稅務代理實務練習選擇題

一、單項選擇題

1、企業轉讓各種經營用無形資產“使用權”的淨收益，應填報在《企業所得稅納稅申報表》中的（ ）專案中。

A、銷售營業收入

B、營業外收入

C、特許權使用費收入

D、租賃收入

2、某企業2004年境內應納稅所得額為300萬元，其在A國的分支機構當年應納稅所得額為50萬元，在A國納稅10萬元，則企業2004年應在我國繳納企業所得稅為（ ）。

A、115.5萬元

B、99萬元

C、120萬元

D、105.5萬元

3、A公司（所得稅稅率為33%）2004年終從聯營企業（所得稅稅率為15%）分回稅後利潤42.5萬元。該公司本年生產經營所得為400萬元，A公司2004年應繳的企業所得稅為（）萬元。

A、141

B、132

C、146

D、138

4、企業固定資產轉讓、清理髮生的轉讓和清理費用，應填報在《企業所得稅納稅申報表》中的（ ）專案中。

A、資產盤虧毀損和報廢淨損失

B、其他扣除費用專案

C、銷售（營業）成本

D、投資轉讓淨損失

5、企業年應納稅所得額在3萬元（含3萬元）以下的稅率減按（ ）徵收企業所得稅。

A、10%

B、15%

C、18%

D、27%

6、總機構不設在中國境內的外商投資企業以及外國企業，就來源於（ ）所得繳納所得稅。

A、中國境內的

B、中國境外的'

C、中國境內及境外的

D、均不納稅

7、外國企業在中國境內承包工程作業不能提供準確的成本、費用憑證，不能正確計算應納稅所得額的，由當地稅務機關參照同行業的利潤水平按照不低於（ ）的水準核定利潤率。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

8、某外國企業將2000年12月從其所投資的境內外資企業A公司分得的利潤1500000元，再投資於境內新辦中外合資企業，該企業的全部產品全部出口，A公司2000年企業所得稅享受三年減半優惠待遇，適用稅率為15%，地方所得稅稅率為3%，則該外國企業獲得再投資退稅額為（ ）元。

A、109756

B、274390

C、329268

D、225000