財務分析報告
財務分析報告 篇一
一、 基本情況
1、 歷史沿革 。 公司實收資本為 萬元，其中： 萬元，佔93.43%; 萬元，佔5.75%; 萬元，佔0.82%。
2、 經營範圍及主營業務情況我 公司主要承擔 等業務。上半年產品產量：
3、 公司的組織結構(1)、 公司本部的組織架構 根據企業實際，公司按照精簡、高效，保證資訊暢通、傳遞及時，減少管理環節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業機構設定組織結構如下圖：
4、 財務部職能及各崗位職責
(1)、 財務部職能(略)
(2)、財務部的人員及分工情況財 務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
(3)、 財務部各崗位職責(略)
二、 主要會計政策、稅收政策
1、 主要會計政策公 司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，採用權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準 備按應收賬款期末餘額的0.5%計提;存貨按永續盤存制;長期投資按權益法核算;固定資產折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發生制確認;收入費用按權 責發生制確認;成本結轉採用先進先出法。
2、 主要稅收政策
(1)、 主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。
(2)、 享受的稅收優惠政策車 橋技改專案固定資產投資購買國產裝置抵免企業所得稅。
三、 財務管理制度與內部控制制度
(一) 財務管理制度(略)
(二) 內部控制制度
1、 內部會計控制規範——貨幣資金
2、 內部會計控制規範——採購與付款
3、 物資管理制度
4、 產成品管理制度
5、 關於加強財務成本管理的若干規定
四、 資產負債表分析
1、 資產專案分析
(1)、 “銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行： ;賬號：
(2)、 “應收賬款”分析應 收賬款餘額：年初x萬元，期末x萬元，餘額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
(3)、 “其他應收款”分析 其他應收款餘額：年初x萬元，期末x萬元。餘額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
(4)、 “預付賬款”(無)
(5)、 “存貨”分析期 末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在製品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在製品x萬元、庫存商品x萬元。原材 料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在製品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
(6)、 “長期債權投資”(無)
(7)、 “長期股權投資”分析對 xxxx有限公司投資，賬面餘額x萬元。
財務分析報告 篇二
滬深證交所的上市公司每一會計年度都要公佈兩次財務報表，即年度財務報告和中期財務報告。上市公司公佈的財務報告主要包括資產負債表、損益表、保留盈餘表、財務狀況變動表。資產負債表是指在某一特定時日，企業的資本結構或財務狀況的情形。它顯示出企業的資產=負債+所有者權益。通過資產負債表，能夠了解財務結構及償債能力;損益表是顯示某一段期間之內，企業營業收支的報表;亦即發行公司的獲利情況。它可顯示出每股的淨利或盈餘數字。保留盈餘表是揭示一段期間之內,如何分派企業所累積的盈虧在股利、董監事酬勞、員工紅利上以及未分配盈餘的報表;財務狀況變動表是揭示一段時間內,企業主要營運資金等財務資源的來源，以及運用情況的報表,有以顯示企業理財方式的良好與否。
(1)看經營收入指標，掌握企業的市場佔有率。企業的經營收入往往反映了企業產品(或商品)在市場上受歡迎的程度，換言之是衡量其商品在市場上與同業之間的競爭力。
經營收入劃分為主營收入和非主營收入。前者一般是企業的當家產品，說明某個企業是否有拳頭產品。倘若主營收入佔整個營業收入的比重為絕大部分，那麼就說明該企業在激烈市場競爭中能憑藉拳頭產品站穩腳跟，反之，則說明整個企業的根基不牢靠，遇上風吹草動，就有可能會導致收入滑坡。當然，看經營收入指標，不能僅分析其每年的增長水平，單純從本企業的縱向比較中把握其動態走勢，還應從整個行業的視角出發，觀察其商品的`市場佔有率(經營收入÷行業經營收入)。即從行業的橫向座標中覓得其佔有的市場份額。
(2)看資產執行指標，掌握企業的財務狀況。如果把經營收入比作一個人的肌肉，那麼資產執行就好比是維持人體正常生存的血液。資產作為"血液"其執行質量的優劣，自然對企業的經營好壞至關重要。
看企業的資產執行指標要重點分析資產與權益的關係。一家公司的全部經營資金來源與全部資產總額肯定相等，經營資金來源又包括股東權益和債權人權益(負債)。一個公司的資產總額很大，並不能說明這家公司經營業績與財務狀況就好，而要看其股東權益對應的那部分資產(淨資產)的數額有多少。企業的淨資產=總資產-負債。一般而言，如果企業的淨資產大於企業的固定資產(包括土地、裝置、建築物)，就表明企業財務結構良好，安全性較大。現在有許多公司是靠高額負債形成的大量資產。這種資產越多，就意味著其固定利息支出也隨之上升，普通股東所負擔的財務風險也就越大，倘若再加上這部分資產市場價值不大的話(例如滯銷貨物、積壓商品)，則表明企業經營業績的劣化。這方面的分析集中通過資產負債率和指標反映。其計算公式為：資產負債率=(企業全部負債÷企業全部資產)×100%。評判某個企業的債務是否具有較大的風險，除上述負債率指標外，股民還可注意企業償債能力的指標。企業償債能力既反映企業經營風險的高低，又反映利用負債從事經營活動能力的強弱。因為優質企業負債結構合理，償債能力較強，"像雞生蛋、借船出海"正是其形象的比喻。反映企業短期償債能力主要有兩項指標。一是流動比率，其計算公式是：流動比率=流動資產÷流動負債;二是速動比率，其計算公式是：速動比率=(流動資產-存貨)÷流動負債。生產經營型企業合理的流動比率應為不低於2，而正常的速動比率應低於1。
除此之外,分析企業的資產執行狀況,還應關注的指標是：應收帳款週轉率和庫存及庫存週轉率。一般而言，企業的庫存視不同行業而定，而應收帳款週轉率和庫存週轉率則是越高越好，週轉率越高，週轉效數越多，企業的經營狀況就越好。
(3)看回報水平指標，掌握企業的盈利能力。
股票收益一般可分為資本利得、股利收益和差價收益三大類。而以送股、配股、派息為主要內容的資本利得和股利收益又與企業的各項回報水平指標密切相關，故分析好企業投入產出指標，是甄別績優股與績差股的試金石。這些指標包括淨資產報酬率、每股收益率、股利支付率、市盈率、每股收益。淨資產報酬率=(稅後淨利÷淨資產數額)×100%。該指標反映了股東所關心的全部資本金的獲利能力。每股收益率=稅後利潤÷發行在外的普通股股數。該指標值代表了每一股份可獲取利潤的多少。股利支付率=(每股股利÷每股盈餘)×100%。該指標能衡量股東從每股盈餘中分到手的部分有多少，可以體現當前利益。
(4)正確看待高送配方案。儘管證券監管部門早已規定，上市公司應少送紅股，多分現金,沒有投資回報的公司不準配股,但市場的看法卻非如此,似乎並不認同派紅利,更偏好的仍是送紅股,且數量越大越好。這主要是由於國內的利率水平較高，加之一些股票價格過高，含有較大的投機成分，使上市公司縱然以很高的送現金來回報股東,仍然無法與銀行利率相比。因此,目前股市上的投資者只好立足於市場上的炒作來作出取捨的判斷。公司以送紅股為主,市場上總認為上市公司將利潤轉化為資本金後，投入擴大再生產，會使利潤最大化，似乎預示著企業正加速發展。因此,雖然除權之後股價會下跌，但過一段時間後，投資者會預期新一年度的盈利會提高，因而股價將被再度炒高。這正是投資者的希望。此外，上市公司還圍繞除權、填權做出許多炒作題材，諸如送後配股、轉配等等，竭力吸引投資者注意。並且，市場又將這種效應放大。因此，送股被市場普遍作為利好處理。
(5)看財務報表附註。由於規定會計專案中比上年同期漲跌幅度超過30%的要加以說明，一些重要專案的增減說明，會對閱讀報表有很大幫助。有些上市公司主營收入增加很快，但流動資金也有大規模的增長，在財務報表附註中可以發現大多數流動資金都是應收帳款。這種情況往往由於同行業競爭激烈，上市公司利用應收帳款來刺激銷售，在這種情況下上市公司不得不犧牲良好的財務狀況來換得帳面盈利的虛假性增長。這往往預示了該行業接下來的供求關係會發生一定的變化，投資者應有所警惕。
