會計財務管理制度(彙編15篇)
在不斷進步的時代，制度對人們來說越來越重要，制度具有合理性和合法性分配功能。那麼制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編精心整理的會計財務管理制度，歡迎閱讀與收藏。
會計財務管理制度1
為了保證中老年書畫協會活動的正常順利開展，根據“協會”章程等有關規定，對“協會”籌集的經費，加強監督、管理、合理按章使用。其具體制度如下：
一、書畫協會經費開支的'原則
勤儉節約、量入為出、統籌兼顧、用得適當、發揚民主、會員滿意。實行經費開支由協會主管財務會長“一枝筆”審批。
二、書畫協會經費開支範圍
1、年會總結支出；
2、協會與友鄰縣區交流支出；
3、重大節日或重大會議宣傳支出；
4、看望、慰問年滿70歲以上會員支出；
5、看望會員生病支出；
6、其它支出。
三、書畫協會財務人員職責
1、根據協會會長的指示，負責編制年度經費預算，並執行經費預算；
2、遵守費用開支範圍和開支標準；
3、在書畫協會預算開支範圍內及時與區委組織部老幹局銜接報銷有關事宜。
4、定期檢查、分析所用經費情況；
5、定期收好會員會費，做到帳帳、帳物、帳款相符；
6、遵守、宣傳、維護國家財經制度，財經紀律，同一切違法亂紀行為作鬥爭。
會計財務管理制度2
一、總原則
1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《股份公司會計制度》制定本制度。
2、為規範公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門及員工對公司財務工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，特制定本制度。
3、公司財務實行“統分結合”為特徵的各級負責制：各項業務均按總公司制定的財務管理制度執行，各類財務報表均按總公司制定的統一格式上報。
4、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受公司有關部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務工作崗位職責
公司財務實行分工負責的管理制度，各崗位人員接受本公司主管財務總經理與部門經理雙重領導，日常工作由部門經理負責，業務及人事權由主管財務總經理負責。財務工作設財務會計、財務出納崗位，實行崗位責任制，做到錢賬分開，各司其職。
（一）財務總監職責
1、負責崗位設臵、人員任免、核算組織程式等。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規，並結合公司具體情況建立規範的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督1各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
4、負責管理公司的日常財務工作。
5、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
6、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。
7、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
8、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，並監督貫徹執行；對成本費用進行控制、分析及考核。
9、負責監管財務歷史資料、檔案、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷燬。
10、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
11、完成領導交辦的其他工作。
（二）財務會計職責
1、負責管理公司的日常財務工作，按照國家會計制度的規定做賬、記賬、復賬、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時。
2、負責公司發票開具和稽核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、稽核、彙總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。
3、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，執行會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的儲存和管理工作。
4、負責公司辦事處的日常備用金業務的管理，備用金業務通過財務出納統一支取、費用報銷按會計制度進行嚴格控制。
5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，及時真實反映公司財務狀況，按公司實際要求定期與公司財務出納進行公司財務賬目核2對，及時出具財務報告，與稅務等業務單位保持緊密聯絡，為公司發展作出貢獻。
6、定期編制公司財務會計報表、資產盤點表，及時處理公司發生的會計業務，及時編制會計憑證，保障公司財務的正常運轉。
7、負責公司資產管理，監督其增減變化，負責盤盈盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理工作。做到手續完備、資料準確、賬目清楚、處理及時。
8、負責財務檔案、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作。
9、財務會計對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整，公司的一切收付都必須有準確的原始憑證。
10、必須服從本酒店（賓館）經理、副經理的工作安排，參與日常管理工作，通過財務管理及日常業務發現的各類問題及時向經理（副經理）反饋。
11、對本酒店（賓館）各業務部門制定相關制度，並監督執行；對本酒店（賓館）的採購員、保管員、收銀員及其他收費員等定期進行業務培訓及指導，對日常工作進行監督檢查，發現問題及時上報。
12、嚴格遵守公司內部財務管理制度的內容。
13、完成領導交辦的其他工作。
（三）財務出納職責
1、認真仔細做好現金日記賬和銀行存款日記賬的記賬和對賬工作，嚴格稽核現金收付憑證。
2、仔細稽核報銷單據的合理合法性，嚴格控制報銷單據，不得報銷不符合規定的單據，如有此類事件發生，損失部分自己承擔。
3、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
4、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證賬實相符。
5、嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。
6、財務出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達賬項進行分析，查詢原因。
7、對財務工作中，發生的一切未查明原因的問題，及時上報部門經理與總公司主管領導，否則，造成的一切損失由本人承擔。
8、嚴格遵守公司內部財務管理制度的內容。
9、負責完成領導交辦的其他任務。
三、財務管理
1、會計自一月一日起至十二月三十日止。
2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。
3、會計人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據稽核無誤的原始憑證編制會計憑證。會計、出納記賬都必須在記賬憑證上籤章。
4、會計人員應當定期會同公司有關部門對公司賬面資金、資產、物資等進行盤點清查，保證賬實相符。各盤點報表上報經理審批，同時上報公司。
5、會計人員對本公司的各項業務實行會計監督。會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充。
7、出納人員不得兼管稽核、會計檔案、保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。
8、財務人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。辦理交接手續時，由公司領導、總公司主管財務領導監交。
四、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。出納人員不能坐支和超範圍使用現金。
2、建立和健全《現金日記賬》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，並每天結出餘額核對庫存。作到日清月結，賬實相符。
3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現金時，須立即開具一式三聯的《收款收據》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、出納、會計各留存一聯。
5、任何現金支出必須按相關程式報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經相關領導簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後三天內向出納還款或報銷（詳見報銷制度）。
6、收支單據辦理完畢後出納須在稽核無誤的收支憑單上籤章，並在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重複報銷。
五、支票及銀行賬戶管理
1、支票的購買、填寫和儲存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記賬》，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，並每天結出餘額。
3、所開出支票必須封填收款單位名稱。
4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
5、公司賬戶管理按照《中國人民銀行賬戶管理辦法》執行。
六、印鑑的保管
1、銀行印鑑必須分人保管。
2、財務專用章和經理印鑑分別由財務會計和出納負責保管。
3、印鑑對外使用必須經過經理（副經理）的同意。
七、現金、銀行存款的盤查
1、出納人員應將庫存現金、銀行存款做到日清月結，及時核對，保證賬實相符。
2、出納應根據銀行存款日記賬的賬面餘額與開戶銀行轉來的對賬單的餘額進行核對，對未達賬項應由會計編制“銀行存款餘額調節表”進行檢查核對。
3、其它依據相關會計制度及法規執行。
八、收入支出稽核審批及管理制度
第一條收入
㈠收入的範圍：主營業務收入（包括住宿費、餐飲費、物業費、資產租金，種植業收入，養殖業收入，機械租賃服務收入）；營業外收入及其他收入（包括停車費、門面水電費、罰款、稅金等）。
㈡收入的'管理程式：各酒店（賓館）財務部每期根據原始依據稽核入賬，直屬主管、副經理、經理對各項收入進行抽查稽核並簽章，公司財務部對各項收入定期或不定期監督檢查。
㈢責任處理：當收入發生賬面與實際不相符時，按照涉及金額對責任酒店（賓館）相關責任人分以下情形進行處罰或賠償：
第一種情形：若能夠從當事人處追回或獲取賠償的，對責任酒店（賓館）相關責任人做以下處罰：
酒店（賓館）經理：按涉及金額的10%處以罰款；酒店（賓館）副經理：按涉及金額的5%處以罰款；酒店（賓館）財務人員：按涉及金額的20%處以罰款；酒店（賓館）部門主管（或主任）：按涉及金額的5%處以罰款；當事人：全額賠償涉及金額，並按相關管理制度做降職、降級、調換工作崗位或辭退等處理。
6第二種情形：若因客觀原因無法從當事人處追回或獲取賠償的，對責任酒店（賓館）相關責任人做以下處罰：
酒店（賓館）經理：按涉及金額的30%進行賠償；酒店（賓館）副經理：按涉及金額的20%進行賠償；酒店（賓館）財務人員：按涉及金額的40%進行賠償；酒店（賓館）部門主管（或主任）：按涉及金額的10%進行賠償；當事人：按相關管理制度做辭退或開除處理，情節嚴重構成犯罪的移交司法機關。
第二條支出
㈠支出的範圍：
收益性支出：使用年限在一年以內（含一年），單位價值在20xx元以內（含20xx元）的經營性支出（人員工資、水電費、通訊費、辦公費、交通費、天燃氣、業務招待費、低值易耗用品、洗滌用品、農用物資、飼草料、機械裝置配件、零星採購等）。
資本性支出：指使用年限在一年以上（不含一年），單位價值在20xx元以上的支出（房屋、在建工程、辦公裝置、機械電器裝置、廚房裝置、床上用品）。
管理費支出：包括管理人員發生的各項支出。
（二）審批程式：
收益性支出：由採購員或經辦人（在費用報銷單上註明用途、簽字）→保管員稽核入庫（保管員對購進物品的質量、價格、數量等進行監督稽核並簽字）→部門主管（或主任）稽核、簽字（採購物品與本部門有關或使用）→經理（副經理）審批→財務稽核（付款）。
資本性支出：向公司上報採購審批報告→總經理（或副總經理）審批→採購部門按審報內容進行採購→保管員按審報內容稽核入庫（保管員對採購物品的質量、價格、數量等進行監督稽核）→經理（或副經理）審批→財務稽核（付款）。
20xx元以上、5000元以內的支出由副總經理審批；5000元以上、10000元以內的支出由總經理審批；10000元以上的支出上報董事會
7（董事長）審批。
部門水電費、天燃氣、稅金及垃圾費等行政性繳費，由本部門主管（或主任）審批，財務部門稽核並在財務報表中詳盡反映。
（三）責任處理：財務人員應認真稽核有關支出憑證，如違反制度規定，對審批手續不全或未按照審批程式報賬的，按如下程式處罰：
（1）採購員（經辦人）購買物品必須貨真價實，如發現弄虛作假、以次充好，一經發現根據涉及金額大小，處以等額罰款或辭退。
（2）保管員對採購員（經辦人）所採購物品的質量、價格、數量及相關手續發現存在問題時，有權拒絕稽核入庫；否則，按照涉及金額大小處以等額罰款或辭退。
（3）部門主管（或主任）對以上報賬手續進行初審，如存在問題拒絕審批，否則，則按照涉及金額大小處以等額罰款，並記入業績考核。
（4）經理對以上報賬手續複審，如存在問題拒絕審批，否則，按照涉及金額大小處以等額罰款，並記入業績考核。
（5）財務人員對以上報賬手續終審，如存在問題拒絕付款報銷，並向經理和公司財務主管負責人彙報。否則，按照涉及金額大小處以等額罰款或辭退。
九、財務盤點管理制度
第一條盤點範圍
㈠財產盤點：指貨幣資金、固定資產（土地、建築物、電器裝置、機器裝置、運輸裝置、生產器具等）。
㈡存貨盤點：指低值易耗品、床上用品、天燃氣、燃煤、農資等。
第二條盤點週期
㈠貨幣資金：月中、月末盤點。
㈡固定資產：年終時實施全面清點。
8 ㈢存貨盤點：每季度實施全面清點。
公司財務部會同各酒店（賓館），做到隨機抽樣盤點，盤點週期可根據實際需要隨機調整。
第三條盤點報表
㈠各酒店（賓館）財務部門編制盤點報表，對盤點情況及盤點中存在的問題，應由盤查人、保管人等查明原因，填列差異原因的說明，呈酒店（賓館）經理核籤後，按盤點週期規定時間三日內上報公司。
㈡盤點盈虧金額、盤長盤差庫存物資及固定資產，根據財務負責人審批的內容予以賬務處理。
㈢各類報表必須經酒店（賓館）經理審批存檔，公司財務部可發電子郵件彙報。
第四條注意事項
㈠所有參加盤點工作的盤點人員，對於本身的工作職責及前期準備事項，必須深入瞭解。
㈡盤點人員盤點當日一律停止休假，並須在盤點當日提前半小時到達指定的工作地點向該組覆盤人報到，接受工作安排。如有特殊情況需要尋找代理人的，應事先報備核准，否則以曠職論處。
㈢所有盤點財物都以靜態盤點為原則，因此盤點開始後應停止財物的進出及移動。
㈣盤點使用的單據、報表內所有欄位若遇修改處，均須經盤點人員籤認方能生效，否則應查究其責任。
㈤所有盤點資料必須以實際清點資料為據，不得猜想資料、偽造資料記錄。
㈥盤點人員超時工作時間報加班或經酒店（賓館）經理核准可以輪流編排補休。
9第五條責任處理
㈠對財產、資金、物料管理人員和保管人有下列行為之一的，須賠償等額金額；造成嚴重後果的，賠償損失並予以辭退。
1、對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者；
2、對所保管的財物未經報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者；
3、未盡保管責任或由於過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。
㈡財務人員有下列行為者，按照涉及金額的10%—20%或視情節輕重予以200元至1000元罰款，造成嚴重後果的，賠償損失並予以辭退。
1、未按照規定時間按期盤點；
2、對盤點結果不及時上報反映；
3、對各項財產及物資等日常監管不到位；
4、帳載數量如因漏帳、記錯、算錯、未結帳或帳面記載不清；
5、帳載憑證凌亂、難以查核或有虛構數字。
十、內部借款管理制度
第一條借款原則
㈠員工借款
員工借款不能不超過工資結存部份，如果沒有工資結存，可根據已上班天數應付工資予以借款，發工資時由借款人所在財務部門扣還。
㈡管理人員借款
管理人員單筆借款不能超過1000元，發工資時由借款人所在財務部門扣還。如遇特殊情況需大額借款，根據額度逐級審批，年終發工資或分配紅利時由借款人所在財務部門負責扣還。第二條審批許可權
經理：單筆借款1000元以內；
副總經理：單筆借款1000元以上，3000元以內；如員工借款，
10需經借款人所在財務部門稽核；
總經理：單筆借款3000元以上，5000元以內；
董事長：單筆借款5000元以上，10000元以內；10000元以上借款需經董事會研究決定。
十一、子公司現金管理制度
1、各酒店每天收取的營業款及其他款項必須在當天15點前匯到公司指定賬戶，營業款不得挪用或拖欠。
2、如出現特殊情況，營業款不能及時匯款的，要及時向酒店經理及公司財務人員說明情況。
3、公司可在各酒店留存相應的備用金作為日常的零星開支，其他大額費用直接從公司支付。
4、如酒店急用現金等情況時，可向公司打借款申請報告，說明用途，30000元以內由財務主管審批，30000元以上由總經理審批。
5、各酒店每月1號將編制好的相關員工考勤、獎金、補助等資料發到總公司人事部，由人事部編制工資表報送財務部，發放工資時總公司直接將工資款匯到酒店收款員賬戶上，由酒店收款員負責發放。
6、酒店的賬務直接由總公司代做，酒店以報賬制的方式將單據報到總公司，單據要隨時報送，不能積累太多，各酒店每月2號前必須將上月的所有單據報送到總公司，方便總公司及時決算。
7、每月2號前酒店收款員要將庫存、往來賬等盤點整理清楚、並註明往來賬目的名稱報送至總公司。
8、如當天的營業款拖欠並沒有向相關人員彙報情況說明的第一次處以營業額1%的處罰，第二次處以營業額的2%，以此類推，到第四次直接辭退。
9、公司出納在沒有收到當天營業款並沒有收到原因說明時應及時向酒店經理及財務主管彙報，如發現公司出納包庇，不及時向上級彙報的對公司出納處以涉及金額5%的處罰。
10、每月月中和月底酒店經理監督酒店收款員做資金盤點，公司財務部不定時盤點抽查，如出現收款員挪用備用金的按公司財務管理制度處罰，發現收款員挪用備用金後能及時追回的處以挪用金額的20%處罰，並辭去收款員的職務；不能及時追回的移交國家相關部門處理。
11、如酒店經理及財務人員發現收款員挪用公款時包庇，不及時上報處理，或不按時盤點，挪用公款後不能及時發現的對酒店經理及財務人員處以挪用金額的20%處罰。
12、各子公司其他相關財務方面的事項均按公司財務管理制度執行，相關處罰也按公司所指定的處罰辦法執行；
會計財務管理制度3
第一章總則
第二條本制度適用於各級工會組織。
第三條工會會計是各級工會核算、反映、監督工會預算執行和經濟活動的專業會計。工會依法建立獨立的會計核算管理體系，與工會預算管理體制相適應。
第四條縣級以上(含縣級，下同)工會應當設定會計機構，配備專職會計人員。縣級以下工會應當根據會計業務的需要設定會計機構或者在有關機構中設定專職會計人員;不具備設定條件的基層工會，應當委託經批准設立從事會計代理記賬業務的中介機構代理記賬或者聘請兼職會計。
第五條各級工會應當建立健全內部控制體系，完善崗位責任制度和內部稽核制度。縣級以上工會應當組織指導和檢查下級工會會計工作，負責制定有關實施細則或補充規定;組織工會會計人員培訓，不斷提高政策、業務水平。
第六條工會應當對其自身發生的經濟業務進行會計處理和報告。
第七條工會會計應當以工會的持續執行為前提。
第八條工會應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度和中期，中期是指短於一個完整的會計年度的報告期間(如半年度、季度和月度)。
第九條工會會計應當以貨幣計量，以人民幣作為記賬本位幣。
第十條工會會計以收付實現製為基礎，以權責發生製為補充。
第十一條工會會計要素包括：資產、負債、淨資產、收入和支出。其平衡公式為：資產=負債+淨資產。
第十二條會計應當採用借貸記賬法記賬。
第十三條會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當地通用的一種民族文字。
第二章一般原則
第十四條工會提供的會計資訊應當符合工會巨集觀管理的要求，滿足會計資訊使用者的需要，滿足本級工會加強財務管理的需要。
第十五條工會會計應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映工會財務狀況、各項收支情況及結果，保證會計資訊真實可靠、內容完整。
第十六條工會提供的會計資訊應當清晰明瞭，便於理解和使用。
第十七條工會會計應當按照規定的會計處理方法進行，前後各期一致，不得隨意變更，以確保會計資訊口徑一致，相互可比。
第十八條工會會計應當遵循重要性原則。對於重要的經濟業務，應當單獨反映。
第十九條工會應當及時進行會計處理和報告，不得提前或延後。
第二十條資產在取得時應當按照實際成本計量。除另有規定外，一律不得自行調整賬面價值。
第二十一條凡是指定用途的資金，應按規定的用途專款專用，並單獨反映。
第三章資產
第二十二條資產是工會擁有或控制的能以貨幣計量的經濟資源。包括流動資產、投資和固定資產等。
第二十三條流動資產是指預計在一年內(含一年)變現或者耗用的資產。主要包括貨幣資金、借出款、應收款項、庫存物品等。
(一)貨幣資金包括庫存現金、銀行存款等。
貨幣資金應當按照實際發生額入賬。工會應當設定庫存現金和銀行存款日記賬，按照業務發生順序逐日逐筆登記。庫存現金的核算應當做到日清月結，其賬面餘額必須與庫存數相符;銀行存款的賬面餘額應當與銀行對賬單定期核對，如有不符，應編制銀行存款餘額調節表調節相符。
工會發生外幣業務時，應當將有關外幣金額折算成人民幣金額記賬。
(二)借出款是工會因開展工作或發展工運事業的需要而出借給其他工會或工會所屬單位的款項。
工會應當對借出款嚴格管理，借出每筆款項時均需與借款單位簽訂書面檔案，署明用途和還款期限，還款期限通常不應超過三年;對於逾期未還款的借出款，需在年度會計報表附註中說明原因。逾期三年以上、因借款單位原因尚未收回的借出款，報經批准認定確實無法收回或者報經批准認定不再要求借款單位還款的，應及時予以核銷。
(三)應收款項包括應收上級經費、應收下級經費、其他應收款等。
應收上級經費是工會應收未收的上級工會應撥付(或劃轉)工會經費和補助。應收下級經費是本級工會應收下級工會的上繳經費。其他應收款是工會除應收上下級經費以外的其他應收及暫付款項。
應收款項應當按照實際發生額入賬。期末，工會應當分析各項應收款項的可收回性，對於確實不能收回的應收款項應報經批准認定後及時予以核銷。
(四)庫存物品指工會取得的將在日常活動中耗用的材料、物品及達不到固定資產標準的工具、
器具等。
庫存物品在取得時應當按照其實際成本入賬。購入、有償調入的庫存物品以實際支付的價款記賬。無償調撥、接受捐贈的庫存物品以其公允價值或者有關憑據註明的金額(加上相關費用)記賬。
庫存物品在發出(領用或出售等)時，應當根據實際情況在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選擇一種方法確定發出庫存物品的實際成本，一經選定，不得隨意變更。
工會應當定期對庫存物品進行清查盤點，每年至少全面盤點一次。對於盤盈、盤虧或報廢、毀損的庫存物品，應當及時查明原因，報經批准認定後及時進行處理。盤盈的庫存物品按照其公允價值入賬，並計入當期收入;盤虧的庫存物品，將其賬面餘額計入當期支出。報廢、毀損的庫存物品，先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和責任人賠償等，將淨損失計入當期支出。
第二十四條投資是指工會按照國家有關法律、行政法規和工會的相關規定，以貨幣資金、實物資產等方式向其他單位的投資。投資按其流動性分為短期投資和長期投資;按其性質分為股權投資、債權投資等。
(一)投資在取得時應當按照其實際成本入賬。以貨幣資金方式對外投資，以實際支付的款項記賬。以實物資產方式對外投資，以評估確認或合同、協議確定的價值記賬。
(二)投資期內取得的利息、利潤、紅利等各項投資收益，應當計入當期收入。
(三)處置(出售)投資時，實際取得價款與投資賬面餘額的差額，應當計入當期投資收益。
對於因被投資單位破產、被撤銷、登出、吊銷營業執照或者被政府責令關閉等情況造成難以收回的未處置不良投資，報經批准認定後應當及時核銷。
第二十五條固定資產是指工會使用年限在一年以上，單位價值在規定標準以上，並在使用過程中基本保持原來物質形態的資產。包括房屋及建築物、專用裝置、一般裝置、文物和陳列品、圖書、其他固定資產。
(一)一般裝置單位價值在500元以上，專用裝置單位價值在800元以上，為固定資產。單位價值雖未達到規定標準，但是使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產管理。
(二)固定資產在取得時應當按照其實際成本入賬。
購入、有償調入的固定資產，以實際支付的買價、運輸費、保險費、安裝費、裝卸費及相關稅費等記賬。
自行建造的固定資產，以建造過程中實際發生的全部必要支出記賬。
無償調入、接受捐贈的固定資產，以其公允價值或者有關憑據註明的金額(加上相關費用)記賬。
對固定資產進行改建、擴建，其淨增值部分，應當計入固定資產價值。固定資產修理費用直接計入當期支出。
(三)處置(出售)固定資產時，衝減其賬面餘額並相應減少固定基金，處置中取得的變價收入扣除處置費用後的淨收入(或損失)計入當期收入(或支出)。
(四)工會應當定期對固定資產進行清查盤點，每年至少全面盤點一次。對於盤盈、盤虧或報廢、毀損的固定資產，應當及時查明原因，報經批准認定後及時進行處理。盤盈的固定資產按照其公允價值入賬，並相應增加固定基金;盤虧的固定資產，衝減其賬面餘額並相應減少固定基金。報廢、毀損的固定資產，衝減其賬面餘額並相應減少固定基金，清理中取得的變價收入扣除清理費用後的淨收入(或損失)計入當期收入(或支出)。
第四章負債
第二十六條負債是指工會承擔的能以貨幣計量，需以資產償付的債務。包括借入款、應付個人收入、應付款項等。
第二十七條借入款指工會借入的款項。
第二十八條應付個人收入包括應付工資(離退休費)、應付地方(部門)津貼補貼、應付其他個人收入。
(一)應付工資(離退休費)指應付未付給本單位職工的工資及離退休費。其中，工資指按國家統一規定發放給在職人員的職務工資、級別工資、年終一次性獎金以及經國務院或人事部、財政部批准設立的津貼補貼等。離退休費指按國家統一規定發放給離退休人員的`離休、退休費及經國務院或人事部、財政部批准設立的津貼補貼。
(二)應付地方(部門)津貼補貼指應付未付給本單位職工的地方(部門)津貼補貼。其中，地方(部門)津貼補貼指各地區各部門各單位出臺的津貼補貼。
(三)應付其他個人收入指應付未付給本單位職工的其他個人收入。其中，其他個人收入指按國家規定發給個人除上述以外的其他收入，包括誤餐費、夜餐費，出差人員伙食補助費、市內交通費，出國人員伙食費、公雜費、個人國外零用費，發放給個人的一次性獎勵等。
第二十九條應付款項包括應付上級經費、應付下級經費、其他應付款。
(一)應付上級經費指本級工會按規定應上繳的工會經費及建會籌備金。
(二)應付下級經費指本級工會應付下級工會的各項補助以及應轉撥下級工會的工會經費和建會籌備金。
(三)其他應付款指除應付上下級經費之外的其他應付及暫存款項。
第三十條各項負債應當按照實際發生額入賬。
第五章淨資產
第三十一條淨資產是指工會的資產減去負債後的餘額。包括固定基金、在建工程佔用資金、投資基金、專用基金、後備金、結餘。
第三十二條固定基金指工會固定資產佔用的基金。固定基金應當按照實際發生額入賬。
在建工程佔用資金指工會在建工程完工前累計佔用的資金。在建工程佔用資金應當按照實際發生額記賬，
待工程完工後轉入固定基金。
第三十三條投資基金指工會對外投資佔用的基金。投資基金應當按照實際發生數額入賬。
第三十四條專用基金指工會按規定依法提取和使用的有專門用途的基金。包括增收留成基金、財務專用基金、工會幹部權益保障金。
提取專用基金時，按照實際提取金額計入當期支出;使用專用基金時，按照實際支出金額衝減專用基金餘額;專用基金未使用的餘額，可滾存下一年度使用。
第三十五條後備金指縣級以上工會按規定依法提取的特殊情況下使用的儲備金。
提取後備金時，按照實際提取金額衝減結餘;使用後備金時，按照實際支出金額衝減後備金餘額;後備金未使用的餘額，可滾存下一年度使用。
第三十六條結餘指工會各項收入與支出相抵後滾存的累計餘額。
第六章收入
第三十七條收入是指工會根據《工會法》以及有關政策規定開展業務活動所取得的非償還性資金。收入按照來源分為會費收入、撥繳經費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業收入、投資收益、其他收入。
(一)會費收入指工會會員依照規定向工會組織繳納的會費。
(二)撥繳經費收入指基層單位行政撥繳、下級工會按規定上繳及上級工會按規定轉撥的工會經費中歸屬於本級工會的經費及建會籌備金。
(三)上級補助收入指本級工會收到的上級工會補助的款項。包括回撥補助、專項補助、超收補助、幫扶補助、送溫暖補助、救災補助、其他補助。
(四)政府補助收入指各級人民政府按照《工會法》和國家的有關規定給予工會的補助款項。
(五)行政補助收入指工會取得的所在單位行政方面按照《工會法》和國家的有關規定給予工會的補助款項。
(六)事業收入指獨立核算的工會附屬事業單位上繳的收入和非獨立核算的附屬事業單位的各項事業收入。
(七)投資收益指工會對外投資發生的損益。
(八)其他收入指工會除會費收入、撥繳經費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業收入、投資收益之外的各項收入。
第三十八條各項收入應當按照實際發生額入賬。
第七章支出
第三十九條支出是指工會為開展各項工作和活動所發生的各項資金耗費及損失。支出按照功能分為職工活動支出、維權支出、業務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業支出、其他支出。
(一)職工活動支出指工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發生的支出。
(二)維權支出指工會直接用於維護職工權益的支出。
(三)業務支出指工會培訓工會幹部、加強自身建設及開展業務工作發生的各項支出。
(四)行政支出指工會為行政管理、後勤保障等發生的各項日常支出。
(五)資本性支出指工會從事建設工程、裝置工具購置、大型修繕和資訊網路購建而發生的實際支出。
(六)補助下級支出指工會為解決下級工會經費不足或根據有關規定給予下級工會的各類補助款項。
(七)事業支出指工會對獨立核算的附屬事業單位的補助和非獨立核算的附屬事業單位的各項支出。
(八)其他支出指各級工會除職工活動支出、維權支出、業務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業支出以外的各項支出。
第四十條各項支出應當按照實際發生額入賬。
第八章會計報表
第四十一條工會會計報表是反映各級工會財務狀況、業務活動和預算執行結果的書面檔案。工會會計報表是各級工會領導、上級工會及其他會計報表使用者瞭解情況，掌握政策，指導工作的重要資料。
第四十二條工會會計報表主要包括資產負債表、收入支出表和附註。
(一)資產負債表，是反映工會某一會計期末全部資產、負債和淨資產情況的報表。
(二)收入支出表，是反映工會某一會計期間全部收入、支出及結餘情況的報表。
(三)附註。附註應分析說明工會預算執行情況以及工會在籌集、分配、使用、管理經費過程中的成績和問題，分析影響預算執行的原因，經費收支變動趨勢，提出改進措施、意見和建議。
第四十三條工會會計報表分為年度會計報表和中期會計報表。以短於一個完整的會計年度的期間(如半年度、季度和月度)編制的會計報表稱為中期會計報表。年度會計報表是以整個會計年度為基礎編制的會計報表。
第四十四條工會要負責對所屬單位會計報表和下級工會報送的年報進行稽核、核批和彙總工作，定期向本級工會領導和上級工會報告本級工會預算執行情況。
第四十五條會計報表要根據登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字準確、內容完整、報送及時。會計報表必須經會計主管人員和單位負責人審閱簽章並加蓋審查公章後上報。
第九章附則
第四十六條工會填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等，應當按照《會計基礎工作規範》、《會計檔案管理辦法》等規定執行。
第四十七條本制度從20xx年1月1日起實施。
會計財務管理制度4
一、總則
1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；
2、為規範公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；
二、財務工作崗位職責
（一）、會計職責
1、遵守國家頒佈的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設定會計核算科目、設定明細賬、分類賬，及時記賬、結賬、對賬，報賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符。
2、發票開具和稽核，各項業務款項發生、回收的監督稽核，各報表的整理、稽核、保管及統計報表的填報。
3、根據會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，對公司經營運作狀況，作出系統的、歷史的及階段性統計分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。
4、建立公司固定資產賬，進行科學的折舊與報廢，並負責固定資產及庫存物質資產盤點。
3、負責財務檔案的整理、裝訂及管理。
4、處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關係，依法納稅。
5、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
（二）出納職責
1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫。
2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金、銀行存款，保證帳實相符。
3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要查明原因或及時賠償損失。
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發支票用的印章不得全交出納員一人保管。
5、嚴格管理空白收據和空白支票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責。
6、完成財務及總經理交付的其它工作。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，並每天結出餘額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、不坐支現金、不準用"白條"入帳
4、不準私人挪用、佔用和借用公款現金。
5、收支單據辦理完畢後出納須在稽核無誤的收支憑單上籤章，並在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重複報銷。
四、銀行存款管理制度
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和一般帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。
2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善儲存。
4、銀行結算方式根據公司實際情況採取如下幾種方式：現金支票、轉帳支票，除上述結算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。
6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。於每季度末做出銀行核對餘額調節明細表。
7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應儘快解決。
8、空白銀行支票與預留印鑑必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
五、往來帳款的`管理
1、應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票後，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、應付帳款的管理：公司各部門因採購形成的應付賬款應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關供應商對帳，保證雙方賬賬核對一致。
3、其他應付應收：定期清查核對其他往來款項
六、借款和各種費用開支標準及審批制度
（一）借款標準及審批
1、因出差或其他因公事宜必須預支現金的，須填寫借款單，註明金額事由，經總經理簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後一週內向出納還款或憑合法有效的原始憑證，經籤批後，衝抵借款單，做到多退少補。
2、原則上嚴禁個人因私借款，如確有特殊情況，由借款人出具書面申請，經經理稽核同意後，且借款額不應超過當月（未發放月）應發工資額。員工個人私用借款在工資發放時予以扣除。對於因相關責任人工作疏忽，造成借款人的借款無法收回的，由直接責任人承擔該損失。
3、對於需用備用週轉金的部門員工，應具體由各部門根據實際情況核定，報總裁批准後執行，由財務支付備案。
4、所有借款均遵循前帳不清後帳不借的原則。
（二）費用開支及稽核標準
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時應儘量取得原始正式發票，原始始憑證上的數字和文字必須填寫清楚，不得塗改；對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具相關收款證明。特殊情況，收據及白條必須有總經理於相應票據簽字批准方可支付。
3、當事人在填寫"費用報銷單"時，應遵照"實事求是、準確無誤"的原則，將費用的發生原因、發生金額、發生時間等要素填寫齊全，票據貼上要整齊規範，並經相應領導簽字後到財務部報銷。
4、出納人員應對"費用報銷單"進行稽核，重點看報銷單是否有塗改、費用的計算是否正確、後附的發票是否齊全合法，審批手續是否齊備，在稽核無誤
5、費用報銷應及時，當月費用當月報銷，當天費用當天報銷，儘量不跨月報銷。
七、財產存貨的清查、盤點
1、公司應定期進行財產存貨清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；並且必須有財務人員參加。
2、盤點清查後發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧損、盤盈原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；
3、凡已達到自然報廢條件的固定資產，上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；
4、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。
八、其它依據相關會計制度及法規執行。
小公司財務管理制度11
第一條為規範協會的財務行為，加強協會財務管理，保障協會健康發展，根據協會《章程》，特制定協會財務管理制度。
第二條本協會財務管理制度基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度以及本協會章程，遵循"來自會員，服務會員，勤儉節約，合理使用"的原則管理和使用資金。
第三條協會為非贏利性組織，協會經費來源主要為：
1、會員交納的會費；
2、企業和個人的捐贈；
3、政府和有關單位的資助；
4、協會資金的銀行利息；
5、協會開展有償服務的收入等。
第四條協會經費的使用範圍為：
1、為開展本會工作所需的辦公費和其它必須的開支；
2、本會工作人員的報酬或補貼；
3、刊物、資料、書報費用支出；
4、專家、學者講學、諮詢的報酬；
5、與國內、國際有關社會團體、組織來往活動的費用；
6、給予對本團體做出重大貢獻的有關社會團體或個人的獎勵。
會計財務管理制度5
根據《中華人民共和國國會計法》、《會計基礎工作規範》等國家法律法規,各單位必須制定本單位內部會計管理制度。建立健全單位內部管理制度,是貫徹執行會計法律、法規、規章、制度,保證單位會計工作有序進行的重要措施,也是加強會計基礎工作的重要手段。單位內部會計管理制度應本著科學、合理、切實可行的原則,做到事事有人管、人人有專職、辦事有要求、工作有檢查、制度要健全,嚴格執行法律、法規和國家統一的財務管理制度,定期檢查制度的執行情況,並根據管理需要和執行中的問題不斷完善本單位的內部會計管理制度。
本單位內部會計管理制度具體包括:內部會計管理體系、財會人員崗位責任制度、內部牽制制度、財務收支管理制度、資金審批制度、賬務處理程式和制度、財產物資管理制度、成本管理制度、財務報告制度、會計資訊管理制度、收款票據管理制度。
一、內部會計管理體系
主要內容包括:單位領導人、總會計師對會計工作的領導職責;會計主管人員的職責、許可權;會計部門與其他職能部門的關係;會計核算的組織形式等。
1、單位負責人對醫院會計工作全面負責,領導醫院會計部門、會計負責人、會計工作人員及其他人員執行會計法律、法規、規章、制度,並對醫院會計工作進行督促和監督,促進醫院內部會計管理制度的貫徹和落實;保證會計資料合法、真實、準確、完整,保障會計工作人員的職權不受侵犯。
2、總會計師應遵守《總會計師條例》,在省衛生廳財會管理中心和單位負責人的領導下全面組織本單位重大會計工作並協助單位負責人對醫院的業務發展、建設做出決策。
3、會計機構負責人在總會計師的領導下指導醫院的財務會計工作,組織制訂本內部財會制度,編制財務收支計劃;對醫院的財務收支和經濟活動的合法性、合理性、有效性進行監督;對醫院的會計資訊真實性負責。
4、會計部門是單位管理重要職能部門之一,與各職能部門有著密切關係,會計部門應與各部門保持溝通、密切合作,採用集中核算形式即單位的的一切經濟業務的'憑證整理,明細分類核算和總分類核算都集中在會計部門進行,其他部門為會計部門提供原始會計資料,保證單位各項經濟活動順利進行。
二、會計人員崗位責任制度
根據《中華人民共和國國會計法》,《會計基礎工作規範》等法律、法規的要求,為加強會計崗位之間的內部牽制,明確各崗位的工作職責和標準,建立科學的會計工作秩序,提高會計工作效率,特制定本制度。
醫院財會人員崗位,一般可分為財務負責人、出納、稽核、憑證編制、記賬、報表編制、工資核算、財產物資核算、往來業務結算、成本核算、住院費用結算、票據管理、會計檔案管理等。醫院根據規模大小、業務繁簡和人員配備等情況,合理確定財會崗位的設定,或一人一崗,一人多崗或一崗多人。具體內容參照《財會人員崗位責任制度》。
三、財務內部牽制制度
為遵守財經法規,嚴肅財紀紀律,加強財務內部監督,防止舞弊等現象,在醫院財務部門各崗位之間合理劃清職責,並進行適當分工,避免或減少會計工作的失誤,特制定本制度。具體內容參照《內部牽制制度》。
四、財務收支管理制度
為規範醫院收支行為,加強財務管理,提高經濟效益,促進醫院穩定、持續的發展,根據《會計法》及《醫院財務制度》的有關規定,特制定本制度。具體內容參照《財務收支管理制度》。
五、資金審批制度
為嚴格遵守和維護財經紀律,規範財務秩序,加強資金管理,提高資金使用效益,防止損失、杜絕浪費,保證資金安全,特制訂本制度。具體內容參照《資金審批制度》。
六、賬務處理程式和制度
為進一步加強醫院財務管理,規範醫院會計賬務處理程式,根據相關會計法規,結合會計電算化管理以及前臺操作流程,特制定本制度。具體內容參照《賬務處理程式和制度》。
七、資產管理制度
醫院的資產是開展各項醫療活動的物質基礎,是保障人民身體健康,發展衛生事業的重要條件。為了有效地管理好資產,維護國家財產安全、完整,充分發揮其使用效益,制定本制度。具體內容參照《財產物資管理制度》。
八、成本核算管理制度
為了加強我院的成本管理,切實有效地開展成本核算工作,根據省衛生廳《關於浙江省醫院成本核算指導意見》的要求,特制定本制度。具體內容參照《成本管理制度》。
九、財務會計報告制度
為了規範醫院財務會計報告,保證會計報告的真實、完整,根據《中華人民共和國國會計法》,特制定本制度。具體內容參照《財務會計報告制度》。
十、會計資訊管理制度
為了加強會計資訊的真實性、完整性、準確性,特制定本會計資訊管理制度。具體內容參照《會計資訊管理制度》。
十一、收款票據管理制度
為了加強收費票據的管理和財務監督,保障衛生事業單位的各項收入納入財務管理的軌道,維護經濟秩序,防患於未然,根據《醫院財務制度》和《醫院會計制度》,結合本單位實際情況,特制定本規定。具體內容參照《收款票據管理制度》。
十二、監督檢查
具體內容參照相關制度。
會計財務管理制度6
第一章 總則
第一條 學校依法實行財務預算、決算制度。財務預算、決算是學校合理配置資源、實施有效管理、規避
財務風險的重要形式，財務預算、決算服務於學校的長遠建設目標和年度發展計劃，保障學校各項事業的健康協調發展，滿足日常執行的財務需求。
第二條 學校財務預算貫徹“支援發展、量入為出、收支平衡、勤儉節約”的原則，收入須落實，支出應從嚴，不做赤字預算，保持學校事業可持續發展。學校財務決算貫徹“依法、準確、完整、及時”的原則，實事求是地反映學校預算的執行和各項財經活動情況。
第三條 學校財務預算分為學校全口徑綜合財務預算、部門財務預算、學校執行財務預算、專項財務預算等。學校全口徑財務預算為學校所做的全部收支預算，包括學校執行財務預算和全部專項財務預算等；部門預算為學校按照教育部要求所做的收支預算；學校執行財務預算為學校可直接支配財力的收支預算；專項財務預算為在某段時間內為完成某項特定任務或其他特定需求而編制的預算。與此對應的有全口徑綜合財務決算、部門財務決算、學校執行財務決算、專項財務決算等。
第四條 學校全口徑綜合財務預決算，在校財經領導小組領導下編制，並由校財經領導小組稽核後，提交學校黨委常委會稽核批准。學校財務處是學校財務預決算實施編制和管理的職能部門。
第五條 維護學校財務預決算的嚴肅性，一經批准不得隨意更改，未列入預算的專案一般不得開支。
第二章 預算編制
第六條 學校根據章程和發展規劃，明確下達下一年度學校發展的目標、任務與要求，據此編制年度收支計劃。
第七條 部處、直屬單位。學校機關各部處、直屬單位按崗位職責和本單位承擔的任務編制收入與支出的年度需求預算，經分管校領導確認後提交校財務處彙總編制。
第八條 學院、直屬系。學校人力資源處根據各院（系)的建設目標、崗位設定和承擔的教學、科研、管理等任務編制其人員經費的收入與支出預算，在與各院(系）溝通的基礎上，報主管校領導確認後提交給學校財務處彙總編制。學院、直屬系的公用經費部分，由財務處根據學院人數等因素，綜合核定後彙總編制。
第九條 其他或專項。人力資源處編制全校人員經費的支出預算；教務處編制本科生學費收入、有關辦學收入及本科教學支出等預算；研究生院編制研究生學費收入、有關辦學收入及研究生培養支出等預算；學生處編制全體學生住宿費收入預算，本科生獎助學金、學生活動費等有關支出預算；“211/985”辦公室編制“211工程”、“985工程”專項資金收支預算；科學技術發展研究院編制科研專案資金的收支預算；基建部門根據教育部立項批覆和學校黨委常委會決議編制基本建設預算；資產管理處編制學校產業、資產、住房補貼、修購專案的收支預算；後勤保障處編制學校後勤保障的收支預算等。
第十條 學校財務處在校長和分管校領導指導下，負責彙總形成校級綜合預算草案和專項預算草案，其中專項預算須符合國家下達該專項經費部門的有關規定和程式。根據學校實際財力和收支平衡的原則負責對綜合預算草案進行必要的調整，形成學校全口徑預算初步方案，並提交校財經工作領導小組審議。
第十一條 收入預算的來源要落實，沒有把握的收入，不得列入預算，不能把專項資金、銀行貸款視為學校自有資金。支出預算要從嚴，堅持統籌兼顧、支援發展、保證重點、勤儉節約的原則。屬於國庫集中支付經費的預算要力求科學、規範、合理，確保國庫集中支付經費足額、及時使用。
第十二條 學校因發展需要或新增重大建設專案需要負債執行時，應由有關部門提出詳細貸款、融資、還款方案，根據“三重一大”原則和有關規定分別報請校財經工作領導小組、校長辦公會議、學校黨委常委會審議通過後方能列入預算。
第十三條 為應對學校事業發展過程中的突發事件，按校級綜合預算支出總額的1%設立學校的總預備金。需動用總預備金時按預算外立項程式審批，並從嚴控制。總預備金缺額時應及時補足。
第十四條 學校於每年11月開始編制下年度全口徑綜合財務預算，當年1月完成本年度的預算草案的編制，年度正式預算於每年春學期開始之前或之初下達。
第十五條 經校財經工作領導小組稽核的預算初步方案應提交學校黨委常委會稽核批准，形成正式預算方案，並向學校教職工代表大會報告。第十六條 根據教育部的要求，部門預算在校級綜合財務預算和有關專項預算的基礎上由財務處編制，由校長稽核簽署上報。
第三章 預算執行
第十七條 各級領導、部門均應加強預算管理，確保預算的完整性，維護預算的嚴肅性。
第十八條 在分管財務校領導的主持下，校財務處按照常委會批准的預算執行方案，將預算劃分為校級和校內各部門、各院(系)的二級預算執行方案，實行條塊結合、以條為主的.支出預算執行模式，並分解到有關校領導。校領導對其所分管範圍內的預算執行情況負責。
第十九條 學校各職能部處的預算中如果涉及到分配給各院(系)或其他部處的經費，須由其在學校預算下達後的一個月內，按照預算分配的標準、專案、金額等及時下達預算執行計劃。
第二十條 校財務處應做好預算執行中的各項指標的分解、下達計劃等工作，要對預算執行情況向校財經領導小組提交季度報表及緊急情況報告，及時反饋預算的執行情況。預算執行結束後，結合決算情況向學校黨委常委會一併報告。
第二十一條 已經列入預算的支出，各部門要精打細算，遵守財經紀律，嚴格財務管理，杜絕超支或擅自改變用途。
第四章 預算調整
第二十二條 嚴格執行財務預算，對確因情況變化或特殊原因需調整預算的，按下列原則和程式執行。
1、有關部門（單位、個人）因特殊情況提出的20萬元以上財務預算內調整的申請，由其分管校領導簽署意見後，提交校財經工作領導小組進行稽核，由校財經工作領導小組給出是否同意調整的意見。其中：單筆經費調整在200萬元及以上者，須將稽核意見報學校黨委常委會稽核決定；單筆經費調整在100萬元至200萬元之間者，須將稽核意見報校長辦公會議稽核決定。
2、有關部門（單位、個人）因特殊情況提出的20萬元及以下財務預算內調整的申請，由其分管校領導簽署意見後，提交分管財務校領導和總經濟師共同稽核決定。
第二十三條 嚴格控制預算外開支，原則上不受理預算外立項申請。確因特殊原因需在預算外立項支出的，按下列原則和程式執行。
1、有關部門（單位、個人）確因特殊原因提出的10萬元以上的預算外的立項申請，由其分管校領導簽署意見後，提交校財經領導小組進行稽核，由校財經領導小組給出是否同意立項的意見，並落實經費來源或出處。其中：單筆預算外申請經費在100萬元及以上者，須將稽核意見報學校黨委常委會稽核決定；單筆預算外申請經費在50萬元至100萬元之間者，須將稽核意見報校長辦公會議稽核決定。
2、有關部門（單位、個人）確因特殊原因提出的10萬元及以下的預算外的立項申請，由其分管校領導簽署意見後，提交分管財務校領導和總經濟師共同稽核決定。
3、需動用學校總預備金支援預算外立項的，按照上述原則和程式執行，但應從嚴控制。
第二十四條 嚴格控制“211工程”、“985工程”等專項經費的調整，確因特殊原因需要調整者，必須按照專項經費下達部門規定的程式進行調整和稽核。專項經費調整的額度和審批許可權參照第二十三條的規定執行。
第五章 決 算
第二十五條 在預算年度終了時，在校財經工作領導小組領導下，校財務處應當依法、準確、完整、及時編報年度決算草案，報學校黨委常委會稽核批准，並向學校教職工代表大會報告。
第二十六條 編制決算草案時，必須做到數字真實、計算準確、內容完整、帳表相符、說明清楚、報送及時。應清理、核對年度預算收支和各項繳款撥款數字；檢查各類會計事項處理情況，確定年度收支範圍；清理往來款項；檢查各項稅金計算及繳納情況和專用基金的提取及使用情況；做好年終對帳工作，清查貨幣和各項資產實際結存數。在做好年終清理工作的基礎上按要求進行年終結帳和轉帳工作。不得以估計數字為依據，不得弄虛作假。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改年度決算的有關數字。
第六章 預決算監督和審計
第二十七條 在學校財經工作領導小組領導下，校財務處負責對學校各級預算的執行、監督和控制，並按第二十條的規定向校財經工作領導小組和學校黨委常委會報告預算執行情況。
第二十八條 學校審計處根據《中華人民共和國審計法》、《教育系統內部審計工作規定》、《教育部關於加強高等學校預算執行與決算審計工作的意見》的有關規定和學校的要求，對預決算的完整性、合法性及預算執行情況進行審計，向學校黨委常委會報告審計結果，並對預算執行與決算審計整改情況進行後續檢查。
第二十九條 接受並積極配合上級主管部門對學校財務預算執行情況和決算的審計，對審計中發現的問題，採取切實措施，認真加以整改。
第七章 附 則
第三十條 本辦法的制定、修改、頒佈由學校黨委常委會討論決定。
第三十一條 本辦法自頒佈之日起執行。1994年《上海交通大學綜合預算管理條例》同時廢止。
第三十二條 本辦法由校財經工作領導小組負責解釋。
會計財務管理制度7
【摘要】在我國大力推行醫療事業改革的關鍵時期，醫保體系逐漸完善。但是從我國現階段醫保資金管理現狀來說，尚存在一些問題，在一定程度上阻礙了我國醫療保險事業的發展。本文首先對現階段我國醫保資金管理中存在不足進行分析，然後提出加強醫保資金管理的有效對策，望有關人員參考。
【關鍵詞】醫療保險;資金管理;財務管理
新時期，人民的生活水平逐漸提升，人們的健康意識也不斷增強，醫療保險已經跟人們生活聯絡起來。在醫院運營模式發生變化的同時，醫保資金管理的難度也不斷增強，創新醫保資金管理模式才能滿足新時期醫療事業的發展。基於此，加強對醫保資金管理提高財務管理水平具有十分現實的意義。
一、現階段醫保資金管理中存在的不足
1.醫保資金管理隊伍建設不足
目前，醫院財務管理人員沒有經過系統的醫保培訓，其工作主要是機械的業務核算，沒能真正的瞭解醫保政策及醫保結算方式，對相關的制度、醫保考核指標等理解不透徹。在醫學技術發達的新時期，醫院中各種新的醫療機械、藥品等層出不窮，醫保目錄庫也逐漸擴大，這對醫保資金管理人員提出了更高的要求。然而大部分的醫保資金管理人員缺少專業性的醫療知識，在應用現代化資訊科技方面也存在較大的問題，無疑給醫保資金管理工作造成較大的困擾。
2.醫保資金預算管理不夠科學
從醫院財務報表中可以看出，大多數醫院每年都能夠超額完成醫院的總控預算，然而在將醫保費控制在醫院考核指標範圍方面還存在一定的不足之處，醫保資金缺少科學的`預算管理。很多醫院的財務管理人員不熟悉國家醫保政策，沒有正確的認識到醫保財務預算的重要性，將醫保財務管理與醫院臨床科室財務管理混淆，在預算編制上太過混亂，不夠科學，後期也沒有實行有效的實時監督，導致實際與預算存在偏差。
3.醫保資金核算不夠全面
一些醫院預算會計工作往往依照事業單位的標準執行，通過差額預算撥款補助的形式，根本沒有全成本核算的意識，也沒有相關的知識。由於現階段採取不完全成本核算方式，不能將會計核算當作醫療費用的核算基礎，在核算醫保受益物件的分配費用以及成本過會層中沒有考慮到成本核算與會計核算的一致性，導致醫保資金成本核算目的無法實現。
4.缺乏完善的醫保資金內控制度
醫保資金管理不僅需要具備完善的預算、核算，更需要有完善的內部控制制度，但現階段醫院醫保資金尚未形成完善的內部控制制度，對重大財務事項也沒有完善的會議審批制度，在決策方面存在較大的隨意性。由於醫保資金付款稽核審批不夠健全，在監督上也較為鬆散，有時甚至會出現違紀行為，導致醫保資金流失，給國家帶來不必要的損失。
二、加強醫保資金管理的有效對策
1.加強醫院醫保資金管理隊伍建設
現階段，我國醫療保險制度逐漸完善，但與西方發達國家相比，仍然處於探索階段，不斷出臺的新政策也給醫院醫保資金管理人員提出了更高的要求。醫保管理部門需要引導財務人員認真的學習醫保政策，提升自我的業務素質以及政治覺悟等，嚴格的按照相關的政策制度執行。作為醫院醫保資金管理人員，不僅需要了解相關的政策，掌握資金管理的方法，還需要對醫療知識有一定的瞭解，以便在醫保費用核算過程中，能夠保證醫保撥款情況核對的有效性，對醫療活動費用使用情況實施監督。
2.強化醫保資金預算的科學化管理
在實施醫保資金預算管理過程中，作為醫院醫保財務管理人員，需要從全域性的角度出發，將財務預算的編制、執行、核算、考評等當作是一個完整的系統，對每一個系統環節都需要進行嚴格的控制，同時醫院各個臨床科室之間需要全面重視醫保資金預算管理工作，有效控制醫保資金經營活動，各個部門需要將其實際資金情況等反映出來，合理的編制預算，然後根據預算編制對不合理的支出結構實施調整，對醫療資源合理配置，為醫保事業健康發展打下堅實的基礎。
3.推行醫保資金全成本核算
醫保財務部門需要利用全成本核算的方式，核算醫保專案，對醫療服務的成本實施準確的測算，提高醫療服務成本測算的準確度。醫院開展全成本核算應實施統一管理，規範核算標準，明確費用控制責任人，將醫院經濟活動各環節全部納入核算範圍，最後形成診次成本、病種成本和醫療專案成本等。醫院全成本核算應實行權責發生制原則，確保院科兩級全成本核算結果保持一致、醫療全成本核算資料與醫院會計核算資料保持一致。財務人員應對成本核算的各個環節和具體流程進行考核、評估，將醫療服務管理和經濟管理結合起來，通過財務指標對醫療服務效果進行量化，為政府部門進行價格調整、制定醫保定額提供科學依據。
4.健全醫院醫保財務內部控制與管理
醫保資金管理工作必須依靠健全的內部審計制度，必須建立在相關制度下。目前，醫院需要採用計算機控制管理，對醫保相關費用的稽核、申報等工作環節進行確認，執行實施監督與管理，保證財務核算工作的可靠性。這樣還能夠節約人力資源成本，保證財務核算過程中出現不必要的問題。同時在醫保覆蓋範圍日益擴大的今天，大大增加了醫保工作量，財務人員需要更加細心，建立相應的責任制度，將工作責任落實到個人。
三、總結
通過上述分析可知，隨著我國經濟社會的發展，人們的生活水平日益提升，人們對醫療保險事業也更加的關注。但是，現階段我國醫療保險資金管理工作水平尚且存在不足，一定程度上影響了醫院財務管理的整體質量。因此，必須壯大醫院醫保資金管理隊伍，提高醫保資金管理水平，同時建立健全的醫保資金管理內部控制制度，確保醫保工作順利實施，為我國醫療衛生事業健康發展做出貢獻。
會計財務管理制度8
一、會計人員崗位責任制度
本公司設定三個工作崗位，財會主管、會計崗位和出納崗位。其崗位職責如下：
㈠財會主管崗位
1、按國家有關財政財經方針政策、法律法規、規章制度組織制定和修訂本公司的財會管理制度。
2、具體負責組織本公司財會工作，組織編制本公司的預算計劃、財務計劃，稽核監督本公司的財務收支。
3、督促本公司的會計人員依法建賬、依法核算，保證會計工作規範有序、科學，並依法對本公司的預算計劃、建設專案驗收規範(13個doc)財務計劃執行情況進行監督。
4、定期或根據實際需要稽核(查)本公司的財務報告(表)，企業預算管理編制(最新精編)(21個doc28個ppt)並負責向公司領導彙報，促進財務管理和經營管理水平的提高。
5、參與擬定專案申報檔案、經濟合同(協議)及其他經濟檔案;協助公司領導做好專案的審查、申報、檢查和指導等工作。
6、模範遵守會計人員職業道德規範，努力當好公司領導的參謀和助手。
7、積極完成公司領導安排的其他有關工作。
㈡會計崗位
1、認真執行財會規章制度，依法建立總賬、明細賬及其他輔助賬簿，進行固定資產核算以及往來賬項的結算等工作。
2、稽核收支的原始憑證，保證按合法有效的原始憑證填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。
3、定期對本公司的固定資產、進行清理。
4、按時辦理有關證、照年審工作，交納有關稅費。
5、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關會計資料。
6、自覺遵守會計人員道德規範，工作盡職盡責。
7、積極參加政治學習，刻苦學習業務和參加財政或上級主管部門組織的業務培訓，不斷提高自身的綜合素質。
8、積極完成上級領導安排的其他有關工作。
㈢出納崗位
1、辦理現金收付和銀行結算業務，逐筆順序及時登記現金和銀行存款日記賬。
2、保管庫存現金和各種有價證券，保管有關印章和空白票、據。
3、嚴格遵守和執行銀行結算制度、現金管理制度，定期盤點庫存現金和有價證券，保證賬款符。
4、協同會計做好財務收支監督工作，及時結賬和傳遞會計憑證。
5、自覺遵守會計人員職業道德規範，及時參加政治學習和業務技能培訓，不斷提高自身政治、業務素質。
6、積極完成上級領導安排的其他有關工作。
二、賬務處理程式制度
1、按照企業單位財會制度的規定設定、使用和稽核會計科目和明細科目;運用借貸記賬法進行會計核算;會計憑證的格式採用借貸記賬法的格式;會計賬簿的設定分為總分類賬、明細分類賬和日記賬;會計報表的種類為資產負債表、收進支出表和其他表;按月(季)、年度編報。
2、會計根據出納簽章收款後的收進憑據定期彙總填制收進記賬憑證，同時登記收進明細賬，之後及時交給出納登記“現金日記賬”，然後再交會計保管。
3、會計根據審公司無誤的原始支出憑證填制記賬憑證後交出納付款並登記“現金日記賬”後再交會計登記支出明細賬，並保管憑證。
4、會計定期彙總賬憑證，填制記賬憑證彙總表，登記總賬。
5、會計根據銀行收、付款票據憑證填制記賬憑證、登記明細賬後交出納登記銀行、現金日記賬，之後交會計保管。
6、會計根據實物保管部門編制的財產變動情況表及有關原始憑證，核對後填制記賬憑證，登記明細賬。
7、會計根據工程結算單等填制有關結算記賬憑證，登記明細賬。
8、記賬憑證的`稽核要求：稽核記賬憑證名稱、填制日期和編號、經濟業務內容摘要、會計科目和金額、所附的原始憑證張數、記賬憑證的填制人、記賬人、複核人的簽名或蓋章。稽核完畢後還需簽上稽核人的名字蓋章。
9、記賬原則：按記賬憑證的時序登記日記賬，按記賬憑證的明細科目登記明細分類賬，按記賬憑證彙總表登記總分類賬。
10、月底、年底會計根據有關餘額作必要調賬後結賬並編制會計報表，編寫財務報告說明書，儘可能地說明、分析本公司的財務計劃執行情況和財務狀況。
三、內部牽制制度
1、內部牽制制度的原則：根據國家財經法律、會計法律、法規、財會制度對本公司的會計工作進行控制監督。
2、財務主管具體督促貫徹、檢查本公司各項財務會計制度的執行情況，直接對公司長負責。
3、會計負責對原始憑證的稽核、記賬憑證的填制，總賬及明細賬的登記，會計報表的編制並對財務報表進行分析、說明，負責會計檔案的保管工作。
4、出納根據稽核無誤的有關原始憑證登記銀行日記賬及現金日記賬，但不得兼收進、費用、債權、債務賬簿的登計笠倒芾恧作以及稽核工作。
5、出納負責保管庫存現金和各種有價證券。
6、簽發支票所使用印章，由會計與出納分開保管。
7、空白收款收據和空白支票設登記簿登記，由會計保管、核銷。會計領、開收據，所有收進款項由會計開具收款收據後由出納負責收款，並加蓋收款人印章後方為合法收進憑據。會計應及時與出納核實收進款項。支票由會計簽發，由出納具體輸辦理。發票、支票不得事前簽好公私章，預留印籤。
8、總務處具體負責財產物資的驗收進庫、領用、報廢進行分類明細賬登記，會計會同總務處對財產物資定期進行核對，做到賬、卡、實相符，並按期編報財產物資增減變動情況表。
四、內部稽核、審計監督制度
1、財務主負責組織稽核、監督、審計工作。
2、財務主管負責對本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表進行復核和經濟合同、協議、專案的執行情況進行監督。
3、會計負責對原始憑證進行稽核，財務主管負責對原始憑證進行復核。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理，並及時向公司領導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
4、會計人員發現賬簿記錄與實物、款項不符的應及時按國家規定處理，超越會計人員職權範圍的，應立即向領導報告，請求查明原因，作出處理。
5、財務主管必須每月定期核對銀行存款、庫存現金結餘數;經常核對債權、債務往來賬項;定期核實財產物資期末結餘，以保證賬賬、賬實相符。
6、財務主管對收進款項存進銀行進行監督，防止私設“小金庫”、“賬外賬”。
7、稽核的方法內容包括：原始憑證是否合法真實;記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證;記賬憑證與原始憑證、總賬、明細賬之間是否相符;會計報表與總賬或明細賬是否相符;固定資產、流動資產等實物與賬面記錄是否相符。
8、財務主管、會計、出納必須對財務收支情況、會計資料的合法性和真實性負責。
五、原始記錄管理制度
1、原始憑證的稽核包括合法性、合理性、完整性、準確性的稽核。
2、原始憑證內容必須具備：憑證的名稱、填制憑證日期、填制憑證單位的名稱和蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業業務內容、數量、單價和金額。
3、自制原始憑證必須有財會主管的簽名或蓋章，對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。
4、原始憑證的填制必須記錄真實、填制及時、內容完整、書寫清楚、數字準確、責任明確。
5、外來原始憑證如有遺失，應取得原填制單位加鈣笠倒芾慝章的書面證明，證明中應列明遺失的原始憑證的號碼、金額和內容等，由公司領導批准後，才能代替原始憑證。對於確實無法取得的原始憑證，如車、船、飛機票等應由當事人寫明詳細情況，經公司領導批准後，方能作為原始憑證報賬。
6、原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要調閱或複製會計憑證時，必須經公司領導批准後，方能辦理調閱或複製手續。
六、財產清查制度
1、本公司所有固定資產、貨幣資金和有價證券等都應定期或根據實際需要不定期盤點。
2、財產清查由總務處組織進行。
3、財產清查期限為：固定資產至少每年年終盤點一次;貨幣資金、有價證券至少每月盤點一次。盤點方式一般採用“實地盤存制”。
4、盤點結果處理：盤盈部分應及時補記進賬，盤虧損失，屬於自然災害等特殊情況造成的，由公司領導批准銷賬;屬於過失的責任事故造成的，應當給予過失人以必要的經濟、行政處罰，作損失處理;屬於違法的，應當依法追究責任。
七、財務收支審批制度
1、嚴格執行國家財會制度規定的開支範圍及標準。對違反國家財會制度規定的財務支出，財務不予辦理。
2、支出必須取得合法的原始憑證，由經手人、證明人簽字送會計稽核無誤後再報公司總經理審批。
3、嚴格執行“一支筆”審批制度，即由公司總經理負責審批。公司總經理出差超過十天的，可委託一名副總經理代為審批。
4、重大專案開支必須經公司領導班子集體研究決定後由總經理審批方可執行。
八、財務會計分析制度
1、定期(季末、年末)或根據實際需要對本公司經濟活動狀況、預算計劃的執行情況進行分析。提供經濟預測、決策資料，為領導決策服務。
2、財務活動分析的主要內容包括：收進、費用支出及效益的分析;流動資產與固定資產使用效果分析;債權、債務構成及原因分析等。
3、財務活動分析的基本要求為：情況真實、要點明確、問題抓準、建議可行、文字簡練。
4、財務活動分析的一般程式為：佔有資料，掌握情況;指標對比，揭露問題;抓住關鍵，分析預測;提出可行措施，解決問題。
5、財務活動分析方法包括：對比分析法、連環替代法和差額計演算法等。
6、財務活動分析的格式結構：財務狀況總的評價;分析與論證;提出建議或措施。
會計財務管理制度9
xxxx鄉村學校少年宮工作管理制度
一、以理念為先導，以知識創新為基礎，以能力實踐為核心，以活動體驗為特色，面向學校、面向社會、面向孩子創辦充滿生機活力的鄉村少年宮。
二、堅持正確的辦宮方向，努力把鄉村少年宮辦成具有鮮明特色的未成年人教育陣地。
三、全面貫徹黨的教育方針，熱愛少年兒童，堅持依法執教，廉潔從教，愛崗敬業，嚴謹治學，團結協作。
四、不斷深化教育教學改革，不斷培養和提高校內教師及校外輔導員的綜合素質；堅持社會效益和人才效益並重，增強鄉村少年宮對未成年人的感召力，活躍未成年人的活動陣地。
五、加強未成年人思想道德建設，為未成年人創造良好健康的成長環境，營造濃厚的學習氛圍；使鄉村少年宮成為少年兒童校外教育的活動中心，藝術教育與德育教育的活動基地。
六、豐富全校未成年人的精神文化生活，為未成年人搭建展示自我的平臺；認真組織和舉辦各種有益未成年人健康成長的各種活動。
xxxx鄉村學校少年宮主任工作職責
鄉村少年宮主任是本單位法人代表，是鄉村少年宮的領導者和組織者，在上級主管部門的領導和黨組織的監督下，全面負責少年宮的工作。
一、認真貫徹執行黨的路線、方針、政策，加強對各部門的領導與協調，積極改革，勇於創新，科學管理，發揮機構職能，提高工作效率，努力把鄉村少年宮建設成為孩子喜歡的活動場所，家長放心的教育陣地，各方滿意的文化中心。
二、認真完成上級領導交給的各項任務，制定鄉村少年宮發展規劃和工作計劃、各項規章制度和管理辦法，並認真組織實施，經常檢查瞭解。
三、負責鄉村少年宮的教師及輔導員隊伍建設工作，加強輔導員隊伍的思想政治和業務能力培訓指導工作，努力作到“知人善用”，依靠全體教職工辦好鄉村少年宮，注意培養骨幹力量。
四、重視交流和學習，主動與其他鄉村少年宮聯絡，學習兄弟單位辦少年宮經驗，用於指導本少年宮工作。加強教育研究，做好推動全鄉中、國小素質教育工作。
五、團結群眾，關心群眾，發揚民主精神，傾聽群眾意見，堅持原則，實事求是，秉公辦事，不謀私利，在條件允許的情況下，努力解決教師的後顧之憂，充分調動教職工的積極性。
六、貫徹艱苦創業、勤儉節約的原則，計劃好財務開支，管理好鄉村少年宮裝置，提高現有裝置的利用率。
七、自覺接受黨支部、教代會的.監督，評議，依靠工會搞好民主管理。
xxxx鄉村學校少年宮副主任工作職責
鄉村少年宮副主任協助少年宮主任工作，全面完成少年宮教育教學任務，不斷提高教育教學質量，其主要職責是：
一、協助鄉村少年宮主任制定、貫徹和落實少年宮工作計劃，制定並實施培訓和陣地活動計劃，做好學期和年終業務工作總結。
二、組織和管理教學工作，有計劃地組織教師進行教研活動，認真學習兄弟鄉村少年宮的教育經驗，合理安排教師文化學習和業務進修，審查教師的學科計劃和備課筆記，定期檢查落實情況。
三、建立特色班學員管理制度。負責報名、編班、考核、獎懲等工作，安排好特色班課程表和本鄉村少年宮工作活動總表，並及時修正調整。
四、搞好教師隊伍建設，做好專業教師的考核管理工作和鄉村少年宮校外輔導員的聘任工作，建立健全教師業務檔案。
五、加強同其他鄉村少年宮各學校的業務聯絡，利用節假日和中心活動，組織協調好少年宮內外的文藝、科技、美術等各種表演、競賽及全區性的大型活動。
六、不斷加強和改善教學管理，健全各種教學制度。逐步達到教學管理規範化、科學化、條例化、制度化。
七、副主任協助鄉村少年宮主任開展工作，主任不在時，由副主任主持宮內活動。
xxxx鄉村學校少年宮
輔導員工作職責
一、認真備課、講課，合理制定教學進度。在教學實踐中，注重基礎知識和基本技能的傳授，充分調動學生的學習積極性和主觀能動性，認真開展教研活動，不斷提高教育教學質量。
二、藝術類教師可以有組織、有計劃地選擇開展聲樂、舞蹈、器樂、語言和形象表演等活動，組織各類特色班。
三、按時並有質量地完成鄉村少年宮的活動任務，在教學中把教學任務和特色活動合理結合，使更多農村未成年人在各項活動中得到鍛鍊和提高。
四、有組織、有制度搞好學員民主管理，注意思想品德和行為規範教育，做到傳藝育人，使學生身心都能健康成長。
五、遵守勞動紀律，講究職業道德和師容教態，負責管理好教室衛生及學員的課間安全，營造良好清潔的教學環境，管理好所分管的教學裝置、器材。
六、按時完成少年宮領導小組交給的其他工作。
xxxx鄉村學校少年宮教學常規管理制度
一、教學準備
1、輔導員根據鄉村少年宮的功能和建設基本原則結合學科教學特點制定活動教學並認真制訂授課計劃。
2、遵循有利於教學實踐的原則，認真制訂教案，並接受檢查和指導。
3、教學內容包括：教學目標、教學內容、重難點指導、教學方法與手段等。
4、教學內容的選擇適合少年兒童的特點和接受能力，教學內容有知識、有趣味、有技能技巧，而且是非智力因素的教育內容。
二、教學活動
1、教與學活動，以活動為主，在活動中教，在活動中學，寓教育於活動之中。
2、堅持把德育放在首位，結合教學進行思想教育，培養少年兒童高尚的道德情操和良好的心理品質。
3、教學內容具有科學性，傳授正確的知識、先進的技術、科學的訓練和技能技巧。
4、教學方法靈活多樣，著重培養和發展學生的興趣，注重個體差異，因材施教。
5、貫徹理論聯絡實際的原則，採取啟發誘導的方法，培養少年兒童的創造力，提供他們實踐和表現的機會。
三、教學要求
1、教師熱愛教育事業，熱愛學生，全面關心學生。
2、掌握教學基本功，努力提高講解、示範、操作水平。
3、語言準確、生動、規範、精煉，富有啟發性和吸引力，提倡用普通話講課。
4、遵守教學作息制度，不無故缺勤、不在教學時間接待客人、不使用通訊工具、不無故離開教室，上課時間不做與教學無關的事。
5、及時點名，並根據情況給予輔導。
6、儀表大方，教態親切自然，舉止文明禮貌。
xxxx鄉村學校少年宮考勤制度
一、鄉村少年宮實行考勤制，所有教職工必須按時上、下班，做到不遲到、不早退，不無故缺席。
二、全體教職工必須嚴格遵守紀律，忠於職守，做到上班不離崗，上課不離班，因工外出要如實登記，能趕回的要及時趕回。
三、嚴格請假手續，請假均要有書面假條，請病假必須附醫院休息證明，經領導批准，並安排好工作方可離崗休息，無請假手續又不到宮工作者，按曠工論處。
四、教職工婚假、喪假，探親假按國務院有關規定辦理，但均需事先辦理請假手續。
五、教職工寒暑假，節假日確因工作需要並經領導同意加班者發給加班證明，可以補休或領取加班費。
六、教職工因工出差和因事補休必須經主任批准，安排好工作後方可離開。
七、每月統計一次教職工出勤情況，及時核對，定期公佈，存檔備查。
xxxx鄉村學校少年宮安全管理制度
一、教師負責教學時間（包括課前、課後和課間）教學場所的全程安全管理。
二、教師應加強與學員監護人的密切聯絡，掌握家長的通訊聯絡方式。
三、教師必須在所有學員安全離開教學活動區後，關閉所有用電裝置，並關好門窗後方能離開。
四、教師未經同意，不得擅自組織學員外出活動，組織集體活動實行報批制度，並實行安全責任制，採取必要的安全防護措施。
五、門衛管理人員負責管理門前停車和師生進出，保證少年宮門前安全無事故。
六、所有教職工，如發現安全隱患或事故，必須零時間報告，並進行恰當處理，不得離開事發現場。
七、所有參加活動的學員必須由家長負責接送，並與少年宮簽訂《管理協議書》。
xxxx鄉村學校少年宮財物管理制度
一、鄉村少年宮是依託學校建設，由國家財政保障為主的農村少年兒童公益性活動陣地。全體工作人員要本著增產節約、增收節支、開源節流、艱苦樸素的原則，做到精打細算，勤儉辦宮
二、嚴格掌握經費開支，財物要有計劃，經領導批准方可購買，減少不必要的開支，專款必須專用。
三、嚴格財經紀律，合理使用經費，鼓勵節約辦宮，多方式、多渠道籌資開展活動。
四、嚴格報銷手續，堅持一支筆審批制度。報銷必須憑購物發票由經手人（證明人）簽名，負責人批准方可報銷。白紙發票和不合理支出一律不得報銷。
五、財務人員必須嚴格執行財務制度，對發票、暫付款的使用和對現金、記賬、報表、核算等必須嚴格執行財務規定，杜絕一切不合理的開支和漏洞。
六、實行民主理財。加強財務領導，少年宮主任親自抓財務工作，會計每月結賬一次，定期公佈賬目，年終清賬一次。
xxxx鄉村學校少年宮財產管理制度
一、鄉村少年宮所有工作人員必須樹立主人翁思想，愛護宮財物，管理好少年宮內財務，反對一切損壞少年宮利益的行為。
二、鄉村少年宮所有物品均有專人保管，並建立進、銷登記制度，每半年核查一次。
三、凡購進物品，必須先由總務驗收、登記，統一進賬後方可領用。領用人需本著節約的原則填寫使用登記，反對大手大腳，反對化公為私。
四、總務人員要增強責任感，及時清點少年宮內財務，對宮內財物做到心中有數。對自然損壞和急需維修、添置的物件及時提出購置意見。
五、嚴格財產管理制度，宮內所有物品未經領導批准一律不得外借。活動室、教室的鑰匙一律不得轉交他人，特殊情況，由商借單位出具介紹信，經領導批准簽字後方可借用或租用，並按時交回，如有損壞或遺失應照價賠償。
xxxx鄉村學校少年宮手工製作室管理制度
一、未經任課老師同意，學生不能進入手工製作室。
二、要愛護公物，妥善保管，購置或報廢物品要立冊登記，如有遺失或損壞要追究當事人賠償。
三、所有操作必須在教師指導下進行，如有不正常情況應立即報告教師。
四、裝置、工具使用完後應將用具擦拭乾淨，放回原位，儘量延長用具的使用壽命。
五、室內操作應保持安靜、不得大聲喧譁交談，不得隨意走動或外出。
六、室內物品未經教師允許不準帶出室外，與課程無關的物品不能進室內。
七、課程結束，要求將室內物品擺放得整齊有序。
八、課後須清潔教室，關閉風扇及電燈，離開教室須關好門窗，以免物品丟失。
九、要注意室內衛生，每天應由當天上課班級的學生輪流清掃，或專任教師指定班級清潔。
十、教師要做好每次學生開展活動的記錄，充分發揮其職能。以達到培養學生創新能力的目的。
廟岔鎮中心學校鄉村學校少年宮書法輔導員工作職責
一、認真鑽研業務，提高書法水平和管理能力，增強工作責任心。
二、負責制定學生書法訓練、指導計劃，每學期有工作總結。
三、認真組織好學生，教育學生愛護公物，正確使用書法室的裝置。
四、使用完書法教室後，要及時清理活動現場，將物品擺放整齊，關好門窗。
五、堅持定時清理衛生，保持室內整潔。
六、積極組織各類比賽活動，每學期舉行一次全校性的書法展評活動。
七、認真填寫好書法教室使用記錄，教師借用器材要及時登記，做到帳物相符。對於人為的損壞要追究責任，並照價賠償。
xxxx鄉村學校少年宮音樂輔導員工作職責
一、認真選拔和培養聲樂特長學生，組建合唱隊，做到措施落實，目標落實。
二、認真做好教學組織活動工作，保證課堂秩序和效率。
三、選擇內容健康、生動活潑、適合學生年齡特點的作品為教材，訓練要有計劃、有目的、有要求、有記錄。
四、不斷積累經驗，改進方法，通過此次活動改善學生的發聲問題，做到發音正確，練聲規範。
五、佈置活動教室，有活動教室特色，隨時保持活動教室的整潔。
六、負責活動教室的環境衛生、財產保管工作。有關活動教具、器材要精心愛護，嚴加保管，充分利用，做到勤儉節約。
xxxx鄉村學校少年宮音樂室管理制度
一、音樂室由音樂教師具體負責,音樂室內器材、裝置要記賬、編號、分類存放，未經許可不得擅自動用和帶出。
二、按配備標準和教學要求，申購器材、裝置，保證教學正常進行。
三、室內一切用品擺放有序，保持乾淨，保持室內整潔，不準存放其它無關物品。
四、愛護器材裝置，有嚴重損壞及丟失予以賠償。
五、學生要有秩序進入室內，服從音樂教師指揮，不準隨意喧譁、走動、打鬧。
六、經批准報廢報損的器材、裝置，按報廢報損制度執行。
七,管理員要認真做好裝置登記、造冊、建賬工作，做到賬物相符。
八、管理員必須做好各類器材、裝置的維修保養工作，做好吹奏樂器的消毒衛生工作。保持器材、裝置清潔和室內整潔。
九、音樂教師要負責音樂室的檔案收集、整理。
xxxx鄉村學校少年宮古箏室管理制度
一、進入古箏活動室，請按輔導教師指定地點就坐。
二、不得在室內追逐喧鬧，不得帶零食進入，不能隨意移動古箏室內裝置。
三、非古箏輔導教師，其他人員不得隨便進入或使用室內古箏和有關裝置設施。
四、每個學生或學員要保護好古箏，如有損壞或自然更換配件，要及時向鄉村少年宮辦公室報告，進行更換或請專業人員修復。
五、對人為損壞古箏，要照價賠償。
六、保持室內整潔，不隨地丟垃圾。
七、不準自行修理、拆卸古箏，不準私自調換門鎖、加鎖、配門鎖鑰匙。
八、嚴禁將物品在古箏上。
九、嚴禁在古箏室內使用任何電器及其它燃器具；嚴禁在琴房內用餐、吃零食、吸菸。
會計財務管理制度10
為了進一步加強村、社群財務規範化管理，促進街道區域經濟健康有序發展，維護社會穩定，加強基層黨風廉政建設，根據相關規定，結合我街道實際，制定本實施辦法。
一、財務管理制度
1、財務預決算制度
（1）村社群財務實行預決算制度。編制預算應堅持統籌兼顧、增收節支、量入為出、留有餘地的原則。
（2）年初預算由村、社群提出，上報街道政府稽核，經村（居民）代表會議審議通過後報街道財務託管中心備案，並在村務公開欄和村情釋出會上公佈。在預算執行過程中，遇到較大的變化必須提請村（居民）代表會議對年初預算進行調整，調整後的預算應在釋出會上進行公佈，並按原規定程式做好會議記錄和公示、報送、備案工作。
（3）村、社群財務負責人必須在預算確定的專案、範圍內，根據有關財務制度和相關規定把好財務支出的審批關。
（4）年終決算，會計年度為每年公曆1月1日至12月31日，年度終了必須按財務決算的有關要求辦理決算，年度決算的情況要在公示欄公示。
2、貨幣資金管理制度
（1）村、社群貨幣資金一律由街道三資託管中心監管，村、社群現金收入必須於收款當日存入集體帳戶，若遇特殊情況收到小額現金可於次日存入集體帳戶。
（2）每個村、社群只能開設一個基本帳戶，不準多頭開戶，帳戶實行支票戶管理。
（3）不準私設小金庫。不準公款私存，不準座支現金，不準擅自出借或放貸公款，不準挪用公款，不準為個人和外單位提供經濟擔保，不準出借、出租銀行帳戶。
（4）嚴格執行《現金管理條例》和庫存現金限額規定製度。
（5）嚴格執行錢、帳、印鑑分管原則，空白支票、收款票據、有價證券由街道三資財務託管中心會計人員保管，銀行印鑑分別由村、社群財務負責人、報帳員、街道三資財務託管中心會計保管。
（6）街道三資財務託管中心在每次結報核算後，應及時與村、社群報帳員核對現金和銀行存款餘額，並定期對貨幣資金進行盤點。
3、財務開支審批制度
（1）村、社群財務負責人在授權範圍內實行“一支筆”審批。村、社群的開支由主任審批，民主理財小組稽核並簽字同意，報街道相關人員簽字同意後，由託管中心負責稽核的人員稽核，並在每張票據上簽字或加蓋已審印章後，方能在財務託管中心結報入帳。數額較大的支出事前必須經村（社群）兩委討論，召開代表會議表決後方能實施。
（2）村、社群原則上不產生生活誤餐費和接待費開支，確因工作需要必須產生生活誤餐或接待的，要從嚴控制標準，接待後要註明事由。
（3）村、社群常職幹部不得以任何理由用集體資金髮放津補貼、誤工費、加班費、值班費等。
4、收入管理制度
村、社群的一切收入（除上級明確直接發給個人的獎金）都應交入在銀行開設的集體帳戶進行統一核算，嚴禁收費不開票，收入不入帳行為，嚴格執行收支兩條線的'管理辦法。
5、票據管理制度
（1）村、社群所有收入一律使用規範的收費票據。村使用“南溪區農村集體經濟統一收據”，社群使用“四川省非稅收入繳款書、四川省政府非稅收入通用票據”，禁止使用外購、自制的收據收款。
（2）統一收據的使用、核銷，實行專簿登記制度，統一收據由財務託管中心會計負責領、銷登記，村、社群報帳員在財務託管中心會計處辦理領用、繳銷手續。每本使用完畢，將存根在財務託管中心核銷歸檔後方可重新領用。收據不得出借、不得遺失，作廢收據不得缺聯、缺份。
（3）統一收據必須保持整本連號，按時間順序先後開具，年度末財務託管中心應進行票據盤存。
6、財產物資管理、處置制度
（1）村、社群無論從何種渠道取得的財產、物資，凡使用年限在一年以上，單位價值在100.00元以上的都要列入固定資產，會計帳務上要進行固定資金產核算。
（2）村、社群的財產、物資要建立資產管理輔助帳，資產的使用、管理要落實到人頭。
（3）村、社群要定期進行資產盤點，核對帳簿，做到帳實相符，對盤盈、盤虧財產要查明原因，及時處理。
（4）村、社群的財產、物資要進行處置，事先應向街道提出書面處置資產申請，待街道研究同意後方可進行處置，未經同意進行資產處置的將追究相關責任人的責任。
7、徵地資金使用管理制度
（1）集體土地被徵佔用的社，在獲得土地徵佔用補償時，應事先在銀行開設集體存款帳戶，該帳戶應加蓋街道財務託管中心負責人的印章。
（2）使用土地徵佔用費時，應召開組代表或戶代表會議進行討論，並將討論結果形成書面材料，組代表或戶代表要在討論形成的書面材料上簽字。組代表或戶代表會議由組長主持，必須要有村支兩委的主要幹部和街道駐村幹部參加，討論形成的分配方案報街道包片駐村領導、分管徵地領導簽字同意後方可實施。
8、收支結報制度
（1）村、社群經濟業務較多的報帳員應當於每月底到街道財務託管中心報帳結算。
（2）村報帳員每逢公曆雙月26日至31日必須到街道財務託管中心報帳結算；社群報帳員每逢公曆單月26日至31日必須到街道財務託管中心報帳結算，年度末，村、社群報帳員都必須到街道財務託管中心報帳結算，協助辦理年終決算。
二、財務監督
1、村、社群財務必須接受民主理財組的監督，民主理財組應定期對村、社群的收入和支出進行稽核，稽核後應當簽名，並加蓋稽核監督章，民主理財組在稽核中發現的重大問題及財務管理的意見和建議要及時向村、社群和上級部門報告。
2、村、社群財務原則上每季度公開一次，並在村情釋出會上進行釋出。
3、財務託管中心對原始憑證進行合規性、合法性、完整性稽核監督，對手續不完備、內容不真實、用途不明確、開支不合理的應拒絕報帳、入帳。
4、街道村級財務審計組每年對中心的財務進行不定期的指導和檢查，對重要經濟事項應實行專項檢查，對涉及財務的違規行為應予以制止和糾正，並向街道黨工委、辦事處、紀工委，直至上級部門報告重大財務事項和違法違紀事項的責任。
會計財務管理制度11
第一章總則
為適應會計師事務所有限公司（以下簡稱“事務所”）發展的要求，規範事務所的內部治理和財務行為，保護股東、員工和其他利益相關者的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國註冊會計師法》、《企業財務通則》、《會計師事務所內部治理指南》、《會計師事務所財務管理暫行辦法》（財政部印發財會[20xx]14號文），結合本所的實際情況，特制定本制度。
第二章會計機構和會計人員
一、事務所設立獨立的會計機構，明確會計主管人員和配備專職會計人員。
二、會計人員必須遵守國家的法律、行政法規、會計制度，努力維護財經紀律，廉潔奉公，忠於職守。
三、會計人員應按照《中華人民共和國會計法》、財政部頒發的《會計人員工作規則》和本制度的具體規定，辦理會計事務，進行會計核算，實行會計監督。
四、事務所行政負責人，應保證會計人員正確行使職權，支援會計人員的工作。
五、事務所應建立內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。
第三章會計核算一般原則
一、事務所設定完整的會計賬簿、所有收入與支出，都必須入賬核算，一切會計核算業務，均須有合法、真實、正確的會計憑證。
二、事務所的收入與費用按權責發生制的原則確認。對於本期已經實現的收入和已經發生的費用，不論款項是否在本期收付，都應作為本期的收入和費用；對於不屬於本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收入和費用。
三、事務所的會計核算和會計報表的編報按照公曆年度確定，即自每年1月1日起至12月31日止。
四、事務所的會計記賬以人民幣元為單位，元以下至角分。
五、事務所會計核算採用借貸記賬法。
六、事務所的會計業務處理方法、會計報表各專案的編報方法，前後期應當一致，如需變更，應當自新的會計年度開始時變更，並在變更年度的會計報表和財務情況說明書中予以說明。
第四章會計憑證和會計賬簿
一、事務所對於發生的經濟業務，應取得或填制原始憑證、原始憑證包括以下幾類：
（一）各種支出款項的憑證。
（二）各種收入款項的憑證。
（三）與銀行及其他往來單位的結算憑證。
（四）其他證明經濟業務發生的單據、票證、表冊等。各種原始憑證應當具備合法性、真實性、正確性。
二、事務所原始憑證應當包括以下基本內容：
（一）憑證的名稱和填制日期；
（二）填制憑證的單位或填制人、單位公章；
（三）接受憑證的單位名稱；
（四）經濟業務的內容、品名、數量、單價和金額；
（五）本單位經辦人員簽名或蓋章。
三、會計人員對原始憑證的`合法性、正確性、真實性應進行嚴格審查。對不真實、不合法的原始憑證，應拒絕受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，應退回更正、補充。
四、事務所通用一種記賬憑證，記賬憑證應包括以下基本內容：
（一）填制日期、編號；
（二）經濟業務內容摘要；
（三）會計科目名稱及金額；
（四）所附原始憑證的張數；
（五）填制憑證人員、記賬、複核人員、會計主管人員的簽章。收付款的記賬憑證還應由出納人員簽章。會計人員應根據稽核無誤的原始憑證及時編制各種記賬憑證，期末業務結轉和錯賬的更正可以不附原始憑證。
五、會計人員在編制記賬憑證時，必須做到：
（一）每一會計分錄，都要記借方和貸方會計科目，借貸方科目應保持正確、清晰的對應關係，所記金額應平衡。
（二）記賬憑證根據每項業務的原始憑證編制，對當天發生的同類會計事項可以適當歸併後編制。
（三）記賬憑證每月或第季編順序號，連同所附原始憑證裝訂成冊，妥善保管。
六、事務所設定總賬、明細賬和日記賬三種主要賬簿和各種必要的備查賬簿，並根據會計憑證和其他有關資料及時進行登記。
七、總賬和各種明細賬都必須按月結賬、現金日記賬和銀行存款日記賬應按日結賬，並經常與庫存現金、銀行對賬單核對，做到賬款、賬賬相符。
八、啟用賬簿時，必須在賬簿封面上寫明事務所名稱、賬簿名稱和所屬會計年度，在賬簿扉頁上寫明啟用日期、賬戶目錄、賬簿頁數，並由會計主管人員、記賬人員簽章。記賬人員調動工作時，應註明交接日期，並同交接和監交人員簽章。
九、新年度開始時，除固定資產明細賬可在年終結賬後連續使用舊賬外，其他各賬必須另建新賬。建立新賬時，應根據上年各有關賬戶的餘額直接轉入新賬的有關賬戶。
第五章會計交接和會計檔案
一、會計人員調動工作或離職時，必須按照規定要求辦理交接工作，交接工作應符合以下要求：
（一）會計機構負責人、會計主管人員辦理交接手續由事務所負責人監交；一般會計人員辦理交接手續，由會計機構負責人、會計主管人員監交。
（二）會計人員辦理移交手續前，對於已受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，必須填制完畢，尚未登記賬目的，必須登記完畢。記賬人員應在賬冊所記最末一筆數字處蓋章，同時在所經管賬冊的“經管人員一覽表”註明移交日期並簽章。對於尚未辦完的事項和檔案，如不可能在移交前完成，必須把經辦過程向接替人交代清楚，由接替人繼續辦理。
（三）辦理交接時，應移交和交代的事項有：有關印鑑；庫存現金、支票簿、有價證券；會計憑證、賬簿和其他會計檔案資料；有關的檔案規定、規章制度；各種應經辦的未了事項及其他應交代的工作。
（四）編造移交清冊一式3份，由移交人、接替人各執1份，一份報領導審閱後歸檔。
二、事務所會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，都必須按照《中華人民共和國會計法》第十五條的規定建立會計檔案，妥善保管，並按財政部、國家檔案局制發的《會計檔案管理辦法》的具體規定嚴格執行。
第六章會計科目及核算
一、事務所實行獨立核算，自負盈虧，如實反映財務狀況和經營成果，依法納稅，並接受主管財政機關的檢查監督。
二、事務所資產包括流動資產和非流動資產。
流動資產包括現金、各種存款、短期投資、應收票據、應收賬款、其他應收款、存貨、其他流動資產等。事務所的存貨包括物料用品和庫存賬冊等。存貨按實際成本核算；物料用品在領用後，一次計入業務支出。
非流動資產包括長期投資、固定資產、在建工程、遞延資產等。
事務所按規定製定固定資產目錄，折舊方法採用直線法（平均年限法），折舊率參照旅遊、飲食服務企業。固定資產的淨殘值率，按照固定資產原值的5%確定。事務所按照規定提取固定資產折舊，計入業務支出。事務所發生的固定資產修理費用，計入當期業務支出。固定資產有償轉讓或者清理報廢的變價淨收入與其賬面淨值的差額，計入其他收入或其他支出。事務所應當於年終決算前對固定資產進行一次盤點清查，發生盤盈或盤虧的固定資產淨值計入當期損益。
三、事務所負債分為流動負債和長期負債。流動負債包括短期借款、應付賬款、應付工資、應付福利費、未交稅金、其他應付款、預提費用等。長期負債包括長期借款等。事務所按時償還各項負債，如發生因債權人特殊原因確實無法支付的應付款項，轉作其他收入處理。
四、事務所的所有者權益包括實收資本、資本公積、盈餘公積、未分配利潤。
五、事務所的收入包括主營業務收入和其他收入。
主營業務收入是指本所接受委託對外提供審計、會計諮詢和會計服務業務所取得的收入，包括各類審計業務收入、驗資收入、諮詢服務收入、培訓收入和其他收入。
其他收入是指本所投資淨收益、固定資產盤盈收入、處理固定資產淨收益及其他收益。
本所取得的各項收入都要及時入賬，嚴禁收款不入賬。本所的各項收入應於業務已經完成、款項已經收到或者取得收取款項的憑證時，確認收入的實現；跨年度的專案可根據完成進度合理確認收入。
六、事務所的支出包括業務支出和其他支出。
業務支出是指事務所開展業務所必須的各種費用開支。包括工資、福利費、工會經費、辦公費、差旅費、修理費、租賃費、折舊費、物料用品費、職工教育經費、業務招待費、營業稅及附加、其他稅金、存貨盤虧等。
1、工資是指專職人員和聘用人員的工資、獎金、各種補貼和津貼。
2、福利費用於專職人員和長期聘用人員的醫藥費、因工負傷和職工生活困難補助費等。
3、工會經費是按職工工資總額的2%提取撥交給工會的經費。
4、辦公費是指用於辦公文具、印刷、郵電、水電等費用。
5、差旅費是指事務所工作人員因公出差費用。
6、修理費是指固定資產的日常修理費和大修理費用。
7、租賃費是指租入固定資產的租金（不包括融資租賃費）。
8、折舊費是指按規定計提的固定資產折舊費。
9、物料用品費是指因消耗使用各種材料和低值易耗品而計入業務支出的費用。
10、職工教育經費是指事務所為職工崗前培訓、在職培訓、後續教育而支付的費用。
11、業務招待費是指事務所為正常業務往來的需要而支付的費用，節約使用，據實列支。
12、營業稅及附加是指事務所按規定應繳納的營業稅及教育費附加，城鄉維護建設稅。
13、其他稅金是指企業按規定應繳納的房產稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅等。
14、職工待業保險費是指按國家規定繳納的待業保險金。
15、勞動保險費是指按國家規定繳納的職工退休統籌金，支付退休人員的醫療費，6個月以上病假人員工資、退職金、喪葬費、撫卹金等。
16、存貨盤虧處理是指事務所存貨發生正常盤虧損失的處理。盤盈衝減業務支出，除以上開支專案以外的業務費用，如開辦費攤銷、財產保險費等作為其他業務支出，其他支出是指業務支出以外的開支，包括財務費用、壞賬損失、罰款支出、捐贈支出、固定資產盤虧和處理固定資產淨損失、非常損失等。
七、事務所會計年度的收入減去支出後的淨額，在按照國家稅法規定作相應調整後，依法繳納企業所得稅。
八、事務所繳納企業所得稅後為淨利潤，可以按規定依照程式進行分配。
第七章財務報表
一、事務所在規定時間內按照本制度的規定編制各種會計報表，做到編報及時，手續齊備，內容完整、數字準確、說明清楚。不得藉故任意做計數字、弄虛作假、篡改數字。
二、會計報表的報送時間應遵守以下規定：
月報：應在月份終了6天內報出；
季報：應在年度終了12天內報出；
年報應在年度終了30天內報出。
三、事務所應按規定向財政部門提供財務報告，事務所報送的年度財務報告包括資產負債表、資產負債表補充資料、利潤表以及財務情況說明書。
四、會計報表應按表號順序裝訂，加具封面、加蓋公章。
五、會計報表必須由主要負責人和會計主管人員簽名和蓋章。
第八章附則
本制度（修訂版）自發布之日起執行
會計師事務所有限公司
年月日
會計財務管理制度12
為了加強勞動保護，改善條件，保障職工生產勞動過程中的安全和健康。增強職工安全意識，促進企業的經濟效益，特制訂安全生產教育制度：
一、在“管生產必須管安全”原則的指導下，企業對安全工作必須逢會必講安全生產的重要性、目的、意義，佈置生產任務同時佈置安全工作。做到經常性地宣講憲法、法律、法規和勞動保護條例及安全生產操作規程等知識的'教育。增強全體職工的安全意識。
二、對新進企業工作的各種用工性質各工種的人員必須經過企業的安全教育，填寫安全教育卡，經考核後分配到班組。再由班組依據班組工作性質進行安全操作規程的教育後方可上崗操作。
三、採取新工藝、新技術、新材料和使用新裝置，必須依據新裝置的工作特點，企業必須制訂好操作規程，對有關人員進行安全衛生教育，經考核後方準上崗操作。
四、起重機械操作人員送市勞動部門培訓、考核、發證和堅持兩年一稽核制，持證上崗操作。
會計財務管理制度13
總 則
第一條 為加強企業財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《中小企業財務制度》、新《企業會計準則》及其他相關法律法規，並結合本公司具體情況，為進一步發揮財務管理工作在公司運營管理和提高經濟效益中的功效，特制定本制度。
第二條 財務會計工作必須在加強戰略控制和運營執行的基礎上，嚴格執行財經法紀，旨在提高經濟效益、壯大經濟實力、全方位提高企業綜合管理水平，加速踐行現代企業管理制度。財務管理工作中要貫徹“勤儉辦企業”的方針，主體上，服務於各項戰略制度;細節中，勤儉節約、高效務實，在企業經營過程中及時提出合理化建議，把控運營監控，降低費用消耗、增加積累、靈動籌資、科學投資。
一、財務機構與會計人員
第三條 公司設定財務部，並設定主辦會計、成本會計和出納等會計崗位。
第四條 財務部的職能：
(一)貫徹執行《會計法》及國家有關各項法規和規章制度;
(二)建立健全財務管理中的各種規章制度，配合企業年度目標任務的制訂與分解，編制並下達企業年度財務計劃，編制並上報企業年度財務預算，指導企業各部門的財務活動。參與經營核算管理，反映、監督財務計劃的執行情況，自行檢查監督財務紀律;
(三)積極為經營管理提供服務，向總經理上報各項基於財務籌劃的合理化建議，促進本公司取得更好的經濟效益;
(四)負責企業的財務管理、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;
(五)負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時探索降低目標成本的途徑和方法。
(六)加強與其他各職能部門的溝通和聯絡，協調部門關係，指導各部門財務資料填制的規範化、標準化、制度化，解釋財務制度中涉及到具體業務部門的操作細節，提高經營管理效率;
(七)對工商、稅務、銀行、財政、審計等有關部門深入溝通，配合相關部門的監督檢查工作，主動提供有關資料，如實反映情況;
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條 主辦會計崗位職責：
(一)按照國家相關的會計制度規定，記賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，傳遞及時;
(二)堅持經濟效益原則，定期檢查，分析公司財務相關指標的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效率，及時向總經理提
(一)貫徹執行《會計法》及國家有關各項法規和規章制度;
(二)建立健全財務管理中的各種規章制度，配合企業年度目標任務的制訂與分解，編制並下達企業年度財務計劃，編制並上報企業年度財務預算，指導企業各部門的財務活動。參與經營核算管理，反映、監督財務計劃的執行情況，自行檢查監督財務紀律;
(三)積極為經營管理提供服務，向總經理上報各項基於財務籌劃的合理化建議，促進本公司取得更好的經濟效益;
(四)負責企業的財務管理、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;
(五)負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時探索降低目標成本的途徑和方法。
(六)加強與其他各職能部門的溝通和聯絡，協調部門關係，指導各部門財務資料填制的規範化、標準化、制度化，解釋財務制度中涉及到具體業務部門的'操作細節，提高經營管理效率;
(七)對工商、稅務、銀行、財政、審計等有關部門深入溝通，配合相關部門的監督檢查工作，主動提供有關資料，如實反映情況;
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條 主辦會計崗位職責：
(一)按照國家相關的會計制度規定，記賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，傳遞及時;
(二)堅持經濟效益原則，定期檢查，分析公司財務相關指標的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效率，及時向總經理提出合理化建議，做好公司財務管理工作;
(三)妥善保管憑證、賬簿、財務報表和其他會計資料，建立健全財務管理中的各種規章制度，制定財務計劃，參與監督監督財務計劃的執行情況。負責企業的財務管理、資金籌集、調撥和融通，積極與其他各職能部門及有關國家機關的溝通和聯絡;
(四)完成上級交辦的其他工作。
第六條 成本會計崗位職責：
(一)相關成本專案憑證、賬簿的編制，如，原材料、產成品等;
(二)進行產品成本分析，編製成本報表，參與專案生產管理;
(三)規範監督公司材料領用情況，複核監督倉庫期末盤點，監督相關資產的安全與完整;
(四)對職責範圍內的會計資料的整理、保管，為規範公司成本核算流程，提供建議方法解決方案;
(五)完成上級交辦的其他工作。
第七條 出納崗位職責：
(一)嚴格執行國務院現行的《現金管理辦法》，對本公司現金管理制度提出合理化建議;
(二)認真執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不得白條抵庫;
(三)建立健全現金出納的各種賬目，嚴格稽核現金收付憑證;
(四)嚴格執行支票管理制度，編制支票領用登記簿，使用支票須經總經理簽字後，方可生效;
(五)及時與銀行溝通，做好對賬、報賬工作;
(六)配合其他財務人員做好各種賬務處理;
(七)完成上級主管交辦的其他工作。
第八條 建立健全公司內部會計控制制度，加強內部審計工作：
(一)建立健全內部會計控制制度，嚴格貫徹執行有關內部審計管理制度;
(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益;
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤;
(四)審閱公司的財務計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據;
(五)糾正財務工作中的差錯弊端，進一步規範公司的經濟行為;
(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因，提出改進建議和措施;
(七)完成上級交辦的其他工作。
二、會計核算辦法及細則
第九條 會計年度按公元紀年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，記賬方法採用借貸記賬法，記賬原則採用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。
第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載，記載、書寫必須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據稽核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。會計報表每月由會計編制並上報一次，會計報表須主管會計簽名或蓋章。
第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，並及時作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條 財務工作應當建立健全內部稽核制度，並做好內部審計工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
第十七條 財務審計每年一次。內部審計人員根據審計事項實行審計，並做出內部審計報告，報送總經理。
第十八條 本公司嚴格執行《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等行政法規，財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
會計主管辦理交接手續，由總經理助理、主管副總經理或指定專人監交。
其他財務人員辦理交接手續，由會計主管監交。
第十九條 本公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，共分為五大類：
(一)房屋及其他建築物;
(二)生產裝置(生產線、裝置);
(三)電子裝置(如計算機、影印機、印表機等);
(四)運輸工具;
(五)其他裝置。
各類固定資產折舊年限為：
(一)房屋及建築物20xx年;
(二)生產裝置20xx年;
(三)電子裝置3年 ;
(四)運輸工具5年;
(五)其他裝置5年。
固定資產以3%-5%作為淨殘值率，採用平均年限法計提折舊，當其購入下期計提，固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產以後各期不計提。
購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負等費用合計作為原值(稅法規定用於生產的固定資產進項稅額可抵扣);需安裝的固定資產，還應包括安裝費用、材料及人工費;作為投資的固定資產應以投資合同(協議)約定的價格為原價。
固定資產必須由財務處連同其他職能部門每年至少盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。
第二十條 所有辦公用具、用品的購置統一由後勤部編造計劃、報經領導批准後方可購置。
所有用具必須統一由辦公室指定專人管理，辦理登記領用手續、辦公櫃、桌、椅要編號，經常檢查核對。
個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。
第二十一條 建立健全採購、銷售與倉儲管理的相關制度，明確各方的權、責、利，切實提高購銷存等各環節的管理效率，實現企業財務管理智慧化。
三、現金及支票管理
第二十二條 支票由出納或總經理指定專人保管。支票使用時須
填寫“支票領用單”，經總經理批准簽字，然後將支票按批准金額填列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十三條 支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫金額要準確無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上登出。
第二十四條 對於報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。
第二十五條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員及時通知，同意後可先付款後補籤。
第二十六條 公司可以在下列範圍內使用現金：
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結算起點以下的零星支出;
(五)法律法規規定的其他。
第二十七條 日常零星開支所需庫存現金限額為5000元(須由銀行稽核的，以最總稽核數為準)，超額部分應及時存入銀行。
第二十八條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
第二十九條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫借款單(借
據)，經會計稽核;交總經理批准簽字後方可借用。超過還款期限即轉其他應收款，在當月工資中扣還。
第三十條 符合本規定第二十六條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計稽核，總經理批准後由出納支付現金。
第三十一條 發票及報銷單經總經理批准後，由會計稽核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。
第三十二條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理稽核，總經理簽字，財務人員按時提款，下月初發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。
第三十三條 差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門經理簽字，會計稽核時間、天數無誤並報送總經理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會計核算手續。
第三十四條 出納人員應當建立健全現金、銀行賬目，逐筆記載現金、銀行收支，賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
四、會計檔案管理
第三十五條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計檔案和其他有儲存價值的資料，均應歸檔。
第三十六條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章
(包括制單、稽核、記賬、主管)，由會計主管指定專人歸檔儲存，歸檔前應加以裝訂。
第三十七條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由會計主管指定專人保管，並分類填制目錄。
第三十八條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須經總經理批准。
五、處罰辦法
第三十九條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、檔案資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計 賬簿;
(四)利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，洩露祕密及貪汙挪用公司款項的;
(六)在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
附 則
第四十條 公司其他各部門和職員在辦理財務事務時，必須遵守本規定。後續將釋出實施細則，指導本制度的貫徹實施。
第四十一條 本規定由公司財務部負責解釋，自發行之日起執行。
會計財務管理制度14
一、堅決執行國家和各級政府頒發的.勞動保護規定，建立健全以安全生產責任制為中心的各項安全管理制度和安全操作規程。
二、建立安全領導小組，建好臺賬，經常會辦，落實各項安全措施。
三、經常對職工進行安全生產思想教育，對新來的工人必須進行車間、班、組三級安全教育，經考試合格，方準上崗。
四、配備好消防裝置和消防器材，確保安全生產。
五、強化勞動紀律，加強責任制。上班人員必須堅持崗位責任制，嚴禁擅自離位，玩忽職守。
六、改善勞動條件，消除事故隱患，必須有佈置、有檢查。
七、職工必須自覺執行安全制度，對他人違章作業有權勸阻，對違章指揮有權拒絕執行。
八、必須持證進行機械作業，堅守崗位，樹立高度的責任感，執行好安全操作規程，配合班組搞好安全生產。
九、凡本公司人員必須做到無偷竊、無火災等事故的發生，堅持值好班，放好哨，做好保衛工作。
會計財務管理制度15
第一章 總則
第一條為了規範石油銷售公司(以下簡稱'hb公司'或'公司')財務報表管理,及時準確提供決策財務資訊,瞭解公司經營管理狀況,根據《公司法》,結合公司實際,特制定本辦法。
第二條本辦法中的財務報表包括財務日報、月報和年報以及其他財務報表資訊。
第三條本辦法適用於公司各部門。
第二章 財務報表報送範圍
第四條報表報送範圍:
(一)日報:銷售日報、貨款回收日報。
(二)月度報表:資產負債表、利潤表、現金流量表、應繳稅費表、銷售費用表、管理費用表、其他收入明細表、其他支出明細表、財務月度指標快報、銷售結算月報表、庫存商品明細表、內部交接量統計表、銷售月報表、銷項稅及附加明細表、內部往來報表、內部交易報表、二次銷售收入統計表、化工產品毛利報表。
需要上報月度報表種類會根據產品經銷公司的報表管理要求進行調整,公司將對調整後的報表種類以通知的形式各部門。
(三)年度報表:與產品經銷公司規定報表內容相同。
(四)專項報表:臨時要求上報的的各類專項報表。
(五)其他突發要求的.指標或者檔案
第五條在編制月度、年度財務報表的同時,要對公司財務執行情況進行認真地分析總結。財務分析報告要同財務報表一併報送。
財務分析報告紙質報送數量同財務報表報送數量。
第六條所有財務報表均需上報產品經銷公司財務資產部,集團有要求的,由公司財務部統一彙總上報集團。
第三章 財務報表報送方式及時間
第七條報表報送方式
報表上報分為紙質版和電子版兩種方式。其中財務月度指標快報只需要上報電子報表,其餘報表均需報送電子版和紙質版(要求電子版報表和紙質版報表必須一致),工作開展過程中有特殊說明的除外。
第八條報表上報時間
(一)電子報表上報時間
1.日報:於次日中午12:00前報送。
2.財務月度指標快報:次月2日上午12:00前報送。
3.月度報表:次月6日下午17:00前報出。
4.年度報表及審計報告執行**集團規定的報出日期,並在給集團報送的同時報送產品經銷公司。
(二)紙質報表上報時間
1.月度報表:一式五份,與次月10日前報出。
2.年度報表及審計報告執行**集團規定的報出日期,一式五份。
第四章 報表管理
第九條公司上報的財務會計報表應當加裝封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上註明:企業名稱、所屬年度或月份、報出日期,並由企業負責人、主管會計工作的負責人(總會計師)、會計機構負責人(會計主管人員)簽名並蓋章。
第十條公司負責人應當保證上報的財務會計報表的真實、完整。
第十一條公司報送紙質報表時應在公司《財務報表報送考核表》(表十)上簽字。
第十二條公司每月報送報表範圍完整性、時間及時性、資料正確性、分析完整性進行考評,年底對報送考評結果進行通報。
第十三條財務報表的報送按國家有關規定執行,對外提供的財務報表、資料,統一由公司財務部負責提供,不得私自對外提供。
第五章 附則
第十四條本辦法由公司財務部負責解釋和修訂。
第十五條本辦法未盡事宜,按國家相關法律法規和集團公司相關規定執行。
第十六條本辦法自頒佈之日起施行。
