財務分析模板大全錦集(15篇)

財務分析模板大全1

人類社會進入21世紀，迎接我們的是一個全球化，資訊化，網路化和以知識驅動為基本特徵的嶄新的經濟時代——知識經濟時代。對於企業所處的財務環境受整個經濟環境的影響，也發生了較大的變革。財務與會計作為企業中一項重要的管理活動，如何面對變化的環境，更好地發揮其職能作用是需要我們不斷研究的一個課題。

一、財務分析報告要提高會計資訊披露的真實性、充分性和及時性

隨著我國現代企業制度改革的不斷深化，我國的資本市場必將獲得充分的發展，廣大的投資者將逐漸成為上市公司會計資訊重要的使用者之一。他們的經濟決策越來越複雜，對會計資訊的質量要求也越來越高，因此，從長遠來看，我們需要將為投資者提供決策有用的資訊擺在核心和重要的位置上，相應的改變會計資訊重可靠輕相關的現狀，提高會計資訊披露的真實性、充分性和及時性，更好的.為會計資訊使用者服務。

不論將選擇何種未來財務報告的模式，在推行之前，首先要完善它的外部環境：

第一，制定相應的會計準則，為確認和計量提供依據。尤其是要根據我國市場經濟的實際發展情況，適當拓展現行價值或公允價值運用的範圍。

第二，財務會計與稅務會計相分離，為突破實現原則創造條件。從根本上說，財務會計與稅務會計的目的是不同的，如上所述，財務會計是向資訊使用者提供決策有用的資訊，要考慮資訊的相關性和可靠性，稅務會計的目的則是保證國家能夠公平、足額的徵稅，要考慮收益的實現性和確定性。鑑於現有財務報告的附註越來越長，企業在處理權責發生制與收付實現制的衝突時能夠有制度和法律可循。

第三，充分發揮註冊會計師的審計作用，為真實可靠的提供財務報告提供外在的保證。規範註冊會計師“市場經濟守門員”的作用。

第四，會計作為一門規範性很強的學科，拓展財務報告的模式，特別是大量表外資訊的披露，必須在政府出臺會計準則加以規範的前提下進行，同時獨立審計工作也要隨之改進，拓展審計範圍，增加對前瞻性資訊的審計，以防企業因提供不確定性的資訊而陷入訴訟危機之中，也防止企業管理當局操縱會計資訊。

知識經濟的發展，在促進社會發展的同時對社會提出了嚴峻的挑戰，如何面對挑戰，適應環境的變化，找尋一種恰當的財務報告模式，是時代賦予會計人員的使命，以上我就財務報告的發展趨勢談了自己的看法，謹希望對會計報告的發展有所裨益

二、財務報告是會計工作的一個重要檔案，如果財務報告無法為這些資訊使用者提供有用的資訊，那麼，財務報表存在的合理性就必然受到質疑。所以，我們必須重點披露以下七個方面的會計資訊。

1、重點披露衍生金融工具所產生的收益和風險資訊

隨著金融創新，諸如期貨、期權之類沒有實際交易而僅是未來經濟利益的權利或義務的衍生金融工具種類日益繁雜，這類衍生金融工具可能會引起企業未來財務狀況、盈利能力的劇變。如不對這類衍生金融工具的風險加以披露，極有可能導致財務報告使用者在投資和信貸方面的決策失誤。

2、重點披露人力資源資訊

隨著知識經濟時代的逐步來臨，把資訊披露重點放在存貨、機器裝置等實物資產上的現行財務報告的侷限性已日益顯示出來，這主要表現在實物性資產價值量的大小與企業創造未來現金流量的能力之間的相關性減弱，甚至與企業現行市場價值之間的相關性也減少。在現行會計體制下，投資於人力方面的支出，不管金額多大，一律作為當期費用，這就使人力資產被大大低估，而費用則大幅度提高。這也是現行財務報告受到越來越多批評的主要原因之一。

財務分析模板大全2

1.衍生金融工具所產生的收益和風險

財務分析報告要對可能會引起企業未來財務狀況、盈利能力發生劇變的諸如期貨、期權等衍生金融工具的風險加以披露，並明確各利益相關者的權利和義務，否則極有可能導致財務報告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。

2.人力資源資訊

要很好地解決人力資源資訊的披露問題，不僅要深入研究人力資源計量的方法和理論，還要涉及人力資本的確認，以及由此而產生的利益分配等問題，這雖有一定難度，但是卻不容忽視。

3.股東權益稀釋

由於金融創新所產生的權益交換性證券的種類增多和日漸普及，致使股東的經濟利益來源更多地表現在股份的市價差異。

上市公司股票的賬面值往往與股票的市場價值存在著較大差異，這給公司經營者提供了通過權益交換方式來增加利潤的機會。

只有將股東權益稀釋方面的資訊作為重點披露，才能較好地保護利益相關者合法權益。

4.企業全面收益

企業須重點披露全面收益，其原因主要有以下兩點：第一，我國的一些企業，尤其是老企業，持有資產的現實價值與會計賬面資產價值有很大差異，這種差異是一種預期損益，將它揭示出來可以更全面真實地反映企業的收益狀況，有利於投資者和信貸人的決策。

第二，能夠有效遏制企業操縱利潤或粉飾業績。

5.對公司未來價值的預測

要儘可能多的披露與企業未來價值預測相關的一些資訊，諸如企業投資、材料成本升降、產品市場佔有率、新產品開發等方面的企業內部條件和外部環境的資訊，從而為財務報告的使用者預測企業未來價值趨勢提供有用的資訊服務。

6.企業對社會的貢獻

第一，貨幣資本的支配力相對減弱，人力、知識資本的貢獻比例日趨增長，財務報告要為這些資訊的使用者服務;第二，政治經濟民主化的發展趨勢，要求向貨幣資本的支配者公佈企業對社會的貢獻額及其分配;第三，公佈企業對社會的真實貢獻額，有利於協調各方面的關係，從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創造中的合力等方面產生積極影響;第四，政府管理部門瞭解企業對社會的'真實貢獻，有助於科學地制訂巨集觀調控措施，促進經濟發展。

7.環境對企業的影響

主要表現在如下兩個方面：一是環境本身對企業生存和發展的影響;二是因環境而引起的社會變化對企業生存和發展造成的影響。

如果企業受環境的影響無法持續經營，基於持續經營基礎上的會計資訊也就毫無意義。

而且，瞭解因環境因素而產生的諸如治理汙染的成本、負債、資產價值的貶值以及其他環境風險損失等影響企業發展方面的資訊，可以為債權人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據。

財務分析模板大全3

歲月如梭，光陰似箭，又到一年金秋季節。一年時間對人類歷史而言，只是一瞬，但對一個人的一生而言卻不算短，特別是當年富力強的時侯，更具有十分重要的意義。過去的一年，是我走上新的領導崗位的第一年，更是我人生的一個轉折點。在廠行政領導分工中，xx安排我分管經營工作，主管財務、勞動工資培訓、公安、福利等科室。面對比較陌生的業務，我邊學習邊工作，邊工作邊學習，一年多的工作中，既有苦，也有樂;既有成績，也有不盡人意之處。我非常重視組織給予的機會，竭盡全力，兢兢業業地工作，以回報組織和廣大職工對我的信任。在全廠經營形勢非常困難的情況下，也較好地完成了公司下達的經營指標。現就自己一年多來的學習、工作等情況做以總結和剖析，向在坐的各位領導和同志們做以彙報：

第一部分：主要工作成績

一、財務管理是企業管理的一部分，是有關資金的獲得和使用的管理工作，關係到企業的生存和發展。所以，上任伊始，我就抓緊學習財務知識，尋找內部控制的薄弱環節，堵絕各種漏洞。先後多次帶隊對各車間的庫存進行了盤查，摸清家底，進行目標成本管理，年10月，組織人員深人實際，收集資料，歷經一月，編制了加工車間主要產品的目標成本，以此，對生產成本進行控制。年12月份，今年8月份兩次帶隊對各單位帳務進行了檢查，對存在的問題進行糾正，年初親自起草制定了《xx關於現金管理的辦法》，堵決了小金庫的存在。嚴格執行差旅費、材料費用等的報銷制度，堵決弄虛作假。今年6月份，安排xx重新對全廠的固定資產進行了認真核查，規範了管理。通過以上等方面的努力，使我廠的內部控制工作更加有效，財務核算工作更加合理、真實、可靠。

二、受xx委託，從年8月份開始，對xxxx“三項制度改革”進行調研，先後帶隊考察了公司內外改革、改制多家單位，組織人員起草了《xxxxxx改革實施方案》。按照公司十屆三次職代會精神，今年2、3月份與公司相關處室共同協商，完善了該方案，並獲得批准。7月份率先對進行了改革。由於精心安排，周密佈署，取得了較好的結果。

三、今年元月份，主持制定了《xxxx經營責任制實施辦法》，進一步完善了以經營責任制為中心，責、權、利相結合，按勞分配，績效優先，兼顧公平的經營責任制考核體系，有效發揮了經營責任制的槓桿作用。

四、重視職工技能培訓，從年8月到今年8月，共組織舉辦了電工、管工、焊工、司爐工、鍛工、泵工、化驗工、鑄造工等培訓班，培訓人員xx人，獎勵xx人，降崗人，促進了技術工人技能的提高。而且我廠也榮獲了xx職工培訓先進單位稱號。

五、今年4月份，在“”肆虐時期，按公司要求，及時組織抽調人員，設立檢查站保護水源、並經常檢查督促此項工作，圓滿完成了任務。

六、協助xx開展xx戶搬遷和週轉房、騰空房處置等工作，並負主要責任。此項工作時間長，任務重，焦點多，矛盾大。為了搞好這項工作，近一年來，多次召開專題會議進行研究部署，經常深入車間、單身樓、家屬區瞭解情況，解決問題，平息矛盾，克服了諸多困難，使我廠此項工作開展的比較順利。

七、加強勞動紀律管理，從年7月份開始，全廠幹部、職工實行掛牌上崗，並制定了《xxxx勞動紀律管理辦法》，並不定期對各單位進行檢查，極大地改變了幹部、職工的工作作風。

第二部分：工作剖析和自身剖析

工作剖析

在一年的任職經歷中，雖說盡心盡力，但也有許多不盡人意的地方值的我去反思，去不斷地改進。

1、xxxx虧損xx，雖說是由原材料質量問題引起，但我在查庫工作中沒有及時發現，特別是去年的潛虧轉移到今年，給今年的`經營工作帶來了很大的負面影響。我應負很大責任。

2、《經營責任制實施方案》由於考慮市場變化及其他不確定因素較少，因而造成一些車間的經營情況與預期的結果出人較大。

3、職工培訓投入大，效果不很明顯，投人與結果不對等。雖說與大環境有關係，但主要與培訓缺乏創新，方法單一有關，需要下大力氣進行改進。

4、xx改革後，沒有及時抓勞動紀律，最近，全廠勞動紀律有所退步。

自身剖析

我分管經營工作，管錢、管人、管事。可以說利在手中，但我深知“貪慾一開始，就意味著要在牢獄中去終”。所以，我時刻嚴格要求自己，管住自己的手，管住自己的口，管住自己的腿。廉潔自律，秉公辦事。自身不斷加強學習，以提高管理能力，業務水平，能緊密聯絡群眾。深入實際，大膽工作。但“金無赤金，人無完人”，我自身還有許多缺點，需要在以後的工作加以克服，不斷提高自己的素質和能力，更加自如地幹好本職工作，使xx的經營工作上臺階。

財務分析模板大全4

轉眼之間，這個學期的課就要結束了，也就意味著我們對財務分析這門課的共同學習也要結束了。

這個學期關於財務的知識，我學到了很多，也知道了很多公司的財務狀況，比如：河南雛鷹農牧責任有限公司、山東東阿阿膠股份有限公司、三一重工、張裕酒、鄭州宇通股份有限公司等等。

在學這門課之前，有些公司我之前都沒聽過，但在老師講過後，我不僅對這些公司的概況有所瞭解，而且而且對它們的財務狀況瞭解很多。剛好我們這學期也開設了《基礎會計》和《財務管理》兩門課，兩三門課是相互關聯的，且會計和財務管理給我的財務分析課程帶來了很大的幫助，要想對公司的財務進行分析，必須要先了解公司的資產負債表和利潤表。

學習財務分析很必要的。一個企業是由若干部分、方面和因素組成的，這些部分、方面和因素相互聯絡，關係錯綜複雜，形成一個統一的整體。當我們要認識一個企業時，擺在面前的是一個個體的整體，不可能馬上把握它的本質。對於一個人來說，為了認識一個企業，只從企業概況看是不夠的，還要看它的財務報表，在看財務報表時，他必須把組成報表的各個部分、各個方面暫時割裂開來，把被考察的特性、因素從報表中抽取出來，讓它們單獨起作用，然後分別研究。

如果不把相關係的東西割斷，不使活生生的東西簡單化，我們就不能對其進行測量和具體描述。財務報表分析通常只能發現問題，而不能提供解決問題的現成答案。例如，通過分析知道總資產收益率低的原因是資金佔用過多，資金佔用多的原因是流動資產過多，流動資產過多的原因是存貨過多，但是，如何將存貨降下來，財務報表分析並不能提供現成的答案。財務報表分析是檢查的'手段。財務報表分析能對企業的償債能力、收益能力作出評價。

我們本學期的實習是模擬談判，在這次模擬談判過程中，我扮演的是需方的財務代表，作為財務人員，我需要做的就是分析本公司近幾年的償債能力和盈利能力以及對方公司的資金週轉能力和生產能力，在分析這些的過程中就用到了很多我們學過的財務分析的知識，比如：在進行財務分析時需要把整個財務報表的資料重新進行組織，分成償債能力的資訊、收益能力的資訊、財務風險的資訊、投資報酬的資訊等若干部分。又例如，把資產收益率分解成銷售利潤率和資產週轉率兩部分。分析就是把一個具有綜合意義的概念分成若干個具體、簡單的部分。

老師上課講的很多知識我這次都沒用到，給我印象最深的就是老師講的MBO問題，經濟學者給MBO的定義是，目標公司的管理者與經理層利用所融資本對公司股份的購買，以實現對公司所有權結構、控制權結構和資產結構的改變，實現管理者以所有者和經營者合一的身份主導重組公司，進而獲得產權預期收益的一種收購行為。

MBO的實行，意味著對管理作為一種資源價值的承認。MBO通過設計管理層既是企業所有者又是企業經營者的特殊身份，希望企業在管理層的自我激勵機制，以及在高負債的外部約束下充分挖掘企業潛力，實現企業價值的最大化。也就是說，MBO最重要的目標是“做大蛋糕”，管理層在“蛋糕”的增量中利用融資槓桿獲得超額利潤，同時給MBO融資的一方也在增量“蛋糕”中獲得高額回報。以上就是我對MBO的一些認識，雖然老師講的很多東西我現在用不到，但我相信在我以後的學習和工作中，這些知識會對我的幫助很大。

另外，我對財務分析這門課有一點小小的建議，我們很多同學對個人理財很感興趣，希望老師在以後的教學中穿插一點個人理財的知識，這不僅可以活躍課堂氣氛，還能讓我們大家對財務有進一步的認識。最後，謝謝老師這學期在財務分析這門課上對我們的幫助，這個學期我們學到的財務知識很多，對我們以後的工作也會有很大幫助。

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1、主要負責久其和NC報表填報，包括：母公司報表、內部往來核對後填報抵銷表、合併報表。月報、季報、年報，預、決算等報表填報工作。要求資料準確、按時完成、報表填報質量高;

2、總公司日常工作報表填報，並與總公司時刻保持有效溝通;

3、參與財務分析工作，完成資料收集整理;

4、完成領導分配的其他工作。

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　財務面試題：

1、假如你上崗後，領導交代你和一位同事共同完成本單位的財務迎檢工作。你會怎麼做?

出題思路;情景性問題。主要考察考生的計劃組織協調能力。

　評分參考：

好：能與同時有效溝通合作，對任務進行分析。考慮問題全面、細緻，措施可行，切合實際。能合理安排工作的個個環節並就肯能出現的情況制定預案。體現出較強的計劃組織協調能力。

中：能與同事開張合作，考慮問題比較細緻周到，措施基本可行，有一定的可操作性和可行性，計劃組織協調能力一般。

差：沒有體現出與同時的有蕭合作;考慮問題片面不周到;計劃安排欠妥，漏洞較多;操作性不強，計劃組織協調能力較差。

2、假如你被錄用了，你準備怎麼更快地適應工作環境和工作要求，與同事建立起融洽的關係?

出題思路：情景性問題。主要考察考生的人際交往意識和技巧以及職位匹配性。

評分參考：

好：有良好的人際合作意識和溝通能力。如能虛心向領導和同事學習，積極瞭解並組織文化;對財務會計工作有關規定有較深刻的認識並能在工作中堅持，不拿原則做交易討好人;能尋求大家對財務工作的理解和支援。表現出對財務工作的責任心和較強的人際關係。

中：能主動與人溝通，交往中有方法有技巧。對職責要求有一定的認識。表現出一定的人跡交往溝通能力。

差：與人交往溝通的意識較差，或交往中缺乏技巧。對職位的.要求不瞭解或沒有涉及。

財務崗位面試技巧：

隨著經濟活動的複雜化，企業面臨的風險逐步增加，財務資訊使用者越來越關注企業未來發展前景，財務人員工作具有一般財務會計人員工作的本質屬性，但它又是一個專門的崗位，一項專門的技術，在面試時，徐州最新招聘企業對財務人員的要求可表現為以下四點：

1、具有良好的溝通能力。因為你需要經常和上級領導彙報工作，大多數經理是不懂財務會計人員的，而財務會計人員要求和經營需要是有區別的，因此要有良好的表達和溝通能力，讓他們明白不能胡來。

2、具有紮實的財務人員知識，當然具有CPA資格是最好的了。這樣知識比較全面，工作起來考慮問題也會全面一些，能給人以可靠的感覺。

3、具有管理人的能力。手下有幾個財務人員，你得知道如何分配崗位，如何協調各人的工作，如何去評價手下的工作成績。只有正確地考核手下，才能讓大家服你。

4、具有外部協調能力。財務經理需要融資，需要和各個金融機構打交道，需要為企業發展弄錢，需要和稅務部門打交道，這都需要你去協調。當然能喝酒工作會比較好開展。

任何工作都有自身的特點和工作規律，財務工作雖然是企業運營中的一項基礎工作，但是成功面試財務也並非容易的，求職者必須瞭解謹遵以上的財務崗位面試技巧，來增加考官對你的印象，提高面試成功的可能性。

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崗位職責

1、普通工作人員職位，協助上級執行並完成相關工作；

2、瞭解客戶需求，對其購買的產品提供專業諮詢；

3、適當處理服務的故障和客戶的投訴；

4、客戶相關資訊以及銷售訂單的錄入管理，建立客戶檔案；

5、完成上級交給的其它事務性工作。

任職資格

1、大專以上學歷，有醫藥耗材客戶接待和服務經驗者優先；

2、普通話標準，口齒清楚，聲音甜美，優秀的語言表達能力和溝通能力；

3、較強的應變能力、協調能力，能獨立處理緊急問題；

4、良好的服務意識、耐心和責任心，工作積極主動

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摘 要：財務分析是以會計核算資料為基礎對企業的經營狀況進行評價，併為管理決策提供依據。本文介紹了現行財務分析體系的內容，分析了財務分析體系的侷限性，提出改進目前的財務分析體系，應夯實財務基礎資料，強化現金流量分析，引入非財務指標。

關鍵詞：財務分析體系；財務報表；現金流量

財務分析是以財務報表和其他資料為依據，採用專門的分析技術和方法，對企業的財務狀況、經營成果、及未來發展趨勢進行分析與評價，併為企業的經營決策提供必要的依據。構建合理有效的財務分析體系，不僅可以客觀評價企業的財務狀況，掌握經營資訊，衡量經營業績，還能為企業加強內部生產經營管理，實施外部投資決策，調整經營方式，挖掘企業潛力，實現價值最大化提供決策依據。

一、財務分析體系的內容

目前，企業財務分析體系構建主要從盈利能力、營運能力、償債能力和發展能力四個方面入手。

1.盈利能力分析

盈利能力指企業在一定時期內賺取利潤的能力。盈利能力分析是企業財務分析的重點，主要是對利潤率的分析，包括資產盈利能力分析和經營盈利能力分析。主要指標有淨資產收益率、總資產報酬率、營業利潤率、成本費用利潤率等。

2.營運能力分析

營運能力是企業基於外部市場環境的約束，通過內部生產資料和人力資源的配置組合而對實現企業目標所產生的作用。資產營運能力的強弱關鍵取決於資產的週轉速度，即資產產出額與資產佔用額之間的比率。營運能力分析包括流動資產營運能力分析、非流動資產營運能力分析和總資產營運能力分析。主要指標有應收賬款週轉率、存貨週轉率、流動資產週轉率、固定資產週轉率、總資產週轉率等。

3.償債能力分析

償債能力是企業償還本身所欠債務的能力。償債能力分析受企業債務的構成內容和償債所需資產的制約，通常分為短期償債能力分析和長期償債能力分析。主要指標有流動比率、速動比率、現金比率、資產負債率等。

4.企業發展能力分析

發展能力是企業未來生產經營活動的發展趨勢和潛能。與盈利能力、營運能力、償債能力相比，發展能力分析更全面更充分，是前三個的綜合體現。主要指標包括銷售增長率、淨利潤增長率、資產增長率等。

二、財務分析體系的侷限性

如前所述，財務分析是以會計報表和相關資料為基礎，而這些資料提供的主要是以歷史成本計量的財務資訊，缺乏一定的前瞻性和預測性。利用這些資料進行財務指標分析，必然存在一定的侷限性。

1.歷史成本計量使得財務報表不能準確反映資產負債的市場價值

現行財務報表主要以歷史成本計量為基礎，部分資產採用公允價值計量。在歷史成本計量屬性下，資產和負債均是按“過去”的價格計量。當交易價格發生明顯變動，在不同的交易時間內歷史成本所代表的價值量是存在一定差異的；同時歷史成本計量過程中費用是由歷史成本得出，而利潤卻由當前價格計算，兩者計算標準也存在一定的差異。因此，歷史成本忽略了通貨膨脹和市場變動等因素，使財務報表不能準確反映目前企業的資產和負債的市場價值，以此為基礎進行的財務報表指標分析也會存在一定偏差，缺乏前瞻性和預測性。

2.會計政策的不一致會導致財務資訊缺乏可比性

由於企業經濟業務的複雜性和多樣化，某些經濟業務可以有多種會計處理方法，即存在不止一種可供選擇的會計政策。如，存貨的計價，可以採用先進先出法、加權平均法、個別計價法；固定資產折舊可以採用年限平均法、工作量法、雙倍餘額遞減法、年數總和法等。同時準則規定，企業採用的會計政策，在每一會計期間和前後各期應當保持一致，不得隨意變更。但是，企業出於某些特殊目的，在不同年份，會對同一事項採用不同的會計政策，這會導致財務資訊失去可比性，使財務分析結果失真。

3.存在表外資訊使財務報表不能完全反映企業價值

財務報表的資料僅反映企業能用貨幣計量的經濟資源。事實上，企業還有許多資源如品牌效應、商譽等無形資產，這些資產能為企業創造巨大的價值但不能在報表中反映，使得財務報表不能計量企業擁有的全部資源。在此基礎上進行財務報表分析和經營預測可能會存在一定的偏差。

4.忽視現金流量分析

傳統財務分析大都以杜邦分析體系為基礎，而杜邦分析以資產負債表和利潤表為主，更關注企業的賬面利潤，忽視現金流量分析。資產負債表和利潤表是在權責發生制基礎上編制的，強調企業用現有資產獲得了多少會計利潤，而不考慮企業通過經營獲得了多少現金。忽視現金流量分析，財務分析就不能提示財務風險，失去財務預警作用。

5.表內資訊失真的可能

在財務報表編制過程中，不同會計人員職業判斷不同，會導致對同一事項的.會計政策選擇和會計估計不同，甚至存在人為操縱利潤，粉飾財務報表的情況；在企業集團的報表編制過程中，可能存在一些內部交易應予抵消而未抵消的情況。這些因素都可能導致財務報表資訊失真，不能真實反映企業的財務狀況和盈利水平，導致財務分析出現偏差。

三、完善財務分析體系的措施

1.夯實財務基礎資料

財務基礎資料不真實會掩蓋企業的真實經營狀況，導致財務分析和預測出現方向性錯誤，差之毫釐，謬以千里，給企業帶來不可估量的經濟損失。因此，企業應通過建立健全規章制度、提升財務人員專業素養、強化內部外部監督等手段夯實財務基礎資料，保證財務分析基礎資料的真實準確。

2.深化現金流量分析

現金流量貫穿於企業生產經營的全過程，能夠動態體現企業的經營狀況。現金流量是以收付實現製為基礎，會計利潤以權責發生製為基礎，會計利潤受會計政策選擇、職業判斷等人為因素影響，現金流量指標不僅不受人為因素影響，還能提供企業在一定時期內現金收支結餘情況，評價企業償還債務、支付股利和獲取現金的能力，預警財務風險。在傳統財務分析基礎上，深入分析現金流量結構，分析經營活動、投資活動、籌資活動的現金構成，剖析現金流量指標如現金流量債務比、營業收入現金比率等，可以清晰揭示企業經營管理活動的現金流情況和獲利能力，判定企業內在價值，為管理層決策提供依據。

3.增加非財務指標

財務指標是一定期間、特定時點企業經營成果的貨幣表現。財務指標更注重對經營成果的考察，而忽略經營成果產生的原因，無法反映創新和學習方面的績效，對智力、人力資源等無形資產的度量不夠。非財務指標著重描述企業的內部營運過程和外部環境變化，更注重企業未來的發展能力，反映的往往是與企業戰略目標相關的資訊。將財務指標和非財務指標相結合，能夠更加全面地反映企業的發展動向，滿足企業戰略需要，實現企業價值最大化。因此，可以借鑑平衡計分卡的思想，引入產品市場佔有率、顧客滿意度、新產品開發能力等指標，形成一套具有操作性、指導性、完整性的評價指標體系，在企業經營決策過程中更好地發揮作用。

財務分析是財務管理的重要手段，通過夯實財務基礎資料、充分利用財務報表資訊、深化現金流量分析、恰當引入非財務指標等措施構建合理的財務分析體系，以提高財務分析質量，防範財務風險，從而為管理層經營決策提供重要依據，為企業的可持續發展提供有力保障。

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財務分析模板大全9

摘要：在社會主義市場經濟條件下，財務報表分析在企業財務管理活動中的作用越來越大。新會計制度的頒佈和實施，也逐漸完善了我國的財務管理體制，提升了財務報表的質量。本文從企業財務管理活動與企業財務報表分析的區別和聯絡作為出發點，分析了企業財務管理中財務報表分析的重要性以及企業財務管理中財務報表分析現存問題，針對問題提出了優化財務管理中財務報表分析的途徑，以期為我國企業完善財務管理體系提供一些參考意見。

關鍵詞：財務管理;財務報表分析;問題;途徑

隨著我國經濟的發展和社會體制的改革，企業對自身的發展方向和發展目標逐漸明確。近幾年，我國企業針對經濟活動、會計行為、財務報表分析等方面加強了管理。尤其是在新會計制度模式下，企業如何加強財務管理中的財務報表分析成為當前的主要任務。

一、財務管理、財務報表分析的基本概念

1.財務管理的含義

財務管理是指，在一定的整體目標下，關於資產投資，資本籌資以及經營中現金流量、利潤分配的經濟管理工作。

2.財務報表分析的含義

財務報表分析，也稱財務分析，是通過收集和整理企業財務會計報告中的相關資料，結合其他有關資訊，對企業的財務狀況，經營成果以及現金流量情況進行比較和評價，為財務會計報告使用者提供管理決策和控制依據的一項管理工作。

二、企業財務管理活動與企業財務報表分析的關係

1.企業財務管理與企業財務報表分析的區別

企業財務管理活動與企業財務報表分析之間是一種相輔相成的關係。作為企業財務管理活動的重要組成部之一的財務報表分析，其資產、成本控制、經營現金流入流出、淨利潤等是影響企業的財務管理活動是否正常開展的重要因素。但是財務報表分析在財務管理活動中是作為一個單獨的個體而存在。其外在表現形式與財務管理活動的依據原理和關注的側重點不一致。主要表現在財務報表分析與財務管理活動之間在會計資訊處理、財務研究側重點、服務物件管理、會計職能等方面具有明顯的區別。就會計職能而言，財務報表分析的會計職能主要側重於對報表的“分析”.財務管理活動的會計職能主要側重於對企業生產、經營活動的“管理”.企業才財務管理活動主要包含預測企業的資產利潤、合理制定企業的納稅籌劃方案、合理有效地控制企業的成本支出、對企業員工進行績效考核等內容。財務報表分析主要是針對企業的資產負債表、利潤表、經營現金流量表等報表中財務比率的選取、計算與分析。就財務研究的側重點而言，企業財務管理活動主要側重於企業在籌資、投資、經營管理、銷售服務等各個階段的全過程，而財務報表側重於企業經營管理活動的銷售、利潤結果。

2.企業財務管理與企業財務報表分析的聯絡

財務報表作為企業財務管理的一部分，在企業財務管理活動中扮演著重要的角色。首先，財務報表可以作為衡量企業在過去、現在以及未來的經營成果、財務狀況的標準。企業對財務報表進行分析或者制定完善的財務管理制度的總目的是提升企業的經營管理水平、加強財務會計資訊質量。由此可見，財務報表分析與財務管理活動在目標上是保持高度一致的。其次，財務管理活動是對財務報表分析情況的總結和完善。財務報表分析主要是分析企業一個季度或者一年的資產負債情況、成本費用支出、營業利潤等狀況，並不代表企業最近幾年的財務經營狀況及其管理水平。因此，財務管理活動是對財務報表分析的總結與完善。

三、企業財務管理中財務報表分析的重要性

1.為不同資訊使用者提供便利

針對不同財務資訊使用者來說，財務資訊使用者在研究、參考財務報表資訊時關注的側重點也有所不同。首先，企業的財務狀況、經營能力是影響投資者決定參與企業投資的重要因素。其次，企業財務管理體系中的盈利能力、資產流動比率、內部成本控制能力、負債償還能力是決定債權人是否僅需投資企業的主要因素。最後，就經營管理者而言，通過分析財務報表中的財務比率、資產收益率、主營業務收益率、其他業務收益率和銷售利潤率來分析企業的財務狀況，對比分析同行業的財務比率並及時調整高於同行業的財務比率。由此可見，分析財務報表可以為不同資訊使用者提供便利。除此之外，政府監督機關還要加強企業財務管理活動中的納稅籌劃的指標考核，比如對企業所得稅、個人所得稅、增值稅、營業稅等稅種的籌劃標準方針制定，避免企業出現偷稅、漏稅等現象。

2.體現財務管理的重要性解釋

在會計學領域，財務報表分析在企業對外會計資訊披露時亦稱對外會計報表，是衡量一個企業經營狀況、財務狀況、會計主體財務資訊質量等情況的重要槓桿。會計報表的結構體系包含損益表、資產負債表、經營現金流量表、利潤表、財務狀況變動表等。作為財務報告的主要部分之一的財務報表，其結構體系中不包含股東投資報告、董事會報告、企業經營管理報告分析說明書、人事變動報告、人事資料說明書等。企業的財務報表主要由對外報表與對內報表兩大部分組成，就對外報表而言，其編制準則主要遵循會計準則與會計政策的選擇，在對外會計報表資訊披露的過程中針對的物件主要是在債權人、銀行、政府納稅機關、社會媒介等債權所有人。由此可見，財務報表在財務管理活動體系結構中佔據重要地位。

3.體現財務管理的重要性描述

財務報表作為企業財務管理體系結構中的一部分，在財務管理活動中佔據重要的地位。因此，財務報表在編制過程中，要確保財務會計資訊的真實性和完整性。另外，合理性和科學性是會計人員在記錄、編制財務報表的過程中要注意的主要問題。編制財務報表要遵循國家相關部門的制定的法律法規，避免出現預算偏離實際收支軌道的現象。因此，企業要有效開展實施預算活動，促使企業的財務管理向科學化、全面化、完整化方向發展，最終實現提升企業的經濟效益最大化的目的。

四、企業財務管理中財務報表分析的的現存問題

1.會計資訊的侷限性

企業財務報表編制的基礎是內部經營決策過程中產生的經濟效益以及成本支出而導致的經營現金流的流出流入，其目的是反映企業內部控制的有效性和企業內部財務情況。財務報表中的會計資訊不包含其他外部資訊，具有很強的保密性。但是當今社會是一個資訊化的時代，企業要想全面、真實有效、多角度低反映企業的經營管理狀況，就需要加大與市場經濟之間的聯絡，加強同行業之間在經營決策、財務管理、報表分析方法等方面的聯絡。將自身置於經濟全球化和資訊化時代的背景下，通過比較分析法對行業的財務資訊進行對比分析，促使企業的財務資訊全面真實和完整。但是現階段的企業管理者缺乏同行業之間的有效對比意識，最終造成財務資訊的侷限性。

2.審計報告或財務報表的真實性欠缺

目前，我國很多企業在對財務報告進行審批程式處理時，沒有仔細核對財務資訊和財務報表，導致財務報表資訊不真實及審批人員虛構審計報告內容等一系列現象。就財務報表本身而言，我國很多企業在編制財務報表時依據的會計核算方式是貨幣計量尺度。但是貨幣計量尺度對大中型企業說來，不僅不能夠如實地反映企業在最近幾年或者預測未來幾年的財務狀況，還會導致財務資訊的片面性，給財務工作人員帶來工作上的不便。貨幣計量尺度在財務報表中只能夠作為衡量歷史成本的計量依據，但是對審計報告而言，審計報告講究的財務資料的完整性和真實性，無法預測未來幾年企業的財務狀況。另外，很多企業的財務工作人員其真實的專業技能水平和整體素質普遍不高，往往出現漏記、多記原始憑證的財務資訊，最終導致財務報表財務資訊與憑證賬簿的財務資訊不相符。

3.財務資訊的短期性和滯後性

目前，我國行政事業單位或者大宗型企業分析財務報表會計資訊的主要側重點是對財務資料進行比率分析或者對比分析。目前，我國企業採用的財務比率分析方法主要有因素分析方法、對比分析法以及財務比率分析方法。財務比率分析方法相較於其他兩種分析方法而言，提供的財務資料更加及時、真實、有效。作為衡量企業財務資訊質量的財務資料資訊，不僅關乎著企業財務管理中財務資訊質量，還影響著企業管理者的經濟決策能力。因此，對企業而言，企業在編制財務報表時要確保財務資訊的及時有效，在對外財務資訊披露的過程中保證財務資訊的時效性，避免出現會計人員編制財務報表時處理、分析資訊的時間過長以及受到外界因素的干擾而拖延報表披露的時間等情況。一旦出現這種情況將會直接或者間接地影響財務資訊質量，從而造成財務資訊的滯後性及短期性。

五、企業財務管理中財務報表分析的優化方法

1.積極解決財務報表的真實性問題

解決財務報表的真實性問題需要加強財務報表主要勾稽關係的稽核管理。就財務報表而言，如何處理三大報表之間的勾稽關係一直企業探討的主要話題。首先，作為資產負債表的重要組成部分之一的“期末未分配利潤”,在會計借貸分錄資訊處理時，要處理好與利潤表中的“淨利潤”科目之間的勾稽關係。會計工作人員在實際工作中，要先計算出期末未分配利潤的本期發生額，再資產負債表中的起初發生額作一個對比，準確地衡量利潤表與資產負債表中的期末未分配利潤差值，並在利潤表個資產負債表中分別披露產生差值的原因以及解決辦法。其次，會計工作人員要對現金流量表中的“經營活動收到的現金”科目進行稽核，在資產負債表和利潤表中找出有關於資產專案專案與費用專案之間的聯絡。根據國家法律法規對經營活動現金流入量數值的比例標準限額得出：現金流量表中的經營活動現金流入量數值應該控制在20%以內，避免出現與利潤表中的經營活動現金流入量數值差距過大的現象，從而確保財務報表資訊的真實性。

2.引入現金流分析，實現財務報表資料的可持續性

實現財務報表資料的可持續性主要從以下幾個方面去引入現金流分析。

第一，現金流動性分析。作為衡量企業資產變現能力的標準之一的流動性，不僅可以反映企業的`償債能力，還可以確保財務報表資料的可持續性。現金流動負債比率和現金債務總額比率是流動性分析的主要內容。就現金流動負債比率而言，企業要採取與同行業的現金流動負債比進行比較，從而得出企業償債比率資料，從資料的大小判斷企業償債能力的強弱。一般情況下，企業的流動性比率大於0.5.說明企業的短期償債能力較強;就現金債務總額而言，衡量現金債務總額比率的兩個主要指標是經營現金流量淨額和平均負債總額，指標越大證明企業的償債能力越強，反之表明企業的償債能力較弱。

第二，財務彈性的分析。作為財務靈活性的外在表現形式之一的財務彈性，不僅在企業調動資金進行投資方面起著調節作用，在企業支付股東股利方面也佔據著重要的地位。一般情況下，企業的財務彈性越高表明企業在短期內的應變能力越強。財務彈性的衡量指標是現金的投資比率和現金的股利保障倍數。就現金的投資比率而言，投資比率越大說明企業的資金支出能力越強。就現金的股利保障倍數而言，現金的股利保障倍數越高表明企業支付股利能力越強。企業對現金流動性分析和財務彈性的分析是實現財務報表資料的可持續性的重要途徑，有利於提升企業財務報表資訊水平，促進企業的快速發展。

第三，獲取現金能力分析。作為衡量企業生產經營活動與管理活動的有效性標準之一的企業經營現金能力，不僅可以檢測企業資金運營能力，還可以保障企業經營管理工作的有效實行。企業銷售現金比率、每股經營現金流量和企業全部資產是影響企業獲取現金能力的三個主要因素。就企業銷售現價比率而言，作為企業銷售能力以及現金能力的衡量標準之一的銷售現金比率，不僅可以反映企業獲取資金的能力情況，還可以對映企業面臨的壞賬以及呆賬風險。就每股經營現金流量而言，企業的每股現金流量是衡量企業支付股利的標準。一般情況下，每股現金流量比例值越高，表明企業支付現金的能力越強。

第四，企業收益質量的分析。在實際經營活動與管理過程中，企業職工核算的淨收益與企業預期的經營成本會存在一定的差距，究其原因是企業在實際核算成本過程中是以權責發生製作為核算方法，而企業預期成本核算方法是以收付實現製為主，兩種不同的核算方法不僅會造成企業淨資產收益的波動現象，還會導致企業的經營結果不夠真實與完整。因此，通過計算收益質量比率以及折舊、攤銷來消除核算的淨收益與企業預期的經營成本之間的差距，力求最大限度地降低企業的生產經營成本，促使提升企業資產運營效率的實現。

3.優化會計資訊的整理，突破侷限性

作為會計資訊的有效載體之一的財務報表，不僅關乎著企業的財務管理體系是否完善，還與會計資訊是否真實與完整息息相關。針對目前我國企業財務會計人員在編制財務報表時容易受到外界因素影響的情況，首先，國家需要加強法律法規的制定與完善，優化會計資訊編制途徑提供製度保障。比如國家《新會計法》就是針對《會計法》中有關於會計政策選取上存在的問題而制定與完善的。不僅可以避免出現權責發生制下利潤指標和操縱的現象，還可以促使企業的會計管理和財務報表分析走向法制化、層次化、規範化、合理化，保證企業的資產得以有效的支出和使用。

其次，企業要根據自身內部結構和管理情況制定合理的財務管理制度，加大對員工專業指示的資金投入力度，定期舉辦有關於提升員工業務素質的專業技術的培訓活動，為培養高素質的會計人才提供理論和實踐基礎。由此可見，優化會計資訊的整理，突破侷限性需要國家和企業之間的共同努力，確保企業財務報表資訊的真實有效性。

六、結束語

優化會計資訊、提升財務報表分析能力是資訊化時代的發展趨勢，也是加強企業財務管理活動的重要組成部分。因此，企業要想在資訊化和競爭的時代中取得優勢，不僅要建立健全財務管理規則制度，還要加強積極解決財務報表的真實性問題以及引入現金流分析，實現財務報表資料的可持續性，從而為我國企業完善財務管理體系提供理論與制度保障。

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財務分析模板大全10

1.1萬科簡介萬科企業股份有限(股票程式碼:000002)，簡稱萬科，成立於1984年5月，是中國目前最大的房地產開發企業。

總部設在深圳，已在全國20多個城市設立分。

以中國大陸市場為目標、以房地產為核心業務，涉及進出口貿易及零售投資、工業製造、娛樂及等業務。

投資重點主要集中在上海、、深圳等中國區域經濟中心。

主要產品是商品住宅。

目前萬科總股本為1,099,521.02萬股，其中萬科最大股東華潤股份有限持股161,909.48萬股，持股比例為14.73%。

1.2萬科在行業內所處水平萬科在領導人王石的帶領下，以房地產為核心，不斷髮展壯大，20xx年品牌價值已經達到635.65億元，在房地產行業排名第一位，在中國500強企業中排第19名。

20xx年的主營業務收入為507億元，在行業內是第一位。

1.3萬科發展狀況萬科主營業務為房地產開發及物業管理、零售、進出口業務、精密禮品製作、影視製作、投資、諮詢等。

王石借鑑索尼的客戶服務理念，在全國首創“物業管理”概念，並形成一套物業管理體系，物業服務通過全國首批ISO9002質量體系認證。

萬科1991年成為深圳證券交易所第二家上市，持續增長的業績以及規範透明的治理結構，使贏得了投資者的廣泛認可。

於1988年介入房地產領域，1992年正式確定大眾住宅開發為核心業務，截止20xx年底已進入深圳、上海、、天津、瀋陽、成都、武漢、南京、長春、南昌、佛山、鞍山、大連、中山和廣州15個城市進行住宅開發，20xx年萬科又先後進入東莞、無錫、崑山、惠州四個城市，目前萬科業務已經擴充套件到19個大中城市，並確定了以珠江三角洲、長江三角洲和環渤海灣區域為中心的三大區域城市群帶發展以及其它區域中心城市的發展策略。

憑藉一貫的創新精神及專業開發優勢，樹立了住宅品牌，併為投資者帶來了穩定增長的回報。

2萬科財務效率

2.1償債能力2.1.1流動比率流動比率可以反映短期內流動資產償還流動負債的能力。

流動比率=流動資產/流動負債。

總體而言，流動比率過高反映企業的資金未得到充分利用，過低則反映企業的償債安全性差。

一般而言，行業合理的最低流動比率是2。

萬科會計年度流動比率20xx1.9120xx1.59萬科20xx年流動比率降低了0.32(1.91-1.59)，即每為1元流動負債提供的流動資產保障減少了0.32元。

原因在於20xx年流動資產變動金額大於流動負債變動金額，其中存貨積累過多，佔用流動資產金額比較大。

另外還有，20xx年萬科的預收款項為74405197318.78元，而20xx年萬科的預收款項為31734801163.76元，20xx年預收款項增長了一倍多。

通常供應商提前付款給萬科，主要原因是貨源緊張，而萬科的存貨比較多，所以萬科可能本著某些營銷策略。

橫向比較，萬科的競爭對手保利20xx年流動比率為2.13，保利的流動比率較萬科合理。

通常流動資產中變現能力最差的是存貨，萬科的存貨佔流動資產比率為64.88%，保利的存貨佔流動資產比率為74%，說明萬科的存貨管理業績比保利好。

2.1.2速動比率流動利率發現，構成流動資產的某些流動性有很大差別。

貨幣資金，交易性金產和各種應收，預付款項等可以在較短內變現，稱之為速動資產。

另外的流動資產，包括存貨，其他流動資產等，稱為非速動資產。

萬科企業以房地產為核心，存貨的變現速度要比應收款項慢得多。

20xx年萬科速動比率為0.56,20xx年萬科速動比率為0.59。

萬科的速動比率比上年降低了0.03，說明每一元流動負債提供的速動資產保障減少了0.03元。

影響速動比率可信性的重要因素是應收賬款的變現能力，萬科賬面上的應收賬款不一定都能變成現金。

政策的變化，可能使得報表上的應收賬款不能反映平均水平，通常萬科內部人員一般對此情況可能估計。

萬科賬面上速動資產中通常貨幣資金佔比重較大。

橫向比較:選擇保利比較，保利20xx年速動比率為0.53。

說明保利的速動資產保障性差一點。

2.1.3現金比率現金資產與其他資產相比較，現金資產本身就是可以直接償債的資產，而非速動資產需要等待不確定的時間，才能轉換為償債的現金。

萬科20xx年現金比率是0.29。

萬科20xx年現金比率是0.34。

萬科的現金比率比上年減少了0.05，說明萬科為每一元流動負債提供的現金保障減少了0.05元。

一般來說現金比率不宜過高，因為過高體現了萬科的的`流動負債利用程度不夠，流動資產的獲利能力低。

萬科的現金資產20xx年金額為378億，20xx年為230億，說明銀行利率對貨幣資金有了較大影響，萬科更願意投放更多的錢到銀行。

橫向比較:保利20xx年的現金比率是0.28。

現金資產保障性較萬科略低。

保利的貨幣資金規模與萬科有一定的差距。

2.1.4資產負債率資產負債率反映總資產中有多大比例是通過負債取得的，它可以衡量企業在清算時保護債權人利益的程度。

資產負債率又被稱為財務槓桿係數。

萬科20xx年資產負債率是75%。

萬科20xx年資產負債率是67%。

萬科在20xx年的償債能力保障性比20xx年低。

這個和國家銀行政策密切相關，投在銀行的資金多，存貨相應增加。

萬科的資產負債率越低，舉債越容易。

如果資產負債率搞到一定程度，沒有人願意提供貸款了。

在經營狀況好的時候萬科的財務槓桿會起到正面積極的作用;在經營惡化的時候財務槓桿會起到負面的作用，債權人的利益得不到保障，導致企業財務狀況惡化。

2.1.5產權比率產權比率是資產負債率另外的表現形式。

萬科20xx年產權比率為2.38，表明1元股東權益借入2.38元。

權益乘數是3.95，表明1元股東權益擁有3.95元的資產。

2.1.6利息保障倍數萬科20xx年的利息保障倍數=(8839610505.04+3101142073.98+504227742.57)/504227742.57=24.68。

萬科20xx年的利息保障倍數=(573680423.04+2187420269.4+6430007538.69)/573680423.04=16.02萬科的利息保障倍數20xx比20xx年高，表示利息支付越有保障。

萬科的長期債務需要每年付息。

利息保障倍數表明1元債務利息有多少倍的息稅前收益作為保障。

同時舉債也比較容易。

如果利息支付都卻反保障，那麼歸還本金就更加困難了。

2.1.7現金流量利息保障倍數萬科20xx年現金流量利息保障倍數=2237255451.45/504227742.57=4.44萬科20xx年現金流量利息保障倍數=9,253,351,319.55/573680423.04=16.13萬科的現金流量利息保障倍數下降許多。

同時比收益基礎的利息保障倍數更可靠，因為實際用以支付利息的是現金，而不是收益。

2.2運營能力2.2.1應收賬款週轉率萬科20xx年應收賬款週轉次數是50713851442.63/1594024561.07=31.81萬科20xx年應收賬款週轉天數是365/31.81=11.14天萬科20xx年應收賬款週轉次數是48881013143.49/713191906.14=68.54萬科20xx年應收狀況週轉天數是365/68.54=5.33天萬科20xx年應收賬款週轉天數控制的很好，週轉天數控制在30天內，應收賬款的收現期比較短，比20xx年慢了不少天。

對於萬科，應收賬款容易收季節性，偶然性和人為因素影響。

特別萬科是以房地產為核心，它的應收賬款是由賒銷引起的，萬科的賒銷額並非全部銷售收入。

當應收賬款預計部分收不回來，那麼萬科應當注意應收賬款的減值問題。

提取的減值準備越多，應收賬款週轉天數越多，這樣的情況下並不是好的經營業績，反而說明應收賬款管理欠佳。

萬科在權衡收現的時間應還注意信用政策，並非週轉天數越少越好。

適當的放寬信用政策，萬科不僅能夠及時收回應收賬款，而且更好對應收賬款業績管理。

如果沒有節制的放寬信用政策，很可能導致現金收不回來。

2.2.2存貨週轉率存貨週轉率是銷售收入與存貨的比重。

萬科20xx年存貨週轉次數是50713851442.63/133333458045.93=0.38萬科20xx年存貨週轉天數是365/0.38=959.63萬科20xx年存貨週轉次數是48881013143.49/90085294305.52=0.54萬科20xx年存貨週轉天數是365/0.54=672.68萬科在20xx年的存貨週轉天數非常高，比20xx年高了286.96天，主要原因在於，萬科在20xx年存貨金額極其巨大。

目前看來萬科的存貨過多。

存貨週轉天數不是越低越好。

存貨過多會浪費資金，存貨過少不能滿足流轉需要。

所以對於萬科來所，需要在當前找到一個最佳的存貨水平，存貨不是越少越好。

萬科很可能是銷售不暢，導致存貨過多，為了贏得優秀的存貨管理業績，萬科應發現自身內部問題，尋找突破口。

橫向比較:保利在20xx年的存貨週轉天數是1294.09天，其他房地產企業也是如此，個人認為:在房地產行業要想降低存貨週轉天數是一件很難的事情。

雖然難，但我們亦要往這個方向走。

國家一直關注的衣食住行問題，對房地產格外關注，釋出不少政策，控制房價走勢。

萬科要降低存貨週轉天數除了適當開發地產以外，還採取應變措施。

2.2.3流動資產週轉率流動資產週轉率是銷售收入與流動資產的比值。

萬科20xx年流動資產週轉次數=50713851442.63/205520732201.32=0.25萬科20xx年流動資產週轉天數=365/0.25=1479.18萬科20xx年流動資產週轉次數=48881013143.49/130323279449.37=0.38萬科20xx年流動資產週轉天數=365/0.38=974.13萬科流動資產中存貨佔絕大部分，前面已經有，因此存貨的週轉狀況對流動資產週轉具有決定性影響。

2.2.4非流動資產週轉率非流動資產週轉率是銷售收入與非流動資產的比值。

萬科20xx年非流動資產週轉次數=50713851442.63/10116819540.51=5.01萬科20xx年非流動資產週轉天數=365/5.01=72.81萬科20xx年非流動資產週轉次數=48881013143.49/7285275380.02=6.71萬科20xx年非流動資產週轉天數=365/6.71=54.40萬科的非流動資產週轉率一定程度反映非流動資產的管理效率。

萬科對房地產投資管理和專案管理是否合理。

2.2.5總資產週轉率總資產週轉次數表示總資產在一年中週轉的次數。

萬科20xx年總資產週轉次數=50713851442.63/215637551741.83=0.24萬科20xx年總資產週轉天數=365/0.24=1552萬科20xx年總資產週轉次數=48881013143.49/137608554829.39=0.36萬科20xx年總資產週轉天數=365/0.36=1027.54萬科20xx年總資產週轉天數降低了不少，表明萬科的總資產使用效率降低，盈利性變差。

2.3獲利能力2.3.1主營業務利潤率萬科20xx年主營業務利潤率=11894885308.23/50713851442.63=0.23萬科20xx年主營業務利潤率=8685082798/48881013143.49=0.18萬科在20xx年的盈利能力提高了，反映了萬科經營管理的水平提高。

財務分析模板大全11

一、立足點不清，把報告寫成下對上的彙報

財務分析應該成為公司管理的工具。作為工具，財務分析應立足於財務資料，揭示公司存在的問題，分析問題產生的原因，並提出有針對性的解決方案。如果異位，把財務分析演變成下級對上級的彙報，分析報告將會變味，分析問題會變成尋找客觀理由，解決問題會變成推諉責任。最終，管理工具會淪落為表功道具。

二、機械套用模板

財務輸出模板化的理念現在已經深入人心了。模板化的好處表現為：①上級將自己的意圖直接說出來了，下級就不用猜測了；②交付格式統一，便於彙總；③填報時可直奔主題，省去了下級的無效工作量；④關注點明確，減少了上級的無效閱讀。說白了，就是把少數人思考的結果作為集體意識貫徹下去，讓大家都省點心。

不少集團公司都會編制財務分析模板，下發給分子公司使用。一旦有了模板，分子公司的會計人樂得省心，直接套用模板，而不考慮自己的實際是否與模板匹配。試想，模板是根據集團的共性設計的，每個公司都有自己的特色，不加變通，模板就成了膠柱鼓瑟了。

三、把握不住重點，沒能重點揭示根本性的問題

每個企業經營中都會有最突出的問題，或者說是最根本的問題，如同企業的病灶。這一病灶又會引來諸多的不良反應或其他疾病，但這些反應與疾病都是次要的。成功的財務分析需要透過財務資料，找出企業最根本的問題。譬如，公司銷售收入下降，有研發設計的原因，有成本價格的原因，有質量的原因，有廣告宣傳的原因，根本的原因可能是研發設計不夠時尚。如果不能拿捏住它，所有的分析都將是膚淺的，甚至可能是方向性誤導的。

四、揭示出的問題與對應專項分析不能呼應

分析一旦揭示出了公司最根本的'問題，就需要對此問題進行專項的、深入的分析。譬如，公司資金鍊緊張，主要是因應收賬款過度膨脹造成的。揭示這一問題後，專項分析就應定位在如何限制新增應收賬款、如何清收前期應收賬款、如何制定賒銷政策與進行客戶評級。這樣娓娓道來，才能首尾呼應，讓分析報告富有邏輯性。要是揭示出的問題與專項分析風馬牛不相及，做出的財務分析必然會與業務實質兩張皮。

五、就數字論數字，沒有挖掘業務層面的原因

財務分析報告中，我們經常能看到此類話語，“公司利率下降了20%，主要因為收入下降了10%，管理費用增加了20%，銷售費用增加了15%”。這樣的資料羅列，實際不能稱之為分析，因為我們看不出收入緣何而下降，費用因何而增高。建議這麼寫，“因華南市場推廣受阻，xx產品銷量降低了30%，導致毛利減少xx萬元”，“因寫字樓租金上漲xx萬元，導致管理費用增加了20%；華南市場廣告投入增加xx萬元，導致銷售費用增加了15%”。把資料背後的故事說出來，分析報告會更打動人。

六、定性描述多，定量分析少

“因市場競爭加劇，公司收入出現大幅下降，利潤也因之降低。”這是典型的定性式描述。如果財務分析不能做到量化，只是寬泛地講原因，分析結果的可信度要下降許多。大家都希望能做到分析量化，言之有據，應該承認，很多時候資料確實不易取得。有的是因為沒有積累，有的是因為核算顆粒度太粗放，有的是因為核算維度未涉及，有的是因為組織架構調整。除了這些原因，還可能是因為我們對市場、對業務理解不透徹。量化分析不僅是財務核算精準的體現，也是財務人員深入理解業務的體現。

七、預測的準確性差

財務分析報告在結尾處往往要對全年的經營指標結果進行預測。預測準確與否，從某種程度上講也是檢驗財務分析效果的標尺。談及華為的財務預測工作時，任正非曾說，預測是管理的靈魂。財務對業務的支援從事後走向事前，預測是可以為之的舉措。準確的預測有助於公司做出正確的決策，可以優化公司的資源配置。

八、任務令表述不清晰，改進措施空泛

對出現問題的原因分析清楚後，就需要提出解決思路了。如果能在分析報告中讓解決問題的思想落地，這等於把財務分析推進到了經營分析的高度。既然是期望解決問題，責任就要落實到人，要有明確的解決措施，要有完成任務的時間節點。空洞的任務令諸如，“措施：加強市場推廣；責任人：銷售部全體”。可執行的任務令應做到措施就是行動方案，如“在當地電視臺投放xx分鐘的廣告，每月選擇一個萬人社群進行一次路演推廣”，責任人可以追責、可以負責，時間節點是考核的依據。

九、前後期任務令無閉環

財務分析應該是持續進行的，按月度或季度完成。這就要求前後月度或季度的分析報告應相互呼應，特別是上一期的任務令在本期要有驗收，是否都完成了，為何有的沒有完成，未完成的本期是否需要繼續推動，這些都應該在報告中體現。如果報告中對此不做要求，責任落實可能就是一句空話。如果財務分析不能改進工作，不能成為管理的工具，分析報告將成為會計人自說自話，而喪失應有的價值。

財務分析模板大全12

財務分析報告（本文主要指內部管理報告）是對企業經營狀況、資金運作的綜合概括和高度反映。然而要寫出一份高質量的財務分析報告並非易事。筆者認為，撰寫財務報告以下六點值得注意：

一、要清楚明白地知道報告閱讀的物件（內部管理報告的閱讀物件主要是公司管理者尤其是領導）及報告分析的範圍。報告閱讀物件不同，報告的寫作應因人而異。比如，提供給財務部領導可以專業化一些，而提供給其它部門領導尤其對本專業相當陌生的領導的報告則要力求通俗一些；同時提供給不同層次閱讀物件的分析報告，則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再如，報告分析的範圍若是某一部門或二級公司，分析的內容可以稍細、具體一些；而分析的物件若是整個集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。

二、瞭解讀者對資訊的需求，充分領會領導所需要的資訊是什麼。記得有一次與業務部門領導溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財務分析報告，內容很多，寫得也很長，應該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的資訊太多，而我想真正獲得的資訊卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為業務服務的，可事實上呢？問題出在哪？我認為，寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要儘可能地多與領導溝通，捕獲他們“真正瞭解的資訊”。

三、報告寫作前，一定要有一個清晰的框架和分析思路。財務分析報告的框架具體如下：報告目錄—重要提示—報告摘要—具體分析—問題重點綜述及相應的改進措施。“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內容及所在頁碼：“重要提示”主要是針對本期報告在新增的內容或須加以重大關注的問題事先做出說明，旨在引起領導高度重視：“報告摘要”是對本期報告內容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應在其後標明具體分析所在頁碼，以便領導及時查閱相應分析內容。以上三部分非常必要，其目的是，讓領導們在最短的時間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。“問題重點綜述及相應的改進措施”一方面是對上期報告中問題執行情況的跟蹤彙報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領導留下深刻印象。

“具體分析”部分，是報告分析的核心內容。“具體分析”部分的寫作如何，關鍵性地決定了本報告的分析質量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個好的分析思路。例如：某集團公司下設四個二級公司，且都為製造公司。財務報告的分析思路是：總體指標分析—集團總部情況分析—各二級公司情況分析；在每一部分裡，按本月分析—本年累計分析展開；再往下按盈利能力分析—銷售情況分析—成本控制情況分析展開。如此層層分解，環環相扣，各部分間及每部分內部都存在著緊密的勾稽關係。

四、財務分析報告一定要與公司經營業務緊密結合，深刻領會財務資料背後的業務背景，切實揭示業務過程中存在的問題。財務人員在做分析報告時，由於不瞭解業務，往往閉門造車，並由此陷入就資料論資料的被動局面，得出來的分析結論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強調的一點是：各種財務資料並不僅僅地通常意義上數字的簡單拼湊和加總。每一個財務資料背後都寓示著非常生動的增減、費用的發生、負債的償還等。財務分析人員通過對業務的瞭解和明察，並具備對財務資料敏感性的職業判斷，即可判斷經濟業務發生的合理性、合規性，由此寫出來的分析報告也就能真正為業務部門提供有用的決策資訊。財務資料畢竟只是一箇中介（是對各樣業務的如實反映，或稱之為對業務的.對映），因而財務資料為物件的分析報告就資料論資料，報告的重要質量特徵“相關性”受挫，對決策的“有用性”自然就難以談起。

五、財務分析報告的分析手法。如何才能將報告寫活並有自己的特色？這裡僅介紹本人在報告寫作過程中幾點所悟：

（一）分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則。因為撰寫財務分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，真正擔負起“財務參謀”的重要角色。唯此，報告的有用性或分量才可能得到提高和昇華。

（二）對具體問題的分析採用交集原則和重要性原則並存手法揭示異常情況。例如，某公司有36個駐外機構，為分析各駐外機構某月費用控制情況和工作效率，我們以“人均差旅費”作為評價指標之一。在分析時，我們採用比較分析法（本月與上月比較）從增長額（絕對數）、增長率（相對數）兩方面比較以揭示費用異常及效率低下的駐外機構，我們分別對費用增長前十位（定義為集合a）及增長率前十位（定義為集合b）的駐外機構進行了排名，並定義集合c=a∩b，則集合c中駐外機構將是我們重點分析的物件之一，這就是“交集原則”。然而，交集原則並有一定能夠揭示出全部費用異常的駐外機構，為此“重要性原則”顯得必不可少。在運用交集原則時，頭腦中要有重要性原則的意識；在運用重要性原則時，同樣少有了閃集思想。總而言之，財務分析人員要始終“抓重點問題、主要問題”，在辯證法上體現為兩點論基礎上的重點論。

（三）問題集中點法亦可稱之為焦點對映法。這種分析手法主要基於以下想法：在各部分分析中，我們已從不同角度對經營過程中存在的問題進行了零散分析。這些問題點猶如一張對映表，左邊是不同的分析角度，右邊是存在問題的部門可費用專案。每一個分析角度可能對映一個部門或費用專案，也可能是多個部門或費用專案。由於具體到各部分中所分析出來的問題點還不繫統，因而給領導留下的印象比較散亂，重點問題不突出；而領導通過月度分析報告，意在抓幾個重點突出的問題就達到目地了。故而財務分析人員一方面在具體分析時，要有意識地知道本月可能存在的重點問題（在資料整理時具有對財務資料敏感性的財務分析人員能感覺到本月可能存在的重大異常情況），另一方面要善於從前面零散的分析中篩選出一至兩個焦點性問題

六、分析過程中應注意的其它問題。

（1）對公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個準確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應儘可能地立足當前，瞄準未來，以使分析報告發揮“導航器”作用；

（2）財務人員在平時的工作當中，應多一點了解國家巨集觀經濟環境尤其是儘可能捕捉、蒐集同行業競爭對手資料。因為，公司最終面對地是複雜多變的市場，在這個大市場裡，任何巨集觀經濟環境的變化或行業競爭對手政策的改變都會或多或少地影響著公司的競爭力甚至決定著公司的命運；

（3）勿輕意下結論。財務分析人員在報告中的所有結論性詞語對報告閱讀者的影響相當之大，如果財務人員在分析中草率地下結論，很可能形成誤導。如目前在國內許多公司裡核算還不規範，費用的實際發生期與報銷期往往不一致，如果財務分析人員不瞭解核算的時滯差，則很容易得出錯誤的結論；

（4）分析報告的行文要儘可能流暢、通順、簡明、精練，避免口語化、冗長化。

財務分析模板大全13

關鍵詞：財務分析；財務比率；滯後性

財務分析是一項具有很強綜合性的經濟分析工作，它包含了金融、經濟、管理、數學、運籌等多個領域的知識內容，其分析方法包括比率分析法、比較分析法、因素分析法三種，且這三種分析方法都能將過去所進行的經濟活動結果準確的反映出來。由於財務分析對於企業的發展和經濟利益有著直接的影響，所以財務分析工作對分析人員的素質要求很高，分析人員要熟練掌握其工作所需的全部理論知識，還要具備較強的邏輯思維能力。

一、財務分析方法

（一）比率分析法

比率分析法是將財務報表上若干個專案的資料在同一時間段內進行比較，並求出比率，再用求出的比率與歷史狀況進行比較，從而對企業的經營狀況和成果進行分析與評價。在財務分析中，比率分析法的應用較為廣泛，但也存在一定的侷限性，如：比率分析只能對資料進行靜態分析，無法對資料的動態情況加以分析；比率分析所使用的資料是已經發生過的歷史資料，所以使用比率分析的結果預測未來缺乏可靠性；比率分析採用歷史的賬面成本，並不能將物價變動所造成的影響反映出來。所以，在使用比率分析法時，要將所有型別的比率聯合起來，全面綜合的對所有比率資料加以分析，而不能單獨的對某一種比率加以分析。

（二）比較分析法

比較分析法包含兩種比較方式，一種是縱向比較，另一種是橫向比較。縱向比較是將企業在一段時期內的財務狀況與之前幾段時期的財務狀況加以比較，從比較的結果就能看出公司這段時間財務的變動狀況和趨勢。橫向比較是將公司這段時間內的財務狀況和本行業的平均數值或其他公司的數值進行比較，從而對公司在本行業內的發展水平加以瞭解，分析出財務狀況所具有的問題。在進行具體的比較工作時要根據計算出來的差異額來對差異數值的大小加以反映，其計算公式是：差異額=分析物件數值-判斷標準數值。

（三）因素分析法

因素分析法是按照分析指標與影響因素之間的關係，在數量上分析出各個變動因素對於指標的影響狀況。公司作為一個有機的整體，每一個會計指標的數值都會受到很多因素的影響。在數量上分析各個因素的影響狀況，可以幫助分析人員瞭解財務狀況中的主要矛盾，從而對公司的經營情況作出更有說服力的評價。在因素分析法中，應用最多的是連環替代法，其要點是當存在多個變化因素影響分析物件時，先假定其他變化因素都不存在，按照一定順序對每一個變化因素單獨造成的影響進行分析。在實際的工作中，連環替代法可以進行一定的簡化，變成更快捷的差額分析法。差額分析法是對某個變化因素的影響程度採用差異額，對於該因素前面排列的因素，均使用分析物件資料，對於該因素後面排列的資料，均使用判斷標準資料。

二、財務分析中存在問題的思考

（一）企業對財務分析重要性的認識

目前，很多企業的領導者們只對生產、研發、管理等工作加以重視，而沒有認識到財務分析工作對於企業的重要性，這會直接影響到財務分析作用的發揮以及發展程度。許多企業進行財務分析的目的也存在問題，這些企業進行財務分析只是為了滿足上級領導和一些相關部門的需要，而不是用在企業管理中。企業的領導者們應該對財務分析的作用有深刻和充分的`認識，對財務分析工作加以足夠的重視，並且提高財務分析人員的工作能力和業務素質。例如，企業可以定期對財務分析人員進行集體培訓，使財務分析人員不斷增強自身的技術能力，時刻跟隨時代的發展趨勢，這樣才能分析和制定出具有時代特質的企業發展方向和路線。

（二）財務報表的性質

財務報表作為財務分析的基礎和資料來源，其侷限性的存在意味著財務分析也會具有相應的侷限性。由於不同的企業間存在規模、發展時間、存貨管理、計算方法等多方面的差異，財務分析的結果必然會受到這些差異的不良影響。目前，財務報表的資料存在著滯後性和侷限性。針對這一問題，企業應該提高員工對於報表的解讀能力和判斷能力，對報表的資料來源渠道要嚴格進行篩選，過於陳舊和久遠的歷史資料絕對不能採用，多選擇新興企業的資料來源，製作出有一定時代特質的財務報表。

（三）財務分析方法的使用

當前，很多企業的財務指標在構建上缺乏邏輯性。在構建財務比率時，財務人員應當將分子和分母之間的邏輯關係加以理清，可是很多財務分析人員都不注重這些邏輯關係，這導致所分析出的結果並不能反映出企業自身的實際狀況，對於企業經營決策也無法起到有效的指導作用。對此，企業可以與本行業內同樣規模企業進行橫向比較，通過橫向比較的方法來消除這些影響，同時也要綜合運用各種型別的分析指標，充分發揮不同型別分析指標的優點。

三、總結

綜上所述，在企業的現代化建設過程中，財務分析起著十分重要的作用。它不僅能幫助使用者對企業的過去有所瞭解，對企業的現狀進行評價，還能幫助企業的領導者們對企業的未來進行預測和規劃。但與此同時，很多企業在財務分析的過程中也存在一些較為明顯的不足之處，這些問題困擾著企業的發展，限制企業的進步。因此，企業應當不斷對財務分析加以改進和完善，從而實現企業的可持續發展。

參考文獻：

[1]唐冰.現代企業財務分析中存在的問題及改進方法[J].東方企業文化，20xx，(05):183+179.[20xx-08-17].

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財務分析模板大全14

一、選題依據、意義和實際應用方面的價值 通過對企業的財務報表進行分析可以瞭解企業整體的財務管理水平，本選題旨在對柏杉林木業有限公司的財務報表進行分析從而反映出公司整體的財務狀況、經營成果和現金流量的情況，但是單純從財務報表上的資料還不能直接或間接說明企業的財務狀況，特別是不能說明企業經營狀況的好壞和經營成果的高低，因此通過各種方法對企業財務報表進行分析，找出企業存在的不足，為企業的管理者更好的經濟決策提供依據，並且提升企業經濟效益。

二、本課題在國內外的研究現狀 國內學者陳曉紅（20xx）在《完善企業財務分析指標體系的思考》一文中認為科學合理的財務分析指標體系，對於企業決策者和資訊使用者來說顯得十分重要。張新民、錢愛民在（20xx）《財務報表分析精要》中指出，目前常用的財務狀況的方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢分析法。荊新、王化成（20xx）在《財務管理學》中寫道：財務報表的分析經歷了由資產負債表到利潤表再到現金流量表的分析，也經歷了一個由外部分析擴大到內部分析的過程。 戴維。F.霍金斯教授結合實際的企業情況寫出了《公司財務報表與分析一書》（20xx）一文，文中對財務報表在公司管理過程中的作用給予了肯定。日本著名會計學專家森疼一男（20xx）針對日本企業活動對財務的'影響寫出了《企業經濟活動與財務分析》，其中指出現金流量表在企業發展過程中的作用，逐漸使財務報表充實完善。

三、課題研究的內容及擬採取的辦法 本課題主要的研究內容是： 1、介紹柏杉林木也業有限公司概況。 2、對柏杉林木業有限公司的財務報表進行分析，主要進行資產負債表和利潤表分析，以及償債能力分析，營運能力分析，獲利能力分析，發展能力分析。 3、通過以上分析找出公司存在的問題。 4、針對上面提出的問題提出相對應的建議。 擬採取的方法有： 1、趨勢分析法：根據企業近幾年的會計報表，比較各個有關專案的金額、增減方向及幅度，從而揭示當期財務狀況和經營成果的增減變化及其發展趨勢。 2、比率分析法：在同一財務報表的不同專案之間，或在不同報表的有關專案之間進行對比，以計算出的比率反映各個專案之間的相互關係，據此評價企業的財務狀況和經營成果。 3、因素分析法：確定影響綜合性指標的各個因素，按照一定的順序逐個用是技術替換影響因素的基數，藉以計算各項因素影響程度。

四、課題研究中的主要難點及解決辦法 主要難點： 1、由於理論知識不足，在做財務報表分析時有些問題分析不透徹。 2、資料收集困難，大量重要資訊可能獲取不全面。 解決辦法： 1、系統學習財務報表，會計，財務管理相關書籍，認真學習相關理論、分析方法，針對企業現狀進行分析，就相關問題與同學討論分析或諮詢指導教師。 2、通過多種途徑查閱資料，參閱相關企業財務報表分析方法及情況，及時與企業溝通以獲得更多的內部資料，結合實際提出合理化的建議。 3、向指導老師諮詢，與同學互相討論。

財務分析模板大全15

摘 要：財務分析在企業中具有十分重要的戰略作用，可以幫助企業進行財務計劃，財務決策、和財務控制。隨著現代企業制度的完善和市場經濟體制的確立，財務分析已經越來越重要。本文先對財務分析的相關知識進行了介紹，然後分析其在企業運用中存在的問題，並提出了相關的建議。

關鍵詞：財務分析 作用 問題 建議

一、 財務分析的相關介紹

1、 財務分析的概念

財務分析就是，以財務報表和其他資料為依據，按照某特定的統計分析方法，系統評價和分析企業的經營成果、財務狀況和現金流動情況，便於決策者進行決策的一種內部管理行為。財務分析既是已經完成財務活動的總結，又是未開始財務活動的預測，起著承上啟下的作用。企業財務分析指標體系為企業決策者提供財務分析資料資料，實現經濟效益最大化的目標，發揮了支撐和保障作用。

2、 財務分析的作用

首先，可瞭解企業各種財務狀況，包括現金流量狀況、營運能力、盈利能力及償債能力，給相關人員和管理者提供了一個評價經營業績和財務狀況的依據。從而找出影響財務狀況和經營成果的各種因素，客觀評價經營者的業績，促進經營管理者的管理水平更好提高。

其次，對於債權人、投資者來說，財務分析為他們提供資訊，幫助實施決策，是一種良好的工具。

第三，對於企業內部管理人員來說，財務分析可以幫助內管理人員瞭解經營情況、找出薄弱環節，發掘潛力。

最後，通過財務分析，可以多方面揭露矛盾，以便對人力、物力資源進行整合，促進企業經營活動朝健康方向發展，按照企業價值最大化目標執行。

3、財務分析的基本步驟

雖然財務分折是過程，用來探索和分析，具體的分析程式和內容不盡相同，而是根據分析目的有自己的獨特性，個別性，所以沒有唯一的一個通用的分析程式，但是分析過程的可以找到相同類似的步驟，總結成一個基本步驟。財務分析的一般步驟包括以下內容：一是明確分析目的。事先明確分析目的是財務分析人員首先要做的事情。二是設計分析程式。在明確分析目的的基礎上，不同的財務分析人員根據自己的習慣，企業特點來設計分析程式。設計分析程式的工作包括：制定出問題，該過程參考分析目的；根據所需回答的問題確定主要的財務指標；確定分析方法；確定分析深度，就是在哪一步停止；確定比較方法，比較指標。三是收集資訊。收集資料是根據已經確定的範圍收集我們進行財務分析所需要的基本資料。四是分析。通過分析提供基礎。五是整理綜合。通過整理綜合，把研究物件的各個組成部分、方面和因素聯絡起來，進行一個全方位的考慮，從總體上把握事物的本質和規律。六是得出結論。將分析過程的各項結果，進行歸納整理，形成分析結論。

二、 企業財務分析中存在的問題

1、管理觀念停留在過去層面上，對財務分析的作用認識不夠。公司管理集權現象比較嚴重，不能科學認識財務分析，對於財務分析理論缺乏研究，結果導致公司內部分工混亂，財務監控不嚴，會計資訊準確度大打折扣等。內部審計部門也往往聽命於領導，難以形成良好的財務監管，審計的獨立性難以保證。

2、財務報表資料可比性不強。進行財務分析，首先要編制企業財務報表，這也是企業進行財務分析的主要依據。但是財務報表不一定能完全反映企業經營所有情況，這樣使用報表的資料可能會影響對企業的分析評價。比如，會計政策和核算方法選擇不同，可能導致將使有關指標失去可比性。

3、報表分析方法有其侷限性。對會計報表使用“比較分析法”進行分析時，其方法受到很大限制，讓同行業企業具有可比性，有三個條件必須具備，第一，行業性質相同或者類似；第二，企業規模相近；第三，經營方式相近或相同。這三個條件限制了“比較分析法”的應用範圍。又如在進行趨勢分析時，由於下面兩個方面的因素，也會使該方法的侷限性表現出來，調整財務報表時沒有考慮物價水平的變動；過去的偶然因素沒有剔除，對企業的財務狀況反映不準。

4、重視靜態分析，輕視動態分析，財務分析不能很好的應用於實際經營管理活動中去。例如有些企業習慣於用靜態的思維，發展戰略，市場環境和生產經營計劃都是靜態的。這些企業容易忽略企業內外部環境的變化。從動態的角度去調整戰略規劃和行動方案容易被忽略。財務分析的目的是找出生產經營過程中存在的問題，為決策提供依據。很多企業做好了財務分析工作，但是在應用財務分析工作方面，又有了問題，沒有達到改善企業經營管理的目的。

5、財務分析人員素質不高。目前，戰略管理師企業管理的一個發展方向。根據戰略管理的.要求，這樣，財務分析人員的要求就被提高了，不僅僅需要過硬的專業知識，還需要較寬的知識面，儘管這幾年財務分析人員的素質一直的提高，儘管近幾年我國財務人員的總體素質有所提高，但是相應的財務分析要求隨著時代和市場的進步也在提高。所以有時候財務分析人員還是不能夠滿足新時期的分析工作需要。與此同時，財務分析人員被企業管理層重視的程度不夠，這樣的結果是，財務分析的結果不能夠很好的被應用於企業的經營管理工作。

三、相關的對策建議

1、建立有效的財務監督體系。

建立有效的財務監督體系，首先要確保已經制定的政策被優先執行，在投資回收，資產，現金流等面加強財務管理與監督。還有財務控制，提高資金利用率方面也要加強。資本積累是非常重要的一個內容，企業在利潤分配時要優先考慮，因為只有良好的資本結構，良好的資本運用效率，才能使企業保持長久的活力。進行財務分析，一定不能太過主觀，同時管理也是一樣，太過主觀化，會影響正確的決策。要嚴進行成本、利潤控制，分次企業經營環境經營目標、經營策略分析、和生產要素投入和產出，還要分析綜合分析企業經濟效益，提高管理水平和經濟效益；最後要加強外部監督，發揮發揮釋出審計的作用，例如充分利用會計事務所的服務作用，從而提高企業的財務管理水平。

2、 制定相應的分析評價標準。

定量標準，一般包括以下幾項內容，有企業的歷史指標、企業的計劃指標及行業標準等。定性標準，就是區別於定量標準，不能用數字表示的內容特點。例如企業文化、員工素質，管理層能力等。將定量指標與定性指標結合起來作為評價企業效績的指標。同時還應建立各行業的標準比率。運用比率分析法和比較分析法分析報表資料 論 時，行業性質不同帶來運用分析資料的困難，分析指標也不確定。這樣，在我國建立標準分析比率是必要的。通過分析，企業可以明確在行業中的位置，使企業的管理當局對自己的經營決策進行適當定位，在競爭中找到自己的發展空間。

3、 提高財務分析依據資料的質量。

第一，拓展財務報告披露的資訊。頒佈實施的新的會計準則，要求財務報告披露的資訊多了，但還夠具體全面，有充分揭示的原則，要嚴格遵守。只要是有影響的財務資訊，都要披露給投資者，地點，時間，資訊都要準確。定量資訊和定性資訊都要紕漏，定性資訊的紕漏同樣重要；同樣，非財務資訊和財務資訊同樣重要，也要披露。此外，人力資源狀況對於企業經營管理至關重要，要詳細披露。第二，提高財會報告時效性，將財務報告週期縮短。市場經濟條件下，資訊的時效性越快越好，因此財會報告的時效性同樣重要。第三，加強會計資訊披露監管機制。保證會計資料的原始性和真實性非常重要，同樣，保證會計資訊的監管質量，有必要要對會計資訊的披露監管進行強化。

4、 加強財務分析方法的綜合運用。

財務分析方法主要有、因素分析法，趨勢分析法、比率分析法、比較分析法。這幾年來，出了繼續使用原來的分析方法以外，出現了一些新的分析方法，例如結構分析法、時間序列分析法運用得比較廣泛。例如在比較分析法中，進行比較的各個時期的指標在計算口徑上必須一致，應將多種方法相結合使用，單一的比較方法無法正確反映企業的財務狀況和經營成果，因此期間比較與企業間比較應一起利用。將趨勢分析方法加入比率分析方法中一起使用比較好，結合相關資料綜合分析，這樣趨勢分析才能顯示分析價值。

5、 提高財務分析人員的素質。

總是財務分析人員素質是企業領導需要注意的一個內容。要注意選擇優秀的財務分析人員，建立良好的培訓機制。同時，企業應在選擇財務分析人員的基礎上，在企業中建立專門的財務分析崗位，培養適應本企業的專門的財務分析人員。在培養過程中，一方面，要培養基本的分析能力和財務資料的處理能力，另外一方面，要培養綜合分析能力，注意知識面的擴寬，這樣來提高財務分析人員的綜合素質。

參考文獻：

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