專案財務管理制度

現如今，各種制度頻頻出現，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。我敢肯定，大部分人都對擬定製度很是頭疼的，以下是小編整理的專案財務管理制度，希望對大家有所幫助。

為了加強、規範經理部財務日常管理工作，強化專案成本管理，發揮財務在經理部經營管理和提高經濟效益中的作用，根據新《會計法》、《企業會計制度》和總公司《財務管理制度細則》的規定，結合經理部實際情況，制定本財務管理辦法。

第一條 會計和出納的職責

1、會計的職責：

（1）按照國家會計制度、總公司財務管理辦法的規定，依法組織會計日常核算、記帳、覆帳、報帳，做到手續完備，帳目清楚。按期報帳，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報總公司。

（2）收集、整理和分析有關會計資料與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監督。

（3）緊密聯絡工程計量部，準確核算聯合施工單位應分攤的各項稅費、應拔工程款、以及各施工隊的計價工作。

（4）與裝置部、材料部保持緊密聯絡，協助裝置部和材料部搞好機料管理，嚴把成本控制關。

（5）按照經濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節支的潛力，考核資金使用效果，及時提出合理化建議。

（6）遵守職業道德規範，不得洩露經理部機密。

（7）每月編制資金使用情況表，交專案經理稽核。

（8）完成經理部領導交給的其他任務。

2、出納的工作職責

（1）認真執行現金管理制度，根據財務會計稽核簽字的收付款憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，並在登記後將收付款憑證返回會計。

（2）建立健全現金出納各種帳目，嚴格稽核現金收付憑證。

（3）嚴格支票管理制度，編制支票使用檔案。

（4）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（5）配合會計做好各種帳務處理。

（6）遵守職業道德規範，不得洩露經理部機密

（7）完成經理部領導交給的其他任務

第二條、 財務部門的職責與權利

1、財務部門的職責：依法組織與實行經理部的日常會計核算，收集、整理和分析有關會計資料與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監督。

2、財務部門的權利：稽核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對於不真實、不合法的原始憑證有權拒絕報銷，情況嚴重的上報專案經理。

3、財務部直接對專案經理負責。

第三條、財務日常工作辦法

1、專案經理部財務採取印鑑分管制度，出納一枚，會計一枚，其中一人外出時，交由專案經理監管。

2、財務人員稽核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對於不真實、不合法的原始憑證有權拒絕報銷，情況嚴重的上報專案經理。

3、對於發生的業務，應開具對口行業的正規發票，不能取得正規發票的，應由業務經辦人到稅務局開具稅務發票，特殊情況的經專案經理同意後，由財務辦理。

4、發票正面必須註明：日期、單位、貨物名稱、數量、單價、金額、收款人，並蓋有銷貨單位發票專用章或財務專用章。

5、發標反面必須註明：事項、經辦人、證明人、驗收人或在發票貼上薄反面註明事由，並根據有關規定辦理報帳手續。

6、大額購買材料、辦公用品等，須填寫《申購單》，經專案經理批准後方可購買。

7、職工醫療費用原則上不能報銷，工傷除外，具體參照總公司《總公司管理辦法》執行。

8、發票張數多的需用發票貼上薄，由財務會計稽核後，專案經理簽字報銷。

9、材料部購買固定資產、大型週轉材料，必須向總公司裝置物資部打正式的申請報告，經總公司審批同意後，材料部才能購買，材料裝置發票必須由專案經理簽字報帳。

10、一切罰款，應該寫明具體情況，並有人證明，經專案經理簽字後，可報銷50％，列為間接費用。

11、計程車車票，視具體情況報銷。

12、汽車司機的每日出車補貼為5元。每月按30天計。無重大交通事故，年終按每月60元標準發獎勵，由行辦造冊。

13、費用報銷的程式是：報銷人收集原始單據→會計初步稽核同意→專案經理簽字同意→會計制憑證→出納付款或會計制憑證沖帳。

14、不按有關規定執行報銷程式的，一律不給予報銷。

15、報銷金額，不能有任何人為塗改，塗改後的報銷憑證，不能報銷。

16、考慮到職工野外施工的艱苦，職工應承擔的所得稅從福利費中支出。

17、總公司列轉的技術裝備費，進入待攤費用中進行核算，分期進入成本。

18、職工生活補貼每人每天10元，由食堂統一用於生活費開支，不再造冊發放，此費用列入間接費用，抵扣總公司管理費。

第四條 備用金及借款程式管理

1、採購人員、駕駛員、對外聯絡業務人員等可借支備用金；每人借支累計總額具體規定為：專案經理、專案副經理2萬元，總工10000元，辦公室主任10000元，駕駛員3000元，部門負責人3000--4000元，其他人員視具體情況而定。

2、備用金借支程式：借款人申請→會計稽核簽署意見→專案經理簽字同意→會計出憑證→出納付款。

3、民工個人，不能直接向財務部借支，必須通過所屬施工工區負責人向財務借支。

4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報銷沖帳，對借款人未及時償還的借支，財務部門有權扣工資償還。

5、超過借支總額累計金額的，不能再次借支。

6、備用金使用過程中，1000元以內的經濟活動可由專案部部門負責人簽字負責，1000元以上的必須由專案經理同意，否則不給予報帳。

7、施工隊借款必須由工程計劃部、質檢部、分管領導開具工程量情況說明，交財務扣除借支款後報專案經理審批，預防不良超支現象發生。

上述相關規定，若遇到特殊情況，可視具體情況，經專案經理簽字同意後，靈活變通處理。

第五條 支票領用管理

1、為嚴格控制現金使用量，超過現金結算金額和範圍的必須使用支票；特殊情況下，使用大金額現金結算，應事先徵得財務部門的同意，並經專案經理同意後，方可進行現金支付。

財務部將拒絕支付一切，未經專案經理審批的，超過結算起點的大額現金。

2、各部門應在每月月底，將下月的用款計劃送交財務部門，支票領用人憑藉有效的用款計劃填寫支票領用單，經領導審批後領用，並同時登記《支票領用登記簿》。支票領用單上應註明所需金額上限，超出上限應通知財務部，否則財務部將通知銀行，作廢該份支票，由此所引起的一切後果，由支票領用人完全承擔。

3、支票存根應由收款人簽字，並加蓋印章，支票存根因故遺失，支票領用人應立即通知財務部，並以書面形式上報專案經理，由此而造成的一切後果，由支票領用人承擔。

4、已用的支票在3天內必須辦理有關沖帳手續，對無故拖延沖帳的按支票金額的5‰處以罰金，在當月工資中扣繳；特殊情況應向財務部說明。

5、未用的支票應在當日（最遲次日）退回財務部門，否則罰款500元；如果丟失支票，領用人必須立即報財務部門採取補救措施，並向專案經理寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領用人承擔。

6、出納開具支票，應填寫收款人欄目。

7、支票領用人對所領用的支票的大小寫金額、收款人名稱等全部內容可能發生的差錯負全責。

第六條、業務招待費和誤餐費

1、業務招待費僅限於招待與本專案有關的單位及個人。

2、因辦理經理部相關業務事項，發生的誤餐費，可以報銷。

3、業務招待費和誤餐費必須取得正式發票，並在發票後註明時間、經辦人及證明人。

4、業務招待費原則上由部門負責人以上報銷，但發生業務招待費前應告知專案經理。其他人員一般情況不得報銷業務招待費，若特殊情況需由部門負責向專案經理反映審批後方可發生，報銷程式按財務日常工作辦法執行。

5、業務招待過程中發生的無票支出，由專案經理同意後，財務統一辦理。

6、專案部各部門的業務招待費，應本著節約的原則合理開支。

第七條 差旅費的報銷

1、因為總公司開會、培訓等，需出公差，專案部主要領導和主要負責人，由專案經理根據事由緩急，可自行安排乘坐飛機、火車或汽車，票務費用，按實報銷；其餘人員按火車（硬臥）標準報銷，緊急情況下，專案經理特批者除外。

未經同意的飛機票，只能按照火車（硬臥）票報銷，差價由經辦人自行承擔。

2、專案部職工每季度享受7天探親假（含往返時間），假期不能累計，專案部根據具體情況，適當安排輪休，探親假為帶薪休假，休假期間的工資按照專案部基本工資同期發放，不再享受效益工資和各種補貼。

探親差旅費可以報銷，車船費可包括往返飛機票和汽車票、火車票，省內不允許報銷飛機票。

3、住宿費標準，執行總公司《管理辦法》的相關規定。

4、差旅費報銷只能包括車船費和住宿費，出差期間發生的其他費用，要單獨報銷。

5、所有休假、請假出公差者，均需填報《請假條》交行辦存檔，作為發放工資福利的依據；差旅費報銷必須填寫《差旅費報銷單》。

第八條 計價單的開具

1、經理部發生的相關工程成本費用支出，收款單位（或個人）憑工程部門開具的《工程計價領款書》到財務部結帳。

2、《工程計價領款書》由計價者根據工程部門相關業務的原始單據，核實計算後開出。財務部稽核只對金額正確與否負責，不對原始單據的正確性負責。

3、《工程計價領款書》由相關部門簽字以明確責任後。交專案經理簽字同意後，方可作為記帳憑據。

4、《工程計價領款書》應每月開一次，手續完善後交財務列帳，做好每月成本核算工作。

5、《工程計價領款書》採用總公司統一印製的。

第九條 工資核算

1、職工工資分為標準工資、加班費、效益工資及其他津貼。

2、標準工資按照總公司《專案經理部工資改革方案》執行。

特別說明，根據總公司《專案經理部工資改革方案》的精神，崗位工資由專案部崗位負責人享有，重要崗位知識分子補貼是指在崗的而且具有職稱的補助，不在崗而具有職稱的不在此列。

3、加班費計算方法：

（1）法定節假日加班，按下列公式計發加班費：

（本人月工資x300%）÷20.92天x加班天數

（2）法定節假日以外的加班，按下列公式計發加班費：

（本人月工資x200%）÷20.92天x加班天數x一定基數

每月按8天計算加班費，法定節假日按國家相關規定執行。

4、效益工資的評定由各部門負責人根據職工的能力、工作表現、工作態度來評定，各部門負責人由專案經理評定。

5、每月發放工資，由會計根據行辦提供的《職工考勤表》，會同行辦一起制定《工資發放單》，經專案經理簽字審批後，由出納發放。

6、職工因私事中途請假回家不超過7天（含往返時間），假期超過15天者，只發放基本工資，在此期間的所有工資獎金勞保福利均不再發放。職工一次請假時間超過30天者，或一年內有3次請假時間超過15天者，專案部只發放基本生活費500元/月，其餘所有工資獎金勞保福利均不再發放；一年內請假時間累計超過183天（半年）者，取消年終獎、通車獎等的發放。

7、業主獎金的分配辦法：業主獎金x總公司管理費x40%的餘額在經理部進行分配。分配原則採用職工所存擔的風險比例進行。

8、專案部職工各種補貼遵照國家勞動法和總公司管理辦法執行。

第十條 材料、固定資產核算

1、鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購進時，材料部應向財務部提供規定的《材料結算表》，並附過磅磅單，經材料部兩人簽字，主管專案副經理稽核，專案經理審批。

2、其他零星材料的採購，由專案部與固定的供應商簽訂長期供貨合同，定點採購，分月結算。零星材料，必須附有詳細清單和單價，由主管專案副經理稽核。

以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。

3、專案部存貨（庫存商品）的核算採用“實際成本”法，存貨發出時，一律採用“加權平均法”計價。

4、月末已經入庫，未取得發票的材料，按暫估價入帳，採用“抽單法”核算。

5、低值易耗品的攤銷，採用“五五攤銷法”進行核算，建立低值易耗品領用臺帳，定期盤點，每月一次，達到報廢的予以登出。

6、週轉材料的攤銷，採用“分期攤銷法”進行核算。

7、固定資產的核算與管理，按照總公司《財務管理制度細則》、《固定資產管理辦法》執行。對於固定資產的增減變動，裝置部應及時報財務部進行相關的賬務處理（否則後果自負），並上報總公司相應部門。

固定資產行政辦公部份，應經行辦籤認。

8、所有材料，全部由材料部編制《驗收單》，財務部以此為依據，登記材料帳。

9、每月25日為材料結帳日，同時材料部向財務部上報《材料領用匯總表》，並附材料領用的'詳細清單。上述單據，最後經材料部部長簽字並加蓋公章生效，財務部以此為依據，進行材料成本核算，並核銷材料帳。

10、每月材料部必需與財務部進行帳帳核對，做到帳帳相合，帳實相合。對於產生的差異，材料部填報《材料盤點表》，說明情況，並報主管專案副經理審批。

低值易耗品、週轉材料的攤銷、固定資產的折舊，由財務部進行核算並報材料部，材料部依據財務部提供的資料進行賬務處理。

第十一條 車輛使用費和辦公用品管理

1、經理部的車輛，每月報銷一次車輛使用費，跨月費用，不再報銷，修車費用，金額使用許可權參照備用金管理的相關規定執行。同時必須附有加蓋公章的“修理清單”作為附件。

車輛使用費需先由行辦主任稽核簽字。

2、辦公用品，只能由行辦（或指定的專門人員）定點採購，每月結帳報銷一次，並附採購清單，說明結帳時的折扣情況。

3、貴重商品的採購，必須附有詳細的“採購清單”，並由行辦負責領取登記工作，定期與財務核對實物帳。

第十二條 實施

1、本財務管理辦法為試行辦法，其未盡事項，由專案部制定相關條款的《實施細則》予以補充說明；最終解釋權屬於經理部財務部。

2、本財務管理辦法上報總公司稽核、備案。

3、本財務管理辦法經專案經理簽字同意後生效，自**年7月8日起實行。

一、財務人員要認真學習有關法律、法規和財務制度，遵守國家法律、法規和各項規章制度，照章辦事。不斷學習業務知識，提高自身素質和業務水平。

二、財務人員要及時、準確、完整地收集、彙總、上報各類會計資料和相關資訊，加強成本管理，如實反映經營、財務成果。

三、加強現金管理，嚴格按照現金管理的有關規定執行。專案部實行一支筆簽字制度，大額資金支付必須經專案經理同意方可辦理；未經會計同意，出納不得隨意支付資金（特殊情況除外）。

四、加強票據結算管理，不準出借、出租銀行帳號。適用票據結算的業務，必須用票據結算；不得簽發空白支票和過期支票；與客戶實行支票結算的，出納人員要做好支票登記手續，經辦人員必須按時到財務部門完善手續。

五、各部門使用備用金，應報帳及時，按月結算，不按時結算者從當月起扣發經辦人工資，以後不許再借款。個人借款一般不予辦理，確需借款者，必須經有關領導同意；借款人員應按時歸還借款，還款不及時者扣發本人工資，借款收不回，出現壞帳，誰同意誰負責。

六、辦事人員報帳要及時，手續齊全，憑據規範、標準。購裝置、物資，必須有規格、型號、數量、單價及貨物清單；批量購入的辦公用品、易耗品等要有購貨清單和使用單位清單。

七、各部門提供給財務部門的記帳憑據必須是原件，且手續齊全（要有各經辦、確認人員的簽字）。

八、計劃部門要按時計價，每半年要以書面形式提供有關施工合同增、減變動情況，專案預算總成本和材料預算等資料（書面材料上有相關業務科室人員及專案負責人簽字）。

九、裝置管理人員要按時提供固定資產使用單位；每年年底前，要提供每臺裝置的使用情況、現在價值和市場價值等資料。

十、材料管理人員要登記好材料的收支情況，對於賒欠的材料，必須作好記錄按時入帳，每月與財務核對，決不允許只發出不點收入庫的現象。材料消耗，每月對施工單位計價撥款前交給財務部門；小車油料消耗每月月底前交財務部門。對庫存材料至少每半年盤點一次，填寫好盤點表（包括小車油料），並註明庫存材料的現在市場價格。

十一、需要購置辦公用品，必須先請示，後辦事，由辦公室統一購買。電話費按專案部規定的標準執行（內部隊隊長每月每人200元，書記每月每人100元），平時不再報銷電話費。

十二、招待費、購置副食品的開支，必須是先請示後辦事，未經領導同意而辦理的，不得報銷。內部隊每月給500元招待費包乾使用。外出辦事無法趕回就餐的人員，不予報銷就餐費，外出辦理業務達6人以上的，確實無法趕回而在外就餐的，可以適當報銷就餐費，金額較大者不予報銷。招待用煙由財務部門統一採購，月採購10條（專案經理2條，總工3條，向副經理2條，專案部2條，魯甸辦事處1條）此外不再報銷購煙款。

十三、出差、探親人員要填寫出差、探親報告，及時請、銷假，無相關報告的不予報銷差旅費。外出辦理業務，乘公共汽車，車費包乾使用，即：**到**往返10元，**到**往返最高限額210元（乘火車按火車票價執行），**到***往返最高限額180元，***到**往返最高限額140元，**到***往返最高限額140元。以上不包括市內交通費，市內交通費根據實際情況給予報銷。從工地經由*****往返住宿費30元/次，從工地經**回***，一般情況無住宿費，到其他地方出差根據實際情況報銷差旅費。

十四、工資標準和發放按照專案部公佈的定崗定薪工資制考核辦法執行。

十五、內部食堂伙食費按照核定的人數，一次性撥付給各食堂按150元/月·人伙食費週轉金，平時不再借伙食費，週轉金實行專款專用，不得挪用；食堂管理員更換，必須辦理好交接手續，週轉金如數交回財務部門；食堂撤消時，週轉金必須如數上交財務。各食堂管理員每月月初要準確、無誤提供上月職工應交生活費花名冊（如個人生活費計算有差異，由食堂管理人員個人負責處理），由財務部門核實後撥付給各食堂上月職工生活費。內部食堂用煤經核定標準後由專案部承擔。食堂來人加餐（不含酒水）其標準：三人及三人以下補助加餐費20元，四人30元，五人及五人以上50元，當天必須填制好招待登記卡，並要有安排的領導簽字，月底到財務部門報帳，手續不完善者不予報銷。其他外來人員同職工一起就餐而未加餐的，按職工每人每天的生活費標準補助，但必須作好記錄，終止就餐後，及時請有關領導簽字，做到手續完善。

以上未提到的相關事項，按照國家有關法規、制度和公司、分處有關規定執行。

第一章 總論

第一條 為了規範公司專案部財務核算、便於公司成本控制和績效考核工作的開展，特制定本辦法。

第二條 公司承攬的工程專案實行扁平化垂直管理，專案部配備的財務人員由公司財務部統一委派和管理，直接對公司財務部負責。

第三條 本辦法包括貨幣資金管理、財務物資管理、專案核算管理、相關規章制度及報表模板附件等內容。

第二章 貨幣資金管理

第四條 公司下轄的工程專案部實行備用金管理制度。

第五條 備用金定額根據工程專案合同造價、人員配置等相關情況，由公司財務部門會同相關部門制定。

第六條 備用金定額如不能滿足專案部需要，可由專案經理根據實際情況提出書面申請，上報公司財務部，經稽核通過後依據新的備用金定額執行。

第七條 備用金使用範圍包括但不限於以下內容：

1. 臨時用工勞務報酬支出

2. 臨時急需物資及小規模用料採購支出

3. 施工及辦公等低值易耗品採購支出

4. 機械裝置低值零配件採購及修理支出

5. 專案部人員差旅費用支出

6. 施工用水電支出

7. 專案部招待費支出

8. 專案部食堂採購支出

9. 經公司批准的其他專案支出

第八條 專案部財務人員進駐後，應儘快到最近的銀行營業網點開立臨時存款賬戶，備用金由公司財務部通過銀行轉賬劃撥。

第九條 專案部支付給各分包隊伍的工程款項、預付工程款和備料款等均須通過銀行轉賬辦理，不得支付現金。

第十條 專案部才財務人員應根據工程專案造價、金融機構路途遠近等因素確定庫存現金的最低金額，為確保安全專案部財務部門不得保留過多的庫存現金。

第十一條 專案部財務人員應建立《轉賬支票使用情況登記薄》、《現金支票使用情況登記薄》，詳細登記每張支票的使用情況，登記薄應當包括單不限於以下內容：

1. 出票日期

2. 出票金額和用途

3. 使用部門

4. 經手人簽字

第十二條 作廢的支票應連同支票存根貼上，統一保管，並在騎縫處加蓋作廢章。

第十三條 不同開戶銀行的支票應建立不同的《使用情況登記薄》，分別記錄使用情況。

第十四條 專案部財務人員每月應對每個存款賬戶編制《庫存現金盤點表》、《銀行存款餘額調節表》連同當月《銀行存款對賬單》上報至公司財務部一份、專案經理一份、自留存檔一份。

第三章 財產物資管理辦法

第一節 工程物資管理

第十五條 專案部工程物資主要由公司根據專案的施工需求統一採購調撥，專案應由公司物資採購部門派專人進行管理，並建立嚴格的收發存統計和彙報體系。

第十六條 工程物資的收入、發出和調撥必須要有物資保管部門填寫相關憑證，要求摘要清楚、資料準確、簽字明責完整、上報及時。

第十七條 專案部財務人員對工程物資的收發存進行核算和監督管理，並根據工程工期的長短會同物資管理人員合理安排定期盤點，編制盤點明細表上報公司。

第十八條 工程物資購入採用實際成本法核算，發出每月加權平均法核算。

第十九條 工程物資根據公司統一規定分類編號。

第二節 機械裝置管理

第二十條 專案部施工使用的機械裝置由公司統一購買或租賃後統一調撥至施工現場，專案部也可根據實際需要自行聯絡租賃機械裝置，報經公司批准後進行租賃。

第二十一條 專案部臨時短期用機械裝置可由專案部自行聯絡租賃，但是價格不得高於當地同類機械裝置的租賃價格。

第二十二條 專案部自行租賃的機械裝置應保證能夠滿足施工需求，不得影響工期和工程質量，由此造成的損失和後果由專案部自行承擔，相關經手人員須承擔相應的責任。

第二十三條 對於公司自有裝置的調撥，專案部應建立機械裝置臺賬，並從公司裝置管理和財務部門及時獲得機械裝置的調撥單和相關基礎資訊，如價值、折舊等，以方便成本核算。

第四章 相關規章制度

第一節 職工借款管理辦法

第二十四條 專案部財務人員應嚴格控制職工個人借款的數額及期限，一般情況下個人因私借款應在下月工資發放前償還，否則從下月工資中扣除。如果因情況實屬特殊，經專案經理批准後可以延長期限，最多不得超過三個月。

第二十五條 個人因私借款金額須嚴格控制，一般情況下個人累計借款餘額不得超過兩個月工資總額，特殊情況下經專案經理批准可以放寬餘額限制，但是累計借款餘額不得超過三個月工資總額。

第二十六條 對於採購人員的備用金借款應設定最高限額，並逐月檢查監督，採購備用金借款餘額不得超支 50% 。

第二十七條 個人借款應填寫《職工個人借款申請單》，詳細填寫日期、用途、金額以及預計歸還期限等內容。

第二十八條 借款申請要求內容詳盡、字跡清晰、摘要清楚、大小寫金額相同，相關內容不得塗抹或更改，否則視為該借款申請無效。

第二十九條 借款申請應由專案經理和專案部財務負責人簽字後方可借出，專案部出納必須嚴格審查相關人員簽字手續，嚴禁在沒有主管領導簽字同意的情況下借出款項。

第三十條 出納人員應當定期將個人因私借款申請交由會計進行賬務處理，會計須按借款人設立明細賬戶，以方便核算和監督個人借款情況。

第三十一條 財務人員應於每月月末編制《個人借款情況統計明細表》，按借款人詳細列示借款餘額、期限等內容，報專案經理，對於超過期限的個人借款應及時催繳。

第三十二條 借款人員歸還借款時，出納應開具加蓋財務專用章的收據，不得將借款申請返還給借款人。

第二節 報銷管理辦法

第三十三條 個人因公出差或進行相關採購報銷，必須取得符合法律要求的相關票據和發票。

第三十四條 專案部財務人員必須嚴格稽核報銷發票，要求必須不得塗抹和更改，必須加蓋財務專用章或者發票專用章。

第三十五條 專案部財務人員必須嚴格自行監督稽核職責，對於不符合規定的發票退回不予報銷，對於涉嫌偽造發票騙取報銷款項的應將發票扣留，報告專案經理請求處理意見。

第三十六條 報銷人因公出差報銷，必須在出差歸來當月工資發放前辦理報銷手續，否則不予發放工資。

第三十七條 報銷人必須憑相關票據和發票填寫報銷申請，並妥善貼上單據，填寫報銷金額和報銷理由。

1總 則

1.1為了加強XXX公司（以下簡稱投資公司）基本建設財務管理，提高公司基本建設財務管理水平，根據國家有關法律法規及《國家開發投資公司基本建設專案財務管理指導意見》和《國投煤炭公司基本建設專案（工程）竣工決算管理辦法》，結合公司的實際情況，特制定本制度。

1.2本制度所稱基本建設專案是指以擴大生產能力或新增使用效益為主要目的，通過新建、擴建、和更新改造等形式實現的固定資產再生產活動，包括固定資產的擴大再生產和部分簡單再生產。

2 職責

2.1資產財務部是公司基本建設財務工作的歸口管理部門，負責建立健全內部財務管理制度，籌措專案資金，協助配合或參與基本建設的合同管理、招投標管理、年度投資計劃的制定與調整、以及工程結算、竣工驗收與決算等工作，並對專案建設活動實施財務監督。

3 管理要求

3.1公司基本建設財務管理實行統一管理、分項核算的管理體制，即基本建設財務工作由投資公司資產財務部集中統一管理，並在資產財務部內分別以熱電、水電、煤炭等專案設定各子公司賬套分專案核算。

3.2建設專案資金的籌措和管理

3.2.1基本建設專案的資金籌措是指為滿足企業建設專案投資活動的資金需求而籌措的大額長期性資金，包括各股東出資投入的專案資本金和通過融資借入的專案貸款、發行企業債券等長期債務性資金。

3.2.2公司股東投入的專案資本金為企業權益性資本，應按照股東投資協議或公司章程規定作為公司實收資本或資本公積。

3.2.3債務性融資應根據專案特點、投資需求、建設期限等具體情況確定建設資金的籌措規模與形式，合理安排債務資金結構，降低資金成本。公司的重大融資業務具備下列條件之一的，應委託國家開發投資公司統一組織融資業務：

該融資業務總融資規模達到10億元以上的；

該融資業務涉及的專案跨行業、跨子公司，需由國家開發投資公司進行協調或審批的；

該融資業務對公司及控股子公司的財務狀況具有重大影響，進而影響到國投集團的實際控制力或會計收益的。2

具體應按照《國投集團成員企業重大融資業務指導意見》執行。

3.2.4資產財務部應依據相關法規制度和股東投資協議、經批准的專案可行性研究報告等檔案，結合本企業的實際情況，分專案編制專案投資融資計劃，並納入年度財務預算，保證建設資金的合理有效使用，確保專款專用。

3.3建設專案工程結算付款管理

3.3.1基本建設專案工程價款結算必須符合國家政策和有關法規，嚴格按照公司與施工單位簽訂的施工合同辦理。 各專案應聘請具有相應資質的工程（裝置）監理公司和工程造價稽核機構參與工程結算工作。

3.3.2建設專案根據招投標法的相關規定，通過工程招標工作確定中標人後。在規定時間內依據招標檔案、中標人的投標檔案與中標人訂立合同約定合同價款。非招標工程的合同價款依據審定的工程預（概）算書與承包人在合同中約定，合同價款一經約定，任何一方不得擅自改變。

3.3.3基本建設專案勘察設計階段、施工階段，公司基建管理部、計劃經營部等部門應及時向資產財務部提供相關設計、施工合同等檔案。資產財務部根據經批准的設計檔案及設計、施工、訂貨等有關合同和結算資料，按規定的付款方式付款。資產財務部付款時要認真稽核每筆支出的合理性、合規性、審批手續是否完備、憑證是否合法。對不符合規定的支出，財務部門有權拒絕 3

支付，並及時向上級領導反映。

3.3.4工程預付款應嚴格按施工合同約定條款執行。工程預付款支付比例通常情況下約定為合同總價的5%，採用包工包料方式的原則上最多不應超過當年計劃完成施工預算的50%。採用包工不包料方式的原則上最多不應超過當年計劃完成施工預算的10%。特殊情況需超出上述範圍的，應報告董事長同意後方可執行。

3.3.5支付工程預付款應具備以下條件後，承包人向監理人取得工程預付款付款證書並經報經子公司工程部稽核，按公司工程款付款流程批准後，提交資產財務部核准後付款：

工程發(承)包協議書已經簽訂；

承包人向公司提交的工程履約保函已經公司計劃經營部和監理公司認可並送達資產財務部收存。

3.3.6工程預付款應從月進度付款中扣回。合同對扣回工程預付款有規定的按合同執行，合同中沒有規定的，在工程進度款支付至合同總價款的20%開始起扣，在累計支付的進度款達到合同總金額65%時扣清。

3.3.7 扣回工程預付款有以下兩種方法，公司可選擇使用。

分月平均法，即在工程進度達到規定起扣比例到扣清比例之間的個月中平均扣回。起扣時間和扣清時間可由監理公司查閱施工進度計劃後提供給計劃經營部核准。

公式法，即每月應扣回工程預付款金額按下列公式計算：4

R= [( C- FS )/(FS - FS)]×A-K

R??當月進度付款中應扣回工程預付款金額; C??累計實際完成的工程進度價款； F??工程預付款起扣比例（應在20%至40%之間）；F??工程預付款扣清比例（應在65%至80%之間）; S??合同總價；A??預付工程款總額；K??累計已扣回工程預付款金額。

3.3.8施工合同中約定材料預付款的，依照合同規定預付比例，按以下程式稽核支付：

材料已經到達工地並經承包方、監理方、子公司工程部共同驗收入庫，辦理手續。

承包方提出書面申請並按監理人的要求提交材料的訂貨單、材料合格證以及發票或價格證明檔案。

材料的質量和儲存條件符合合同規定的技術條款要求並經監理方、子公司工程部書面認可後報公司基建管理部核准。

按照公司工程款付款流程批准後，資產財務部核准後付款。

3.3.9材料預付款的扣回辦法：該批材料在進場後6個月之內可全部用於專案建設的，由工程部和監理方根據施工進度計劃提供材料預付款扣回計劃，報公司基建管理部批准後資產財務部按批准的計劃從應付工程進度款中扣回。耗用時間超過六個月的，應當從付款後的次月起在6個月內平均扣回。無論何種情況都應確保在累計工程進度款結算至合同總價的80%時將材料預付款全部扣回。

5

3.3.10工程進度款按合同規定分月結算（或分工程部位結算），月工程進度款按審定的承包方實際完成進度金額的85%付款。在工程竣工驗收之前累計支付的工程款總額應不高於合同總包價的85%，即竣工前保留金應控制在合同價值的15%或以上。

3.3.11工程進度價款的審定：

承包人按合同規定的計量辦法，按月對已完成的質量合格的工程進行準確計量，向監理工程師提交完成工程量月報表和有關計量資料。

監理工程師、對承包人提交的工程進度月報表進行復核簽字，並出具工程進度款付款證書。

子公司工程部收到並稽核承包人提供的工程進度月報表和監理人出具的付款證書，簽註稽核意見後按照工程概預算（結算）審批流程報送投資公司相關部門、領導審批。

工程概預算（結算）審批流程：

a)子公司報送相關資料，並負責稽核工程量；

b)基建管理部就工程安全、質量、進度等方面稽核簽字； c)計劃經營部工程進度結算價款；

d)計劃經營部經理稽核簽字；

e)主管基建的副總經理審批；

f)大於100萬元及以上的報總經理審批。

g)子公司將審批資料原件報送資產財務部核算已完工程成本並列入次月資金付款計劃。

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3.3.12支付工程進度款：

按月向承包人支付工程進度款時，應編制工程進度付款申請表，報總監理工程師稽核簽字並加蓋建立公章；

子公司工程部收到經監理人稽核的“工程進度付款申請”表後編制“工程進度付款申請單”，執行工程款付款流程。

工程進度付款申請單應包括以下內容：

a)經稽核確認的累計已完工程進度價款，其中當月已完工程進度價款；

b)工程預付款本次扣回、累計扣回和剩餘金額；

c)材料預付款本次扣回、累計扣回和剩餘金額；

d)甲供材料本次扣回、累計結算價款；

e)按合同規定的價格調整金額；

f)按合同規定承包人應有權得到的其它金額；

g)按合同規定應由發包方扣除的保留金額；

h)按合同規定應由承包人付給發包人的其它金額；

i)稅務機關認定建設單位為建築業營業稅代扣代繳義務人的專案應列示累計應繳稅費、累計實繳稅費和本次付款應繳稅費；

j)其他應抵扣專案（在付款申請單中應列示具體專案內容，不可以列示“其他”項）。

工程付款審批流程

a)子公司（或專案承辦部門）收集付款資料，填寫“工程進度付款申請單”；

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b)資產財務部主辦會計複核簽字。主辦會計應依據工程合同、付款資料和相關規定，認真複核進度結算和各項預付款、代扣款金額和實際付款金額的準確性，確保保留金符合規定比例；

c)資產財務部經理稽核簽字；

d)主管財務副總經理審批；

e)付款金額在100萬元及以上的報總經理審批；

f)資產財務部辦理付款手續。

3.3.13基本建設專案工程竣工驗收後，應按以下主要程式辦理工程竣工結算：

總承包人編制單項工程竣工結算或建設專案竣工總結算相關資料。

監理工程師對上述資料進行審查簽字；

子公司工程部複核工程量。

公司計劃經營部對竣工結算資料進行全面稽核，並籤批稽核意見。

公司基建管理部負責人稽核簽字；

主管基建副總經理審批簽字；

0萬元級以上的報總經理審批簽字；

公司委託獨立第三方審計機構在實施跟蹤審計的基礎上進行竣工結算審計。單項工程竣工結算或建設專案總結算相關資料須經審計並出具審計報告後方可確認工程結算總值，

資產財務部依據經審計的工程竣工結算資料和審計 8

報告確認相關負債和單項工程價值。

3.3.14竣工結算付款額的確定：

根據經審計確認的竣工結算報告和審計報告，按合同規定比例扣留工程質量保證金（不低於竣工結算總值的5%）後為工程竣工結算後應付給工程承包人的累計應付工程價款，累計應付工程價款扣除已付工程款及各項預付款、代扣款、代繳款後的餘額為單項工程完工驗收後實際支付的竣工結算付款額（亦稱完工結算尾款）。

竣工結算累計應付工程款=經審計確認的竣工結算總額×（1-工程質量保證金扣除比例）；

竣工結算付款額=竣工結算累計應付工程款-（已付工程進度款+預付工程款+預付材料款+甲供材料款+其他代扣代繳款）

其他代扣代繳款包括但不限於以下專案：

a)工程用水費、電費；

b)施工單位使用建設單位資產價值及其使用費；

c)建設單位統一支付的保險費應向施工單位收回的金額； d)代扣代繳的各項稅費；

e)其他代扣代繳款項。

支付竣工結算付款額的審批流程除按照上述工程進度款稽核流程辦理的同時，需要增加竣工結算會籤表，要求施工單位取得所有之間和間接相關的職能部門和公司主要領導的籤 9

字，間接部門包括綜合管理部、商務管理部、人力資源部等部門，目的在於檢查和防止非常規結算專案被遺漏。

3.3.15 所有工程價款結算的原始單據，須經專案負責人及專案管理人員簽字，資產財務部稽核確認後方可付款。在工程竣工結算期間，基建管理部和計劃經營部應配合資產財務部清理髮生的所有工程支出。

3.3.16 凡工程價款結算中由於自然災害造成的淨損失、國家統一調價及設計變更等追加費用的，按合同規定執行。

3.3.17 工程總承包人將部分工程分包給第三方施工單位施工的，其行為應確保符合相關法規和工程合同的規定，除合同另有規定者外，分包工程進度結算及工程款的支付仍然由總包單位向公司統一辦理。

3.4大中型裝置的採購付款

3.4.1大型裝置採購按合同規定分次付款的，嚴格按照合同規定執行。分次付款通常分為預付款、進度款、交貨款和質保金四段方式。

裝置預付款通常規定在合同價款的10%以內，應在滿足以下條件後1各月內付款：

a)合同已生效；

b)供應商已提交10%的不可撤銷的履約保函；

c)供應商已提供本次付款財務收據；

d)承辦部門已填制“合同付款申請單”並經相關部門、領導審批。10

進度款通常為合同價款的30%，應在滿足以下條件後1個月內付款：

a)合同裝置主要原材料已經進廠並經駐廠監造和買方確認； b)已提供經業主監造代表簽字確認的進度完成證明；

c)供應商已提供本次付款財務收據。

d)承辦部門已填制“合同付款申請單”並經相關部門、領導審批。

交貨款是在裝置到貨檢驗後支付合同價款的50%，在滿足以下條件後1個月內付款：

a)供應商已按規定時間將每批裝置（部元件）運到交貨地點； b)已提供業主授權代表簽署的該批裝置的“驗貨證明”；

c)已提供業主監造代表簽署的該批裝置的“出廠前檢驗記錄檔案”；

d)已提供該批裝置的裝箱清單；

e)已提供該批裝置的質量檢驗合格證；

f)供應商已提供本次付款財務收據。

g)承辦部門已填制“合同付款申請單”並經相關部門、領導審批。

剩餘合同價款的10%為裝置保證金，應在滿足以下條件後1個月內付款（如有問題應扣除相應金額）：

a)每套裝置保質期已滿且沒有問題；

b)已提供該套合同裝置最終驗收證明；

c)供應商已提供本次付款財務收據。

d)承辦部門已填制“合同付款申請單”並經相關部門、領導審批。11

3.4.2在實際操作中由於合同標的不同等原因，裝置採購付款方式還有預付款、交貨付款和質保金三段式等多種付款方式，採購中小型裝置亦可採用交貨付款、質保金兩段付款，採購小型通用裝置還可以採用驗貨一次付款方式結清貨款。無論採用何種方式均主辦會計均應認真稽核付款依據的合法性、合規性、完整性、真實性，依照合同審查是否滿足相應節點付款條件。

3.5建設專案會計核算特點

3.5.1公司在基本建設期間和投產運營以後統一執行新企業會計準則，按照權責發生制原則進行會計核算，會計核算應真實反映工程的實際進度。

3.5.2針對基本建設期間會計業務的特殊性，在嚴格執行企業會計準則的前提下，對部分會計科目的使用作如下規定：

在建工程科目下設定建築工程、安裝工程、裝置投資、待攤投資和其他投資二級科目，其中建築工程、安裝工程應按單項工程設三級明細賬核算。裝置投資設定需安裝裝置、不需安裝裝置、工具器具三個二級科目後再按單臺裝置建立裝置臺賬核算。待攤投資設定建設管理費、建設場地徵用費等三級明細賬核算，為滿足財務報告和經濟活動分析的需要，建設管理費等應進一步劃分明細賬戶。

工程物資科目核算已為建設專案購入尚未領用的各種建材和裝置等在庫物資，本科目可根據實際情況選擇設定建築材料、待安裝裝置、儀器、電子裝置和工具器具等明細科目分類核 12

算，倉庫應按資產品名設定數量金額式明細賬核算。

應付賬款科目核算按合同規定應支付給施工單位的已完工工程價款和按合同規定應支付給供應商的裝置、材料款。本科目應分別按施工單位和器材供應商設明細賬戶核算。

按合同規定應預付的工程款和預付的器材款在預付賬款科目核算，按規定從工程進度款中扣回的預付工程（器材）款項借記應付賬款科目，貸記預付賬款科目。

3.5.3核算過程中，若工程物資已經到達並驗收入庫但當月尚未收到發票賬單，貨款尚未支付的，按暫估價入賬，下月初在用紅字分錄予以衝回。採用賒購或分期付款方式簽訂購貨合同的，在工程物資到達並驗收入庫的當月，如無法取得發票，可根據購貨合同、裝置驗收單或材料入庫單金額確認資產和負債，避免形成賬外資產和賬外負債。

3.5.4按照新增值稅法關於一般納稅人購入固定資產進項稅額可抵扣的規定，公司為建設專案購入的裝置在取得增值稅專用發票時，將裝置的進項稅額記入應交稅費科目應交增值稅/進項稅賬戶，裝置的價款記入工程物資科目。

3.5.5依照財政部、國家稅務總局《關於建築業營業稅若干政策問題的通知》（財稅2006177號）規定，稅務機關可以建設單位作為建築業營業稅的扣繳義務人。為此，資產財務部主辦會計應負責及時與稅務機關及工程總承包人溝通，商定建築業營業稅扣繳義務人。

13

無論建築業營業稅代扣代繳義務人確定為工程總承包人或是建設單位，總承包方都應向公司資產財務部提交本單位的稅務登記證影印件。

代扣代繳義務人確定為建設單位的，由公司資產財務部負責與稅務機關簽訂代扣代繳協議書，擬定《代扣代繳建築業營業稅操作規則》，履行代扣代繳義務。

代扣代繳義務人確定為總承包人的，公司資產財務部應向總承包人索取其在施工地稅務機關辦理的稅務登記證影印件。

3.5.6基本建設專案在驗收前需要試執行的，在試執行期間發生的成本計入在建工程成本，形成的產品可供銷售的，在該部分產品銷售或轉為庫存商品時，應按照產品的銷售收入或預計售價扣稅後衝減工程成本。

3.5.7因基建專案借款而發生的借款利息，在工程驗收之前發生的符合資本化條件的應予以資本化計入基建專案成本。工程驗收之後發生的借款利息支出計入當期財務費用。

3.5.8應合理劃分資本性支出與收益性支出，備品備件、儀器儀表、維護用工具等收益性支出不得列入工程成本。

3.5.9應定期對工程物資進行盤點，季度可以選擇重點類別和品種進行抽查盤點，年終必須全面盤點。如出現盤盈、盤虧、報廢、毀損物資的，按賬面價值扣除保險理賠和過失人賠償後的差額，工程尚未完工的應計入或衝減在建工程專案成本，已完工項 14

目應計入當期營業外收支。

3.5.10建設專案已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的，公司應當自該專案達到預定可使用狀態當月內暫估轉入固定資產，並於次月計提折舊。

3.5.11公司應在資產負債表日對基本建設專案進行全面檢查，如果有證據表明基建專案已經發生了減值，應由基建管理部牽頭會同相關部門，提出減值依據並測定減值金額，由基建管理部擬定在建工程減值報告報董事會批准，資產財務部據以計提在建工程減值準備。存在下列情形之一的應計提在建工程減值準備：

基本建設專案長期停建並且預計在未來三年內不會重新開工的在建工程。

基本建設專案無論在效能上還是在技術上已經落後，並且給公司帶來的經濟利益具有很大的不確定性。

其他可以證明基本建設專案已經發生減值的情形。

3.6建設專案工程保險管理

3.6.1為確保公司資產安全，防範風險，公司基本建設應當全面實行保險管理制度。公司資產財務部作為公司保險業務的歸口管理部門，應根據建設專案的特點，按照避險、高效原則制定並落實建設專案的保險管理方案。

3.6.2公司應當採用或比照公開招標方式確定建設專案保險的承保機構。

3.7建設專案竣工決算管理

3.7.1建設專案竣工決算報告是工程專案建成後，用實物和貨幣計量，報告竣工工程實際成本、投資效果和財務情況的總結性檔案，是正確核定新增固定資產等各種資產價值，辦理固定資產等各種資產交付使用手續的依據，公司應高度重視竣工決算報告的編制工作，認真執行會計核算制度，實事求是地編制建設專案竣工決算報告，做到編制及時、數字準確、內容完整。

3.7.2建設專案竣工決算報告編制完成後，應在上級公司確認的會計師事務所範圍中委託一家中介機構對該竣工決算報告進行稽核，並出具稽核報告。

3.7.3公司向上級公司報送竣工結算報告，中介機構稽核報告、竣工決算相關資料及建設專案竣工決算報告備案申請，經上級公司辦理完有關備案手續後，應將建設專案竣工決算報告報送公司董事會審批，由董事會對建設專案竣工決算進行批覆確認。對建設專案工程成本、新增固定資產價值等應以董事會批覆確認的結果為準進行賬務處理。

3.7.4建設專案（工程）竣工決算報告的編制依據主要包括：可行性研究報告、初步設計、調整概算及其批准檔案、招投標檔案、歷年投資計劃、經稽核批准的專案預算、工程發包合同、工程決算等有關資料以及財務核算核算制度、辦法、其他有關資料。

3.7.5建設專案（工程）竣工決算報告編制的一般程式：

收集整理和分析有關資料。系統整理所有的技術資料、工程結算的經濟檔案、施工圖及變更與簽證材料，並分析其準確

性。

清理各項債權債務和節餘物資，主要包括建設專案賬務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符，並據此對各種實物資產逐項盤點核實。

填寫竣工財務決算報表和編制竣工財務決算說明書。

3.7.6建設專案竣工決算報告至少應包括以下內容：

建設專案竣工結算報告摘要及正文；

建設專案竣工決算報告說明書；

建設專案竣工決算財務狀況說明書；

建設專案竣工決算報表主要包括：

a)建設專案竣工決算表封面；

b)建設專案竣工決算總表；

c)基本建設專案概（預）算最加、減少彙總表；

d)基本建設專案財務決算表；

e)基本建設專案交付使用資產總表；

f)基本建設專案交付使用固定資產明細表；

g)基本建設專案交付使用流動資產和其他資產明細表； h)基本建設專案主要材料收支明細表。

建設專案竣工決算中介機構稽核（審計）報告。

3.7.7向上一級公司申請建設專案竣工決算備案時，應當提交下列檔案材料（並附電子版）

關於建設專案竣工決算備案申請報告；。

建設專案竣工決算備案表（一式三份，）；

建設專案竣工決算書（含建設專案竣工財務決算）；

有資質稽核機構出具的工程竣工決算稽核報告（含稽核機構資質證明、主要稽核人員資質證明、決算稽核委託書、竣工決算稽核各方當事人的承諾函）。

3.7.8建設專案竣工交付使用時，應當嚴格按照公司固定資產目錄的規定，對交付使用的固定資產準確分類，禁止對資產進行打包交付，確保交付使用的固定資產賬卡實物相符。

3.7.9建設專案中涉及土地、房屋資產的，應當在工程竣工驗收之前取得相關土地使用證、房屋產權證等權屬證明。如果確實不能在工程竣工驗收之前取得權屬證明的，應當指定相關責任部門限期辦理。

3.8建設專案的財務報告管理

3.8.1公司應按照《國家投資開發公司財務報告管理暫行辦法》有關規定向上級單位報送基本建設專案財務情況報告，並單獨編制基本建設專案進展情況報告。

3.8.2基本建設財務報告分為定期報告和事件報告。定期報告包括月度報告、季度報告和年度報告，定期報告中財務報表的資料統一通過公司資訊採集系統報送。事件報告是關於基本建設專案建設中應嚴重關注的事項以及為使專案正常執行必須立即加以注意和處理的事項的特別報告。

3.8.3在出現下列情況時，公司應在事件發生後15日內將有關

事項對基本建設專案財務影響情況報送上級單位：

嚴重影響工程進度的事項，例如重大自然災害、重大工程事故；

嚴重影響投資控制的事項，例如工程施工中的重大例外事項；

合同執行中的重大問題；

設計、採購、建造或施工過程中的重大偏差、缺陷等事項；

基本建設專案過程中的重大違法、違規事項。 4附 則

4.1本制度適用於投資公司及其控股子公司（以下通稱“公司”）所進行的基本建設活動。

4.2本辦法自印發之日起執行。

4.3本辦法由資產財務部負責解釋。

5附錄

附錄1工程進度付款申請單

附錄2合同款項付款申請單

第一章總則

第一條 為了加強對公司財務的領導，理順公司本部與工程專案部的財務關係，明確其各自的工作職責和管理許可權，根據公司建立“大財務” 的基本思路，特制定工程專案財務管理暫行規定。

第二條 本辦法適用於公司本部及各工程專案部。

第二章機構與職責

第三條 財務機構設定：

（一）公司設財務部，負責全公司財務工作管控；

（二）各工程專案部設相應財務機構，負責所在專案財務工作；

（三）各工程專案部財務機構人員由公司統一委派，並接受所在專案部行政領導和公司財務部業務指導、監督、檢查。

第四條 公司財務部管理職責：

（一）負責擬定會計核算和財務管理制度和流程，健全公司財務控制體系；

（二）負責公司本部會計核算和財務報表編制工作；

（三）負責公司資金排程和管理，根據需要對專案部資金進行排程 ；

（四）負責擬定、稽核專案融資方案和相關檔案， 並組織實施；

（五）負責公司金融風險，建立財務風險管理和風險預警機制，控制公司財務風險；

（六）負責擬定公司資產管理和處置辦法並參與實施，稽核專案部資產處置方案；

（七）負責公司稅收籌劃和處理工作，協助專案部處理相關稅務事宜；

（八）負責財務分析，為決策提供支援；

（九）負責外派專案會計的管理，指導下屬專案部的財務工作。

第五條 公司各工程專案部財務機構管理職責：

（一）執行公司會計核算和財務管理制度和流程；

（二）負責本專案部的財務會計工作，保證完成各項會計核算和財務管理工作；

（三）根據本專案部生產經營情況，正確設立會計賬薄、稽核各項收支，按會計制度規定處理會計業務，使專案部的各種報表、帳簿、憑證內容真實、數字準確、手續完備；

（四）配合審計單位做好每個基建專案的審計工作，及時提供各種資料及資料；

（五）做好經濟合同的財務管理，定期與供應單位，分包單位、建設單位核對往來賬目，()及時、準確收支貨款、工程分包款、人工費、工程預付款、工程進度款；

（六）進行財產物資管理，做好財產保全工作；

（七）負責營業稅及相關稅費的納稅申報和繳納；

（八）及時處理財務工作相關事宜。

第三章 資金與計劃

第六條 工程專案部資金主要來源：

（一）建設單位撥付的工程備料款及工程進度預付款；

（二）建設單位撥付的工程結算款；

（三）應付未付款項；

（四）公司本部撥付及內部單位的往來資金；

（五）其它來源。

第七條 工程專案部資金主要用於支付下列款項：

（一）工程用物資、裝置的採購；

（二）職工工資及福利；

（三）工程人工費；

（四）繳納稅費；

（五）規定的各種應上交款項；

（六）支付固定資產修理費用。

第八條 工程專案部如需開設銀行帳戶，必須報經公司財務部門稽核和總經理批准，嚴格按規定履行手續；同時，建立健全貨幣資金管理制度，嚴格遵守國家規定的現金管理制度和銀行結算紀律，建立嚴密的內部牽制制度和保密制度。否則不得擅自開設任何形式的銀行賬戶。

第九條 工程專案部的資金，由公司統一管理，其調配權屬公司，工程專案部實現的合同收入結算後統一匯入公司指定帳戶。資金運用要嚴格執行公司有關的資金管理規定。

第十條 工程專案部不設立現金庫，其現金支出在出納臨時結算卡（個人賬戶）中開支。需要用現金支付的零星支出，按實際報銷金額劃入出納臨時結算賬戶，該臨時結算賬戶不留餘額。

第十一條 工程專案部要定期編制財務資金計劃，實行資金按計劃管理。未列入計劃的工程支出，未經本部批准不得列支。

第四章 成本與稅費

第十二條嚴格執行國家有關法規和公司費用開支標準，嚴格劃清成本開支界限，間接費開支要嚴格執行公司的有關費用開支辦法，並如實在專案成本中列支。

第十三條 材料採購必須嚴格執行公司有關物資的管理制度，做好工地餘料盤點工作。採用移動平均法，購入後被領用的工具、器具及辦公用品等低值易耗品，在領用時必須履行物資保管責任轉移的相關手續，領用後轉入工程成本，並做好物資管理臺賬。

第十四條 專案部要設定存貨實物賬，建立存貨計量、驗收、入庫、出庫、盤點、對賬制度，賬、卡、物必須相符，盤盈、盤虧要按規定處理。專案會計在月末稽核庫管員編制的材料購銷存明細表後，再編報材料購銷存彙總表送交公司財務部。存貨計入成本要以出庫單（領料單）和存貨成本分配表為原始憑證。

第十五條 根據需要配備的各類施工機械裝置，必須建立固定資產帳卡及臺帳，做到帳卡相符、帳實相符。所配備的機械裝置按規定足額提取折舊費。調入的機械裝置，及時辦理交接手續。專案部對機械裝置等固定資產只有使用、管理權，沒有所有權，不得擅自出租、出借或用於抵押和經濟擔保。

第十六條 對於工程專案一次性使用，完工後拆除的臨時設施，應由專案部自行建造，其費用由專案成本負擔。對於週轉性費用的臨時設施（如活動房屋等），其攤銷費用由專案成本負擔。工程完工後能及時回收保管的，按公司規定報批後處置。

第十七條 營業稅及其附加費由專案部按規定在工程所在地計繳。

第五章清算與監督

第十八條 工程專案部在工程完工解散之前，應對各債權、債務和往來款項清算完畢。對竣工時仍清算不完的，提出處理意見並報經公司主要領導同意後轉公司繼續清理。

第十九條 工程專案部解散時剩餘財產物資按以下原則處理：

（一）自購的固定資產調公司管理，調入的固定資產移交原調出單位或調入公司，交接雙方應及時辦理驗收交接手續；

（二）購置的辦公用品等低值易耗品，由工程部研究處理意見並辦理調撥、報廢、變賣等手續；

（三）剩餘材料及其他物資按質論價處理，發生的損益由工程部負擔；

（四）專案部對準備處理的剩餘財產物資必須經過材質、技術鑑定，確定處理價格，填制鑑定清冊交工程部門辦理，任何人不得擅自處理。

第二十條 工程竣工後，編制竣工決算，協助建設單位向接管單位辦理固定資產移交手續。同時對該專案的財務狀況、工作質量等進行一次全面的分析和總結。

第二十一條 對確實在短期內無法處理的遺留問題，工程部應向公司專題處理報告，經公司決定同意後轉公司處理。

第二十二條 妥善保管財務會計資料並按檔案管理的規定及時辦理會計檔案的立卷歸檔工作。工程專案部解散時，會計檔案移交給公司檔案部門。

第二十三條 工程專案部必須遵守國家財經紀律，不斷提高財務管理水平，主動接受公司財務監察和審計監督。

第六章財務報告

第二十四條 工程專案部主辦會計應於每月21 日結賬，並於每月26 日前回公司對賬，將當月核算原始資料移交本部主管會計人員。

第二十五條 工程專案部應於每月26 日前按統一格式向公司財務部報送財務月報，包括“資產負債表”、“工程成本明細表”、“材料收、發、存明細表”、“現金收支月報表”、“債權、債務月報表” 等，並於每週末報送現金收支週報表。財務報表一經確定，不能隨意修改。

第二十六條 工程專案部應於每季尾月末、每年12 月末和工程決算後向公司報送財務決算報告（報表的種類與每月報送的報表種類相同） 並附相應的財務說明書。說明書應重點說明生產經營狀況，資金增減和週轉情況，成本狀況，財產物資變動，工程結算以及對財務狀況變動有重大影響的事項。工程專案部每季進行經濟活動分析。

第七章附則

第二十七條 本規定由財務部草擬，行政人力資源部、工程部、合同成本部共同修訂。

第二十八條 本規定自發布之日起施行，解釋權歸公司財務部門。