界定了資產、負債、所有者權益、收入、費用等會計要素定義，明確規定了有關會計要素的確認條件;新準則第一次在我國引入公允價值計量要求，對於非同一控制下的企業合併、部分金融工具、股份支付等，都要求以公允價值計量，使會計記錄由靜態轉為動態，提升了會計資訊的有用性。而且，新準則規範了新的會計業務，提出了許多新的概念，比如金融工具、投資性房地產和股份支付等，徹底改變衍生金融工具的“表外”特點，通過表外金融資產、負債的表內化，使財務報表使用者更加容易地評價公司風險管理的有效性。另外，新準則規範了企業合併、合併會計報表等重要的會計事項；引入了每股收益、分部報告等比以往更加嚴格具體的披露要求，為財務報表使用者提供了更為透明的資訊。

新《企業會計準則》中與保險公司最為密切相關的是第25項具體準則《保險合同》與第26項基本準則《再保險合同》這兩項準則具體規範了源自保險合同的會計要素的確認與計量。普遍認為我國新企業會計準則中關於保險合同會計計量遵循的是資產負債法這一基本原則。實際上由於新《企業會計準則》在我國原來保險會計規範基礎上進行改革，以《國際財務報告準則第4號一保險合同〉湘關規範為模板，吸收了部分美國保險合同會計的相關規範，使得我國現行保險合同會計計量模式既包含了資產負債法的基本特點，同時也保留了遞延匹配法下的若干特徵。通過上文對兩種不同會計計量模式的分析，下文將進一步分析我國現行保險合同會計計量模式的若干特徵。

(二)我國保險合同會計計量的若干特徵

首先，保險會計的規範主體實現由保險公司向保險合同的轉變。中國自20xx年度開始執行新《企業會計準則》首次打破了行業和所有制形式界限，將金融保險業與其他行業統一通過《企業會計準則》予以規範。先前保險公司都不屬於《企業會計準則》的適用範圍內，保險會計所遵循的會計制度《保險公司會計制度》（1998~20xx)和《金融企業會計制度》（20xx~2006)都是以保險公司為規範主體，內容除保險合同以外，還包括會計要素、股權投資和財務列報等方方面面。新《企業會計準則》首次將保險公司納入其規範體系，其中的第25項具體準則《保險合同》與第26項基本準則《再保險合同》成為保險行業特別會計規範，保險公司其他會計規範適用新《企業會計準則》的其他具體準則。中國的這一做法基本實現了保險會計規範與國際會計準則的趨同，保險合同成為保險會計的規範主體。

其次，我國保險合同會計規範以資產負債法為理論基礎。企業會計準則關於保險資產與保險負債的定義實現了與《國際會計準則〉的實質趨同，各要素遵循企業財務會計概念框架中對資產和負債的定義。比如《企業會計準則第25號一原保險合同》第7條的規定，保費收入必須滿足保險合同成立並且承擔相應的保險責任;與保險合同相關的經濟利益很可能流入保險公司並且該保險合同的成本或者價值可以可靠地計量這些條件下才能進行會計確認。只有符合某項要素的定義，並且能夠可靠地計量，保險公司才能對保險合同資產與保險負債進行確認。我國保險合同會計規範以資產負債法為理論基礎，保險公司在保險合同成立時便必須按照資產和負債的相關確認條件在會計上予以確認，利潤在保險合同成立的同時便得以靜態實現，為了修正企業的靜態利潤值，保證會計資訊的真實準確，《企業會計準則第25號一原保險合同》第14條的規定保險公司必須在會計期末對保險負債進行充足性測試，並且按照其差額補提相關準備金。新《企業會計準則》中關於保險資產、保險負債以及準備金充足性測試等規範，都體現了資產負債法的基本要求。

但是，企業會計準則部分會計規範仍然保留了遞延匹配法的特徵。首先是保險合同的分類，本文第二部分已經論述了遞延匹配法客觀上要求對保險合同予以分類，這是遞延匹配法下會計處理的基本前提。《企業會計準則第25號一原保險合同〉〉將保險合同分類為壽險合同與非壽險合同，準則中對這兩類保險合同概念的表述實際上等同於以遞延匹配原則為基礎制定的美國保險會計準則￡)中關於長期保險合同和短期保險合同分類的概念內涵。遞延匹配法以權責發生製為基礎，應收保費和預收保費的確認與計量受合同期限的長短有所不同。長期保險合同的應收保費和預收保費的界定以期收為原則，躉收為例外。短期保險合同的應收保費和預收保費的界定以躉收為原則，期收為例外。我國目前的保險會計規範中針對不同的保險合同，規定了不同的保險資產與負債的會計確認方式和種類，從而使得當前的保險會計制度仍然體現了遞延匹配法的顯著特點。另外，保險準備金的設定和劃分延續了我國舊會計制度中對遞延匹配法的運用。資產負債法下無論是通過現時轉出價值還是現時購進價值所得出的保險負債，都蘊含著未來保險公司根據保險合同所必需承擔的淨合約義務的價值，即針對保險事故的賠付準備，因此也無需界定未到期責任準備金和未決賠款準備金，無需針對未決賠款準備金區分已發生已報案未決賠款準備金、已發生未報案未決賠款準備金和理賠費用準備金。而我國《企業會計準則第25號一原保險合同》規定了保險公司必須設定針對非壽險合同的未到期責任準備金和未決賠款準備金和針對壽險合同的壽險責任準備金和長期健康險責任準備金。這些做法實際上是對原有會計規範的延續，因此也帶有明顯遞延匹配會計原則的烙印。

四、國際趨同對我國保險會計的挑戰與建議

(一）我國現行保險合同會計計量模式評價

我國現行保險會計計量選擇了與國際會計準則接軌的資產負債法為理論基礎，配以美國遞延匹配法模式下的部分會計計量方法為補充。因此對我國現行保險合同會計計量模式的評價，必須首先分析資產負債法和遞延匹配法各自的優點與缺點。

資產負債法代表的是目前國際上保險會計趨同計量模式的主流觀點，通過對保險合同和保險負債的確認與計量，幫助投資者、公眾與監管者一目瞭然地根據資產負債表直觀瞭解保險公司的獲利能力，會計資訊的使用者不需要像遞延匹配法原則下那樣解讀財務報表關於成本遞延，收益匹配等相關隱含的會計資訊。資產負債法的計量強調的是公允價值模式，能夠更加客觀真實地反映保險公司的資產狀況和盈利能力，避免了遞延匹配法下可能造成的祕密儲備金聚斂等現象，更好地保證了投資人的投資利益。

資產負債法下的會計確認和報表列示更為簡單和統一，便於會計資料使用人（投資人、投保人、監管者和公眾等)閱讀和了解相關的資訊。首先資產負債法下對保險合同的分類變得毫無意義，因為所有保險合同不再根據遞延匹配原則進行會計分期處理，長期保險合同和短期保險合同的資產和負債都按照市場價值的方法進行評估確定。這也是國際會計準則的保險合同會計沒有對保險合同作進一步分類的主要原因。另外資產負債法下根據市場公允價值所得出的保險負債，都蘊含著未來保險公司根據保險合同所必需承擔的淨合約義務的價值，因此也無需對保險準備金做諸如責任準備金、已發生已報案未決賠款準備金、已發生未報案未決賠款準備金和理賠費用準備金等劃分。

不過資產負債法下公允價值計量模式的使用會造成保險公司各年度運營情況波動性大，保險公司年度利潤對巨集觀環境與金融市場的依賴性增強，投保人在經濟運營良好的年度不僅擁有充實的賠付保障，而且部分人壽保險產品投保人還可以獲得更豐厚的投資回報;但是在經濟運營欠佳的年度則可能由於保險公司各項資產與負債根據市場價值評估出現縮水狀況，導致保險公司償付能力下降，投保人利益無法得到充分保障。此外保險合同根據其市場價值進行計量是實踐中的一大難題，因為保險合同不存在活躍的市場交易，所以也不存在可供參考的第三方價格，對保險合同資產負債的計量因此只能通過運用特定的模型，根據保險合同所產生的現金流和保險合同價值在資產負債表日的貼現值等因素予以確定。

保險會計計量在遞延匹配法下通過成本遞延和利潤匹配的方式，解決了保險成本不確定性對保險公司利潤確定所帶來的難題。遞延匹配法根據保險合同的實際保費收入為基礎，按照權責發生制的原則對成本與費用進行期間歸置，輔以各項保險準備金的計提保證保險公司在未來發生保險事件下充分的償付能力，減少了保險公司會計資訊的不穩健型，減少了保險公司通過會計報表操控利潤的風險性。遞延匹配會計制度因為其穩健性和可操作性，很好地保護了保險合同債權人的利益。不過由於遞延匹配法更加強調謹慎性原則，造成保險資產低價計量和保險負債高價計量的非對稱性，保險公司祕密儲備金增加，投資人利益普遍低於保險公司運營真正的投資回報水平，保險監管部門與公眾解讀保險公司遞延匹配法下會計資訊的難度大大增加。

由此可見，我國現行的保險會計計量模式致力於滿足投資人、投保人和社會公眾等多方利益，通過採用與國際會計準則趨同的資產負債法進一步公允體現保險公司盈利能力，力求還投資人應有投資回報的本來面目，更好地保證投資人利益，幫助投資人、監管者和社會公眾更為客觀公正地解讀保險會計資訊。但是現行制度對資產負債法的運用並不徹底，許多保險資產和負債的計量並不是以公允價值進行計量，而是採用原先遞延匹配法原則下的各項方法確認保險準備金，通過謹慎計量的方法保證投保人的利益。確切地講這種模式是保證投資人利益與投保人利益的一種中間模式，是為目前國際上針對未來保險合同會計國際趨同路徑目標不明狀況下而採用的一種過渡模式。我國新《企業會計準則》作為公認會計制度(GenerallyAccepiedAccountingprincpesGAAP)框架下的會計制度，從本質上與監管層面上的法定會計制度（S_OT八ccomtingPrncPlesSA)T著根本區別。國際趨同背景下未來保險合同會計計量模式將會進一步朝著以公允價值為基礎的資產負債法模式發展，這種發展趨勢客觀上對我國剛實施不久的保險合同會計制度提出新的挑戰，為未來我國《企業會計準則》在國際趨同背景下保險合同會計的改革預留伏筆。

(二）國際財務報告準則下保險合同會計發展趨勢

國際會計準則理事會關於《國際財務報告準則第4號一保險合同》第二階段的制定仍然處在討論階段。20xx年5月份國際會計準則理事會發布了相關的討論文稿。該文稿同樣以資產負債法為理論基礎，針對保險資產和保險負債公允價值評估模型的選擇等提出探討。預計這一討論文稿會在20xx年以《國際財務報告準則第4號一保險合同〉〉第二階段成果初稿的形式予以釋出，並將於20xx年開始生效實施。

在現有的討論中佔據主流觀點的是關於運用保險合同的現時轉出價值（Cunentextvajue)和現時購入價值（Currentenryvajue膜型來評估保險資產與保險負債的公允價值。

保險合同的現時轉出價值以產品銷售市場為導向，根據市場上的第三方為取得保險合同的淨合約權利(保費收入）所願意支出的價值確定保險資產，根據市場上的第三方為接受保險合同的淨合約義務(保險賠付）而要求保險公司所支付的價值確定保險負債。保險合同的現時購入價值以成本採購市場為導向，根據保險公司在市場上為了向第三方(其它保險公司）獲得保險合同的淨合約權利所願意支出的價值確定保險資產，根據保險公司在市場上為了接受第三方（其它保險公司）的淨合約義務而要求其它保險公司所支付的價值確定保險負債。

由於保險事件具有隨機性，所以對保險合同的現時轉出價值和現時購入價值的期望值只能根據保險事件的發生概率進行測算概率的估算和實際發生概率之間難免存在偏差。為了減少偏差，保險資產和保險負債的公允價值計算中還考慮了風險校準係數，用於幫助公允價值的計算更加貼近保險合同本身的實際價值。風險校準係數的確定根據市場的風險偏好而定，按照國際會計準則理事會的觀點，風險校準係數所調整的風險不僅包括單一的風險，還包括投資組合下可以相互之間進行風險平衡的多樣性風險。此外由於保險公司風險經營過程中還會向投保人提供理財、諮詢等服務，現時轉出價值和現時購入價值的計算還允許運用服務邊際係數進一步修正保險資產和負債的市場價值，以求獲得更加精確的公允價值。

雖然國際會計準則理事會將資產負債法確定為理論基礎，但是資產負債法與遞延匹配法之爭在《國際財務報告準則第4號一保險合同〉〉第二階段的制定過程中的討論並沒有停止。20xx年7月份國際會計準則理事會發布的每月資訊中顯示，國際會計準則理事會正在討論針對短期保險合同索賠前設定未到期責任準備金，通過改變先前允許保險公司計提未到期準備金的做法，強制性地要求保險公司通過針對尚未索賠的短期保險合同計提未到期責任準備金的做法為會計資訊的使用者提供有用的經濟資訊。這一討論的觀點實際上是遞延匹配法下針對短期保險合同常見的一種準備金記提方法，為目前中國、德國和美國等多數國家所採用。儘管這一討論能否付諸實施仍未定論，不過國際會計準則理事會通過官方渠道釋出這一觀點起碼向外界傳遞一個資訊，即未來保險合同會計國際趨同中不排除在以資產負債法為指導原則的基礎上借鑑部分遞延匹配法的會計方法。這種做法也是與當前我國的保險合同會計實踐相吻合的。

(三)國際趨同下完善我國保險會計的若干建議

首先，加強資產負債法模式下保險合同計量的研究。由於我國長期以來採用遞延匹配法原則對保險合同會計進行計量，所以關於遞延匹配原則下的會計計量研究較多；但是基於資產負債法的研究起步較晚，相對而言研究成果較少。我國現有關於資產負債法的研究都是在國際會計準則委員會制定《國際財務報告準則第4號一保險合同〉第一階段成果以後才陸續開展，而且大部分研究都停留在對已公佈的資產負債法原則下保險合同會計政策的分析和評估，真正對資產負債法基本理論和相關會計要求的研究少之又少。由於國際會計準則理事會一直將資產負債法作為其制定保險合同會計的理論基礎，為了更好地應對國際會計趨同對我國保險業的影響，學界當前應該加強對資產負債法模式下保險合同計量各項要求的基礎性研究，從而為以後我國保險會計在國際趨同下的改革提供必要的理論參考。

其次，審慎評估國際會計準則理事會各項研究成果。因為現行各國的保險實務中主要都運用遞延匹配法下的會計計量模式，資產負債法的研究在現實中會遭遇很多難題，可供借鑑研究的成果寥寥無幾。正因為如此，國際會計準則理事會所釋出的各項研究成果（比如現時轉出價值、現時購入價值、風險邊際和服務邊際等等）成為現有研究資產負債法的重要資料和理論基礎。不過對於國際會計準則理事會現有的各項研究成果，由於保險合同的公允價值確定缺乏現實的第三方市場可供借鑑，所以各種計量模式都是建立在模型運用的基礎上。因此，我們有必要審慎地評估國際會計準則理事會的各項研究成果，結合我國保險業的情況與特徵進行實證分析研究，從而更好地幫助我國保險公司評估國際會計趨同所帶來的各項影響，並且儘可能規避各項討論模型對保險業發展可能帶來的負面影響。

再次，積極參與國際會計趨同下保險合同計量討論。儘管我國的保險合同會計制度在很大程度上借鑑了國際會計準則理事會和美國相關會計準則的規範，但是我們在本國的國情基礎上進行發展創新，使得當前我國保險合同會計制度形成相容資產負債法和遞延匹配法兩種會計方法的特徵。我國所有保險公司自20xx年執行企業會計準則以來運營狀況穩定，保險企業的管理水平和會計資訊質量得到有效的提升，企業的可持續發展能力也得到一定程度的增強。這一現實表明我國通過自我獨立發展的會計制度為保險合同會計國際趨同提供了一種中間路徑的實驗。在未來保險會計國際趨同路徑未明的情況下，我國監管部門和學界應該積極參與保險合同計量的國際討論，積累我國保險行業參與國際標準制定的經驗和提高我國保險業在國際上的話語權。推廣我國保險合同會計模式，也有利於提升我國保險企業在國際保險市場上的競爭力，降低我國保險業國際化程序的成本和加速我國保險業自身的發展。

此外，保險公司應當提前部署國際會計趨同下各項應對。資產負債法下運用公允價值計量保險合同的資產與負債，對保險公司運營穩健型提出了很大挑戰。國際會計趨同下保險公司的年度資產狀況波動性大，各個會計期間財務報表反映出的運營能力不穩定，客觀上要求保險公司相應地調整自己的產品設計、投資策略、風險管理和再保險安排等環節。我國保險公司不斷髮展壯大，近年來海外上市和境外市場融資進一步增加，部分保險公司開始開拓海外保險市場，這些趨勢都要求保險公司及早部署國際會計趨同下的各項應對，減少因為《國際財務報告準則第4號一保險合同》第二階段在20xx年實施後出現的負面影響，以國際保險會計趨同為契機提高自身的償付能力和盈利水平，掌握國際競爭中的主導權。

第一章 保險物件

第一條 凡機關團體企業事業單位的在職人員，身體健康，能正常工作或正常勞動的，可以作為被保險人，由其所在單位向保險公司集體辦理投保手續（個人也可以投保）。

第二章 保險期限

第二條 保險期限為一年，自起保日的零時起到期滿日的二十四時止。期滿時，另辦續保手續。

第三章 保險金額

第三條 保險金額最低為壹仟元，最高為壹萬元。在此限度內，一個單位選定一個保險金額。

保險金額一經確定，中途不得變更。

第四章 保險責任

第四條 本保險為定期意外傷害保險。被保險人在保險單有效期間，因意外傷害事故以致死亡或殘廢的，保險公司按下列各款規定給付全部或部分保險金額。

１．因意外傷害事故以致死亡的，給付保險金額全數。

２．因意外傷害事故以致雙目永久完全失明或兩肢永久完全殘廢，或一目永久完全失明同時一肢永久完全殘廢的，給付保險金額全數。

３．因意外傷害事故以致一目永久完全失明或一肢永久完全殘廢的，給付保險金額半數。

４．因意外傷害事故造成本條二、三兩款以外的傷害以致永久完全喪失勞動能力、身體機能，或永久喪失部分勞動能力、身體機能的按照喪失程度給付全部或部分保險金額。

第五條 被保險人在保險單有效期間，不論由於一次或連續發生意外傷害事故，保險公司均按第四條的規定給付保險金。但給付的累計總數不能超過保險金額全數。給付金額累計總數達到保險金額全數時，保險效力即行終止。

第五章 除外責任

第六條 由於下列原因所致被保險人的死亡或殘廢，保險公司不負給付保險金的責任；

１．被保險人的自殺或犯罪行為；

２．被保險人或其受益人的故意或詐騙行為；

３．戰爭或軍事行動；

４．被保險人因疾病死亡或殘廢。

第七條 被保險人因意外傷殘所支出的醫療和醫藥等項費用，保險公司不負給付責任。

第六章 保險費率

第八條 保險費率根據行業（工種）或工作性質分別訂定。

第七章 保險手續和保險費的繳付

第九條 投保時，投保單位應填寫投保單一份和全體被保險人名單一式三份，經保險公司核定承保後簽發保險單。

第十條 被保險人在投保時，可以指定受益人，如果沒有指定受益人，以法定繼承人為受益人。

第十一條 在保險單有效期間，投保單位如因人員變動，需要加保或退保，或因被保險人要求變更受益人，應填寫變動通知單一式三份，送交保險公司據以簽發批單，作為保險單的附件。

被保險人中途離職，不論已否辦理批改手續，均自離職之日起喪失保險效力，保險公司應退還已繳的未到期保險費。

第十二條 投保單位應在保險起保日一次繳清保險費，有特別約定的可分期繳費。保險公司於收到保險費後，保險單開始生效。

分期繳費的，如在約定期限內不能交付時，保險單即行失效。

第八章 保險金的申請和給付

第十三條 被保險人在保險單有效期間，發生保險責任範圍內的死亡或殘廢時，被保險人或其受益人應通過投保單位向保險公司申請給付保險金，並提供下列單證：