財務管理制度彙編15篇

在發展不斷提速的社會中，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規範。我們該怎麼擬定製度呢？以下是小編幫大家整理的財務管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

第一章總則

第一條財務管理是企業管理的中心環節，為管理好企業的各項資產，正確核算企業收入、成本、利潤，保證各項核算資料的真實性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規範化、制度化，按照國家現行有關財政管理制度，經合本公司具體情況制定本制度。

第二條本制度適用於公司各專案單位、公司內部實行獨立核算的部門及科室。

第三條財務管理的主要內容有：

1、固定資產管理制度；

2、貨幣管理制度；

3、成本資金管理制度；

4、收入管理制度；

5、各項資金管理制度。

第二章固定資產管理制度

第一節總則

第四條固定資產是企業從事生產的主要勞動手段，是企業發展壯大的基礎，管理好固定資產，充分發揮其生產能力，對促進企業經濟的進一步發展和規模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產的安全與完整，規範企業固定資產的管理，根據本公司的具體情況制定本制度。

第五條固定資產應具備的條件：

1、使用期限超過一年以上；

2、單價價值在5000元以上；

3、能獨立發揮其作用；

不符合以上條件的，作為低值易耗品或週轉材料管理。

第六條公司固定資產由公司財務科負責統計，由行政部具體負責管理。

第七條行政部具體保證公司固定資產的安全完整，並具有良好的技術狀況，以便更好的為生產技術服務。

第八條納入公司固定資產的專案及下屬單位的資產，由各專案、下屬單位具體負責保管和使用，並具有良好的技術狀況，為公司發展提供服務。

第九條固定資產必須設定數量明細登記簿，固定資產使用情況登記卡，記載必須保持其連續性、真實性和完整性。

第十條固定資產每年置點一次，造冊上報，差額必須及時清查、核算。

第二節固定資產的分類

第十一條辦公用房、營業用房、庫房、其他房產、交通工具、通訊裝置、由公司行政部負責管理。

第十二條租賃、承包、出租的固定資產實行有償使用的原則，由使用人進行日常管理，按雙方簽訂的協議條款執行，費用協商解決。

第三節固定資產的折舊

第十三條根據本企業的特點，對施工機具實行單項折舊。為適應建築市的變化，加速施工裝置的技術裝備含量及更新改造，對施工機具實行雙倍餘額遞減折舊的辦法。

第十四條固定資產折舊年限按照國家或地方有關財務管理政策執行。

第四節固定資產的增加

第十五條由公司或使用單位提出成本報告。並對新增固定資產投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據。

第十六條根據生產經營的需要，新增固定資產由：

1、10萬元以內由公司經理辦公會議決定；

2、10萬元以上由公司董事會決定。

第十七條使用部門必須經公司決定，下達新增固定資產通知書後，方可實施購置，購置固定資產由公司指定專人負責驗收質量和效能是否符合標準，並將技術資料存檔備查，經驗明資產管理人，單位負責人簽字後方可付款。

第十八條計價入賬，按財務制度規定的計價方法入帳。

第十九條進行固定資產編號，記入臺帳。

第五節固定資產的維修

第二十條固定資產必須建立技術登記卡，保持其連續性完整性，一旦發生維修，必須要求進行登記。

第二十一條公司管理系統所用的固定資產經使用部門申請，由公司總務提請批准後，由公司出資維修。

第二十二條已承包經營，出租房屋、施工機具按協議由資產管理人督促維修，費用按承包合同規定辦理。

第六節固定資產報廢的管理

第二十三條由使用單位提出局面報告，說明原因，報送公司質檢科認定後，經公司經理辦公會議批准後作報廢處理。

第二十四條經決定報廢的固定資產由資產管理人驗收後予以處理。

第二十五條報廢資產的處理殘值收入應由資產管理人負責上交公司財務科。

第三章貨幣資金管理制度

第一節總則

第二十六條貨幣資金是企業各項資產中最具有流動性的資產，如果管理不善，也最容易給企業造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發生，制訂本制度。

第二節現金管理

一、現金的收入

第二十七條公司一切現金收入應由兩個經辦人員分工負責辦理，並由業務部門或會計填制發票或收款收據，出納據此收款並在發票或收據收款人處簽字，會計人員據此記賬，從而確保發票收款和入賬金額的一致性。

第二十八條一切現金收入均應開具發票或收據給交款人，做到有賬可查，職責清楚。

第二十九條庫存現金應控制在核定的庫存金額內，超過限額的應當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以內。

第三十條一切現金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結，不應以白條抵庫，保證實際庫存現金與現金日記賬的賬面金額核定相符，發現若有不符，應及時查明原因，予以核實。

二、現金的支出

第三十一條公司的所有資金支出均應符合國務院頒發的《現金管理條例》規定範圍。公司現金支出應適用於下列幾項：1、職工工資、津貼；2、個人勞務報酬；3、各種資產；4、各種勞保、福利費用；5、出差人員差旅費用；6、其他結算起點以下的零星支出，不屬於上述範圍的各項支付，一律通過銀行轉賬支付。

第三十二條按照有關規定，每一筆現金支付業務都必須由經辦人簽字證明，主管領導稽核同意，出納人員才能據此付款。對手續不齊備，無主管領導稽核同意的憑據不得支付款項。

第三十三條對特殊情況下的個人借支款項，必須由借款人出具主管領導稽核同意的憑據方能支付，並在借款人完成的事由結賬時全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。

第三節銀行存款管理

第三十四條為保證企業貨幣資金的安全，避免經濟損失，按照國家《銀行結算辦法》規定，根據公司的具體情況，制訂本制度。

第三十五條遵守國家的法律、法規和《銀行結算辦法》的各項規定，遵守結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發空頭支票和過期支票。

第三十六條嚴格執行國家的有關結算辦法，對不同的付款業務，應按照有關規定選用恰當的結算辦法。

第三十七條銀行結算憑證由出納員負責購買、保管、簽發。並設登記簿，對作廢的憑證要及時報請處理。

第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結算業務，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要，需經主管領導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時建立登記簿，註明原因、用途、金額，應交回時間，並由經辦人簽字，交回時及時登出。

第三十九條對需要簽發的結算憑證，應具備原始憑證，經辦人簽字證明，領導稽核同意等手續，方可簽發。對各專案單位資金，必須由專案單位主要負責人出據，按內部承包合同規定的限額以內辦理。

第四十條銀行明細賬必須按規定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬單取回進行核定，做到賬賬相符，賬款相符。

第四十一條堅持印鑑與空白結算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑑和結算空白憑證應設專人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業各項資金安全。若有不善，將追究相關責任人的責任，或移送司法機關。

第四章成本管理制度

第四十二條為了正確核算企業的成本費用，準確真實的體現企業的經營成果，根據國家的有關制度規定，結合公司實際情況，制訂本制度。

第四十三條公司實行兩級成本核算制，公司會計負責公司的成本管理及核算，專案單位會計負責本專案的成本管理與核算。專案會計每月按時向公司會計彙報工作。

第四十四條成本管理與核算制必須按照國家財務制度的規定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開支的範圍核算公司及專案的成本。

第四十五條按照財務制度規定的行業成本開支範圍，正確核算公司及專案成本，成本費用必須真實足額，不得弄虛作假。違反規定者，視其情節輕重給予行政警告和適當的經濟處罰。

第五章收入管理制度

第四十六條為保證公司規章制度的貫徹落實，各項費用的足額及時收繳，保證各專案單位能按合同約定進行正常的生產經營活動，根據有關規定和公司的實際情況，制訂本制度。

第四十七條由公司簽約的對外合同價款及專案單位在生產經營中按合同約定增加的款項，必須通過銀行轉入公司指定的銀行賬戶，嚴禁各專案向建設單位收取現金，或轉入公司以外的其他銀行賬戶。

第四十八條除合同約定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。

第四十九條公司嚴格按照專款專用的原則，除按，內部承包合同比例逐筆扣繳有關費用和稅金外，其他資金由專案負責人按先內部後外部的順序支配。

第五十條凡專案部直接從建設單位收取現金或將資金直接從建設單位轉入其他賬戶的，一經發現公司有權拒絕辦理有關手續和其他票據證明，同時公司將根據情節輕重給予行政處罰，並以相應金額的20%-50%經濟處罰，且發生的一切損失由專案部單位自行負責。

為嚴肅財經紀律，規範財務管理，切實做好單位後勤保障工作，開源節流，以確保我單位工作正常運轉，根據《會計法》及有關財務管理規定，結合本單位實際，制定本財務管理制度。

一、辦公室在每年的財政經費下達後，將經費措施及支出專案、支出數額計劃向領導辦公會報告，提交領導辦公會討論審議通過。

二、半年時由財務負責同志及報賬員將半年的收支情況、計劃執行情況、存在問題及建議向領導辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調整支出專案，增加開支的透明度。

三、所有支出必須按局領導要求，由辦公室統一安排掌握，其他人員未經辦公室領導交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務開支的，由辦公室負責人統籌安排，以便整體掌握經費支出情況。

四、所有報銷票據需經辦公室負責同志簽註稽核意見，提交單位領導審批後方可報銷。票據上臺照、內容（事項）、品名、規格、數量、單價、價款、經辦人、稽核人、審批人等相應內容應齊全，否則，不予報銷。

五、因應急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據，經單位領導簽註意見和辦公室負責人稽核簽字後，按照審籤數額借款。事後，須在十個工作日內履行報銷手續，抽調借據。否則，借款期限超出一個月後按同期銀行貸款利率記收利息，並予以批評處罰。

六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應厲行節約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開支專案和支出計劃，嚴格按照計劃控制執行。

七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關財務管理制度執行。

一、認真執行國家和上級有關財政方針政策和財經紀律。

二、財務人員要認真學習和執行會計法、貫徹執行河南省公路財務管理辦

法。

三、正確制定、嚴格執行計劃，搞好資金平衡。做到專款專用，不搞無計

劃專案開支，合理組織資金供應，切實掌握資金動態，更好地為生產服務。

四、貫徹增產節約和經濟核算制度，合理使用資金，提高資金使用效率，

執行省公路局頒發的費用開支標準，不準擴大開支範圍。

五、堅持原則，嚴格開支手續，壓縮非生產性開支，執行開支審批一杆筆。

六、認真開展“增收節支”活動，節約各項經費開支，提高經濟效益。

　　總則

1、為了規範店面的財務行為，加強財務管理，特制定本制度。

2、本制度適用於東莞和能食品有限公司。

3、店面的財務行為，應遵守國家的法律法規和本制度，並接受總經辦檢查和監督。

4、店面應當建立健全財務核算體系，完善內部經濟責任制，提高經濟效益，做好財務管理基礎工作。

　　一、資金審批制度

1.總則

(1)所有款項的支付，須經主管領導批准。如果主管領導不在店內，應以電話或傳真的方式與其聯絡，確認是否批准款項的支付，事後請其在支出單上補籤意見;

(2)往來款項的衝轉(指非正常經營業務)，須門店主管領導批准;

(3)非正常經營業務調出資金須經過門店主管領導批准;

(4)用以支付各種款項的原始憑證必須儲存原件，影印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經門店主管領導批准。

2.行政費用支出管理制度

(1)門店管理人員的費用報銷，須經主管領導批准後財務方可報支;

(2)涉及應酬等非正常費用，須經主管領導批准。

3.差旅費開支制度

(1)員工到本市範圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼;

(2)職員出差根據需要，由經理決定選用交通工具;

(3)職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行:

①房租標準為___元/日。

②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人___元/日;市內交通費每人___元/日。

(4)實際報銷金額超出補貼標準，需說明原因，報經主管領導審批後支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

(1)車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般採取銀行轉賬的方式結算;

(2)車輛的易損備品備件由辦公室統一安排採購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，並由辦公室建賬予以核銷使用;

(3)汽油票由辦公室統一保管並設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

(1)辦公用具由辦公室統一採購、管理;

(2)辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的採購、使用情況;

(3)辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊;

6.行政費用報銷制度

(1)行政費用現金支出範圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

(2)員工報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，主管領導簽字認可後報送財務部按照本制度有關規定進行稽核，並按本章第1條的規定進行審批支付;

(3)凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開衝賬收據給經辦人;

(4)支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，主管領導簽字，財務稽核後，由財務部直接支付;

(5)其他有關費用及成本支出的程式以店面規定為準。

　　三、收銀管理

(1)票據管理:熟悉運用各種票據的正確使用方法並按規定認真填寫開具有關票證，妥善保管好各種票據，不得遺失缺損。

(2)貨幣現金管理:熟練收銀業務，提高工作效率，認真核算、核對每一筆營業款項;具有鑑別錢幣真偽能力，做到收銀準確高效。領班收銀，出現收到假幣的，由領班承擔，承擔方式從工資直接扣除。對當日收取的營業現金應在當日下班前上繳，並做好收訖記錄。

　　四、財務現金管理

(1)任何專案的貨幣資金支出，必須做到收入有憑證，所有收入憑證(發票和收據)上必須有收繳人與收款人簽章。

(2)原單據底單對不上的不予對賬;所有原欠款支付時，必須要簽字原單和底單一起做支付憑證。

(3)任何專案的貨幣資金支出，均必須取得原始憑證，否則不予支付。

(4)任何專案的貨幣資金支出，100元以內，需經過店長稽核簽字後，方可支付。100元以上，必須經過經理稽核簽章後，方可支付。

(5)任何人不得以任何形式和藉口挪用款項。一經發現有挪用公款行為，立即做開除處理。

　五、借款制度

為了加速店面流動資金週轉，保證日常經營的正常開支，規範借款程式，特制定本制度。

(1)店長實行定額備用金制度，店長備用金定額為1000元。

(2)借款實行定額控制，前賬不清、後賬不借的原則。

(3)店長應根據批准後的申購單採購商品，當商品金額超出其定額備用金時，應正確填寫借款單，經經理簽字批准後方可借支。

(4)其他人員因公借款時，應填寫借款單，經經理簽字批准。

　　六、銷售款管理

(1)門店所有的銷售款必須由收銀員收取，其他人員一律不得收取;

(2)禁止門店任何人動用銷售款;

(3)對於已提貨未付款的，需在銷售單上註明。

七、退貨

(1)發生銷售退貨時，必須由原路徑退回;

(2)正常銷售顧客退貨發生時，收銀員需開具銷售退貨單，並在退貨單上註明貨款是否退回，退回方式，退回金額。

　八、庫存商品盤存

(1)盤點範圍:門店倉庫，門店營業廳存放的商品，大倉庫的所有商品;

(2)盤點週期:每月的最後一日，月末營業結賬後開始盤點;

(3)盤點要求:所有資料以實物盤點數為準，嚴禁未經過實盤就以賬面數代替商品的實存數;盤點表格內資訊項不得隨意更改，如確有需要必須在盤點表上確認簽字，方能生效;發生盤虧、盤盈時，應查明原因，並在盤點表中註明，否則將追究其責任。

　　崗位職責

會計:

1)貫徹執行公司的財務管理制度，並監督制度的執行情況。

2)組織門店財務日常工作，指導和監督出納、收銀員的工作。

3)協助門店店長把好門店進出貨物的`環節，稽核出入庫手續是否齊備，嚴格執行公司的有關規定，保證貨物流轉的安全有序。

4)監督庫房定期進行盤點、月終出具盤點報告。

5)負責財務檔案的保管及上交，對財務資料的保密性負有責任。

6)檢查門店出納現金保管及收銀臺現金安全情況。

7)本崗位在行為規範等行政管理上遵守門店管理中心的相關要求。

8)完成領導交辦的其他各項工作。

收銀員:

1)按手寫銷售專用票金額收取顧客貨款，根據不同的收款方式列印銷售發票。

2)按要求將機制發票的存根聯和記賬聯整理裝訂，統一交財務儲存對賬。

3)正確使用文明用語接待顧客，做到實收實付，耐心細緻的完成每筆交易。

4)負責門店內的銷售結款，準確點收購貨款項。確保收付現金和有價證券的真實性、合法性和準確性。

5)負責收款資金的安全，按時上繳款項，記錄完整、正確、清晰。

6)核對當日銷售票據日報，保證賬款相符，並將票據裝訂成冊。

7)本崗位在行為規範等行政管理上遵守門店管理中心的相關要求。

8)完成領導交辦的其他工作。

第一章 總則

第一條 為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據國務院釋出的《現金管理暫行條 例》及中國人民銀行釋出的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條 例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規定。本規定適用於總公司及各所屬企業。

第二條 本規定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

第三條 財務本部和各所屬企業財務部負責本規定的具體貫徹實施，並設專職稽核員負責經濟業務的收支計劃和稽核管理工作。

第二章 總公司資金計劃控制

第四條 總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協調、統籌安排、巨集觀控制”。

第五條 各所屬企業必須於每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部於每年底根據總公司下年發展計劃及資金情況進行統籌安排，並制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批准後下達。

第六條 各所屬企業財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，並在實際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。

第七條 總公司各部門、各所屬企業借領計劃內大額款項，採取“提前通知，積極籌措”的辦法。

（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。

（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。

（三）在手續齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財務部。

第八條 計劃外借領大額款項，業務部門或專業公司須辦理調整計劃手續，經公司總經理批准後交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

第九條 各部門不按規定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，

第三章 現金管理

第十條 現金的收入、支出範圍：

（一）現金收入包括：公司經濟業務範圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。

（二）支出範圍：

1．職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規定的對個人的其他支出。

2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

3．結算起點以下的零星支出。

4．發給職工的各種獎金。

5因採購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。

6．中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。

第十一條 以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批准的月度貨幣收支計劃為依據，由財務部進行日常經濟業務的現金收支管理，對超計劃支出，又元批准計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付。

第十二條 現金收支業務的管理

（一）現金收入的管理

1．無論是否籤合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發票或收據副本等，於收進日（最晚於次日）如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存於經辦部門內。

2業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證（發票或收據支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得餘款不報，留作他用。

（二）現金支出的管理

1．預算內零星採購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業公司總經理簽字後交財務本部總經理或專業公司財務經理籤批後辦理，稽核員按預算稽核。

2．預算內經常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借款直接報帳的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業公司總經理簽字，連同發票或收據交財務部稽核員稽核後，交財務部經理簽字辦理。

3．預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執行。

4，業務部門借領現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。試工人員不許借款，由該部門經理代借。

5業務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

第四章 銀行收支結算管理

第十三條 根據中國人民銀行規定，本公司目前採用銀行匯票、商業匯票、匯兌、支票、委託收款等結算方式，在國際貿易業務和對外經濟合作業務中採用信用證結算方式。

第十四條 銀行結算資金管理

（一）銀行結算收入的管理。

1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證，財務部轉交業務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，並附有關憑證，交財務部稽核員稽核後，由主管會計辦理有關手續，並進行會計處理。

2．由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款的單據，收到後交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員稽核，交主管會計處理。

3．業務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員稽核，交銀行出納員於當日送交銀行並作會計處理。

4．信用證結算按我公司（迸出口業務財務管理規定）中的有關規定辦理。

（二）銀行結算支出的管理

1．根據合同、協議的規定，由業務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃專案稽核用途後，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見後簽報。

2日常採購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

3嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額，在銀行規定開空白支票範圍內才可以開出。

4．專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一週未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。

5．一個部門已領用三張支票，不按規定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一週內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發新的支票。

第五章 報帳銷帳

第十五條 各部門預借的支票，結算款項業務處理完畢，應及時執有關憑證（發票或收據、支出憑單等）在一週內到財務部報帳銷帳。

第十六條 為貫徹經濟責任制，報帳採取上級審籤辦法，即：總公司業務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審籤，報財務本部按許可權審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審籤，總公司副總經理報帳由總公司總經理審籤。

第十七條 應付現金的金額在20xx元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。

第六章 附 敗

第十八條 本規定由財務本部負責解釋和修訂。

為加強鄉村一體化管理，規範村衛生室賬務處理，依據省衛生廳《鄉村一體化管理實施意見》及蕭縣人民政府辦公室《蕭縣鄉村衛生服務一體化管理實施辦法》規定，特制定本制度。

一、管理原則

鄉鎮衛生院對衛生室的財務實行專戶管理，分室核算。

二、財務人員及帳目設定

1、衛生院設主管會計1名，統一負責本鄉鎮各衛生室的帳目管理和財務監督。各衛生室配備兼職出納員（收費員）、藥品會計各1人，藥房不得兼任出納員和藥品會計。

2、衛生院為各衛生室設定總帳、收支明細帳、財產物資明細帳。衛生室設現金日記帳、財產物資明細帳。出納員負責現金日記帳，藥品會計負責財產物資明細帳。

三、收入管理

1、統一執行縣物價局制訂的收費標準，各衛生室不得擅自變更。

2、衛生室所有收入由收費員收取。其他人員代收的，應於次日將所收款項移交給收費員。

3、所有收費憑處方，所有處方歸藥房。出診處方必須附有患者或其親屬簽字的出診單，證明其收費額。

4、實行收費登記制度。收費員收款，需在專用的收費登記簿上按序登記。註明收費的日期、處方編號、金額等內容，並在處方上簽字或蓋章。

5、衛生室實行收費開據制度，收費員每收一筆款項均應開據正式的醫療收費專用票據。收費票據由收費員按規定從鄉鎮衛生院領購，不得私自購買。主管會計負責各站票據的編號、領發、繳銷。

6、衛生室的收入分為：醫療收入、藥品收入、其他收入。財政基本支出補助納入醫療收入核算。健康檔案、健康教育、計免接種、婦幼保健等九項公共衛生服務收入列入財政專項補助收入。

7、旬末收費員將本旬收入合計數報藥品會計，藥房將本旬所有收費處方裝訂成冊並填制一式三份處方封面交藥品會計，經藥品會計核對無誤後，收費員、藥品會計、藥房分別在處方封面上簽字，並各留一份。

8、月末出納員將處方封面彙總後報衛生院結帳。（處方封面代替收入報表）

9、醫療費原則上不得賒欠，確需用賒欠的應由室內人員擔保，並在一月內收回，逾期未收回的從擔保人工資或執業責任金中扣除。

10、嚴禁私收費，違者視情節給予1―10倍罰款。

四、支出管理

1、衛生室的支出票據必須由經辦人簽字，並註明支出事由，購買實物的必須同時有驗收人簽字，經室長稽核後方可報帳。

2、月末，出納員將本月所有支出單據整理彙總後報主管會計稽核，不得遲報、漏報，更不準瞞報。報帳時出納員應編制一式二份報銷封面，載明報銷的內容、單據張數，金額等內容。

3、主管會計應及時稽核收支單據，對記載不準確、不完整、手續不齊備的原始憑證退回衛生室更正補充。

4、稽核無誤後，主管會計按規定報院長集中審批後做帳，並與出納員辦理結帳、對帳手續。

5、衛生室的支出分為：人員支出、藥材支出、公用費、固定資產佔用金、管理費、培訓費、事業發展基金。

6、人員支出實行總額控制，衛生院根據各室上月業務收支實際完成情況，確定可分配總額。由負責人根據各人工作實績確定個人分配份額。報衛生院長審批後發放。（衛生室某月可分配總額=當月收入總計-當月藥材支出-當月公用費-事業發展基金、固定資產佔用金、培訓費）

7、實行績效工資制。每月由負責人根據每人的工作實績，拿出具體分配方案，報衛生院核准後發放。提留基金由院統管，歸室使用，主要用於衛生室的房屋建設和裝置購置等。

8、藥品材料一律進藥房。醫療活動需領用藥材的，應先開處方，經衛生室負責人稽核後從藥房領取。月末，藥房將藥材領用處方單獨裝訂成冊，交出納員彙總後報帳。

9、藥材支出平時由藥品會計根據每日處方按進藥均價計算，季末根據實際盤存數調整。

10、公用費支出實行總額控制。衛生室公用費支出不得超過業務收入的6%。

五、藥品材料管理

1、衛生室使用的所有藥品（含生物製品）、材料一律由衛生院統一按進藥均價調撥，不得從其他渠道購進，違者按採購額1―5倍罰款，其中衛生室負責人個人佔罰款總額的40%。衛生院設立中心藥庫，專人負責各室藥材的調撥工作，衛生院要確保衛生室及時獲得所需用藥材。

2、藥材調撥使用一式幾份的調撥單，調撥單要載明藥材的進價和零售價，同時註明藥材的品名、產地、規格、型號、批號等內容。院室根據調撥單作相應的帳務處理。

3、建立藥品材料逐日消耗制度。藥品會計每旬根據藥房報來的處方冊在消耗表上分品種消耗，同時按均價計算出每張處方的藥材成本。

4、藥品會計設立數量金額式藥材明細帳，根據調撥單和消耗表記帳。月底根據明細帳編制並上報庫存藥材統計表，具體反映藥材的調入、消耗、結存情況。藥房另備登記簿，對進銷存進行記錄，以便核對。

5、衛生院不定期地組織藥劑、財務人員對各衛生室處方劃價、藥材消耗的準確性、完整性、及時性進行抽查，並作好檢查記錄，發現問題及時處理。

6、季末由衛生院對各衛生室的藥材進行盤存，發現盤盈盤虧，要查明原因，按規定處理。

六、固定資產管理

1、衛生室的固定資產包括房屋、單位價值在700元以上（含700元）的醫療器械。

2、固定資產實行三級帳卡管理制度。衛生院設固定資產總帳、明細帳，衛生室設定帳卡。每年末由衛生院對各室固定資產進行清查、核實，做到帳帳相符、帳實相符，對盤盈盤虧的固定資產應報院長審批後按規定處理。

3、衛生室的固定資產由衛生院根據實際需要統一購建，歸衛生院所有。衛生院根據各衛生室業務收入的一定比例逐月收取固定資產佔用金。

4、對於不需用和已不能使用需報廢的固定資產應由衛生室負責人報告院長後按規定處理。

七、其他

1、執業責任金、藥品週轉金、培訓費、固定資產佔用金、事業發展基金作為具有專門用途的資金，由衛生院按規定用途專款專用。

2、主管會計應按月記帳、算帳，編報會計報表並及時反饋給各衛生室。

一、有事寫請假條，請假1天由股長批准，請假2天報主管局長審批，

請假3天以上者報局長審批後，方可離開。

二、請假期滿後，應當日銷假，否則按曠工論處。

二、不能無故曠工。曠工1天扣3天的基本工資，曠工2天扣十天的

基本工資，曠工3天扣當月的全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。

根據《會計法》和上級有關加強財務管理的要求，結合本單位實際，特制訂本制度。

　　一、x按上級規定設立兼職會計、出納人員，負責所有收支帳務，做到依法立帳、正確核算、嚴格管理。

　　二、經費管理

1、經費管理嚴格按照財經制度的有關政策規定執行，實行統一管理，由局長“一支筆”審批。

2、建立健全會議報表制度，財務人員每月向局長報送財務報表及財務收支情況。

　三、費用開支報銷程式：開支計劃請示—局長同意—經辦人辦理—辦公室主任核實—分管領導稽核—局長審批—出納付款。

1、旅差費：工作人員因公出差，到辦公室登記，差旅費報銷實行每月按規定標準填報一次，辦公室主任簽字證明，分管領導稽核，局長審批後方可報銷，任何人不得虛報、謊報、否則，將按財經紀律從嚴查處。

2、文英影印費：由辦公室統一管理，需要在外加工趕製的，由辦公室在指定地點統一結算，辦公室主任證明，由分管領導稽核，局長審批後列支。

3、通訊費：按區委、政府的檔案規定標準予以報銷，超額部分自理;單位電話費、郵寄費憑正規發票和憑證報銷，辦公室具體承辦。

4、招待費：各種接待，須事前向局長請示，經同意後由辦公室主任經手在標準內開支;標準由局長確定。凡不事前請示或超標開支的由經手人自負。

5、小車修理費。小車修理由辦公室主任會同駕駛員一同到修車單位修理，商定的修理崑山須事前向局長請示，同意後方可修理。

6、現金管理：工作人員因公出差需借用公款的，須履行借款手續，經局長審批後出納方可借款，公事辦完後回單位5天內必須結清手續。出納員要加強現金保管，嚴禁現金丟失和被盜，對現金不存銀行、私自放在辦公室而被盜，後果自負;出納員不得挪用、貪汙公款，不能“白條頂庫”，違者予以紀律處分。

7、工作人員不準用單位資產等為他人或其它單位提供任何擔保。

8、票據管理。xx使用的票據一律使用財政局統一印製的專用據。不得白條收款。購買和使用票據必須建立臺帳，登記經手人，每月結一次帳據，每年十二月底由辦公室負責組織專項清查使用情況，並將結果上報局長。

9、單位任何經費的開支，未經領導同意，先斬後奏擅自決定發生的費用及白條報銷費用，一律不予以審批報銷做帳。購買辦公物品和生活招待產生的費用原則上由兩人以上經手。

10、公共財物管理。財物分為固定財物和日常辦公用品管理。固定財物有小車、辦公桌椅、檔案櫃、保險櫃、沙發、茶几、空調機、電話機、飲水機、電腦設施等;日常辦公用品有紙、筆、墨水、文具、書籍、電腦印表機耗材等，由辦公室統一購置並負責日常登記管理。每年底由辦公室對固定財產進行一次清理。

購置辦公用品必須嚴格執行審批制度。日常辦公用品由各室、股、隊提出計劃，報領導同意後由辦公室統一購買，部門領用登記。

為提高全體幹部職工的安全生意意識,增強自我防範意識,特制定安全生產宣傳教育和培訓制度。

一、經常動用各種形式,開展安全生產宣傳教育活動,組織開展好每年“安全生產月”活動。

二、醫院分管安全生產的領導和其它安全生產監督人員應參加上級安全生產監督部門組織的安全培訓。

三、醫院安委會要督促各科室特種作業人員參加有資質的培訓機構組織的培訓,並做好領證及其複審工作,做到特種作業人員持證上崗率達100%,杜絕無證上崗(如鍋爐工等)。

四、醫院要督促各科室開展對從業人員進行安全生產教育,並做好安全教育的登記。

六、醫院安委會和有關部門對照上級有關要求,結合實際每年應自查和檢查一次本單位安全生產培訓和教育落實情況。

全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損於公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。

一、財務部職責範圍

1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程式執行。

3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務收支計劃，督促有關部門加強資金迴流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

7、參與公司工程承包合同和採購合同的評審工作。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、參與業務專案結算，參與採供部與材料供應商結算。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程式規定的其他工作，完成領導佈置的其他任務。

12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理籤批;持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理籤批;持已批“借款單”至財務處領款。

3、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程式同第1條。

4、其他臨時借款：如業務費、招待費、週轉金等，審批程式同第1條。

5、借款出差人員回公司後五天內應按規定到財務部報帳，報帳後所欠金額三天內補齊，對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清後帳不借的原則。

7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批准後方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字並簡述事由，並經相應領導簽字後到財務部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單，並經各相應領導簽字後到財務部報銷;

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯絡，先行借款或報銷，待審批人回公司後再進行補籤。

財務部崗位職責

1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每週一填寫貨幣資金週報表;

3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;

5、嚴格管理空白收據和空白髮票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票;

6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;

7、全面瞭解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，並正確執行;

8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，彙總會計憑證，登記總帳;

9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;

10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關係清楚;

11、負責裝訂、管理會計檔案;

12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及專案部人員構成等;

13、理解並清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用專案及稅金繳納方式、保函期限等，並結合合同督促專案部回款;

14、按照各工程預算進行工程成本的控制;

15、每月末及時督促各專案部報帳;

16、及時、準確核算各種原始票據，並制單入帳;

17、準確把握各項材料採購、分包勞務合同，按合同執行付款;

18、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行稽核;

19、編制和執行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;

20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益;

21、參與業務專案、採購部與材料供應商的結算;

22、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議;

23、完成領導佈置的其他工作。

財 務 基 礎 工 作 規 範

財務基礎工作規範是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

一、 票據

1、 票據的種類：

(1) 外部取得的原始發票;

(2) 公司自制的差旅費報銷單;

(3) 公司自制的支出證明單。

2、 票據的報銷要求：

(1) 外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陝西藝林實業有限責任公司)、服務專案、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

(2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，後附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何塗改。

(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對於確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字後，可以報銷;另一種為對於一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據彙總。此票面不允許有任何塗改。

附 則

本規定由總經理辦公會負責解釋。

本規定自發布之日起生效。

為了使學校財務管理工作制度化，規範化，財務工作有據可查，有章可循，根據相關的法律法規和上級有關財務管理制度，結合我校實際，特制訂本財務管理制度。

（一）管理原則

學校財務管理實行集中管理原則，全學區的財務收支，在校長領導下，按照財務制度，由中心校財務室統一收支，各村組辦學經費按校內分配製度由中心校統一下撥，村組負責人管理使用，同時要向中心校財務室報帳，接受其管理和監督。

（二）財務收支管理體制

1、學校財務管理堅持收支“兩條線”，一個口子進，一個口子出，做到增收節支，勤儉辦學，嚴禁輔張浪費，將有限的資金用在刀刃上。

2、實行實記入帳制，堅持做到收支有依有據，嚴禁收入不出據，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴禁支出無憑據，使用無效票據和多支多報。

3、嚴格執行上級規定的收費專案和收費標準，杜絕教師私自亂收費現象發生。

4、嚴格執行上級規定的報銷制度，堅持報銷標準，控制出差人次數，出差人員須經學校派遣方可出差，否則不予報銷費用。

5、學校財務收支應有計劃，避免盲目支出，保證學校教職工基本福利待遇的落實，保證學校的正常運轉，保證有計劃的償還下欠債務和學校的進一步發展。

6、實行帳款分離，會計管帳不經手現金，出納經手現金不管帳。

（三）現金管理

1、學校現金實行銀行開戶管理，任何收入必須堅持先入行後支出，杜絕坐收坐支。

2、學校出納手中現金原則上不得超過1000元，否則若因現金被盜，後果自負。

3、學校出納必須按時收好學校一切經費並及時入庫，按學校規定時間完清一切經費，嚴禁任何人抓挪學校公款。

4、學校職工原則上不得借用學校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實收回，否則由出納自行負責。300元以上借款需經校長簽字同意後方可借出，如經辦人不按規定辦理借款屬個人行為，後果自負。

（四）支出票據的使用和管理

教職工福利，津補貼發放，使用工資發放清冊或領條，節假日加班補貼和有關活動補助，由經辦人開條，校長稽核，會計制單後，校長簽字發放。對外收費、購物、乘車、住宿、招待等業務開支必須使用國家規定的有效票據，務工開支必須使用稅務票據。堅持報銷票據要素齊全，所有支出票據須有經辦人簽字，校長稽核後方能報銷。

（五）購物管理

大宗物品嚴格按照教育局購貨渠道、質量、價格進行購置，嚴禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴禁任何人以私人名義私自向學生推銷教輔資料，學生用品或其它商品。學校購置辦公裝置，教學裝置設施，金額500元以下，由分管人員安排，經請示校長同意後執行，500元以上1000元以下，由行政辦公會研究決定後執行；10000元以上大宗物品由學校行政辦公會研究報教育局領導審批後執行。學校購置的一切物品發票，須註明經辦人和驗收人，校長稽核簽字後方能報銷。

（六）財務監督

自覺接受上級各部門的檢查監督，保障財務人員的財務監督，財務人員按照《會計法》對違反國家財經紀律的行為有權提出意見，督促學校糾正。加強民主管理和民主監督，財務人員按月注好帳，交校長審閱後，定時在校務公開欄公佈，期初財務收支計劃，期末財務決算，提交全體教師會或教代會審議。

（七）學校建設和資產管理

學校修建（含職工集資房）30萬元以上工程，嚴格按國家規定程式辦理。小型維修和排危工程，在保證質量的前提下，要儘量從節約出發，精打細算，用較少的錢辦較多較好的事。所有學校建設工程按教育局檔案自學接受職能部門的審計和監督。學校資產必須按《國有資產管理辦法》管好用好，做到分類造冊進入固定資產帳目，杜絕資產流失。

【摘 要】進入21世紀，隨著市場經濟體制改革不斷向縱深發展，醫療服務行業的競爭日趨激烈。醫院怎樣才能實現持續健康的發展，是擺在每個醫院管理者面前的首要問題。醫院財務管理是醫院組織財務活動、處理財務關係的一種經濟管理工作形式，它涉及醫院經濟活動的各個方面且在醫院經濟管理中處於核心地位。

【關鍵詞】醫院；財務管理；醫院管理

一、成本核算不全面

由於受計劃經濟管理思想的影響，許多醫院的管理層缺乏成本核算意識，過多的注重業務收入，而對成本的控制心中無數；市場經濟下，醫院不但要融入一般市場活動中，還必須參與醫療服務這個特殊市場的競爭，以儘可能少的消耗取得儘可能多的社會效益和經濟效益。醫院不僅應增收，還應厲行節約，通過成本預測、成本控制、成本核算、績效評估等為主要內容的成本管理，有效利用人力、物力、財力等資源，最大限度地為社會提供優質、高效的醫療服務，提高醫院競爭力。

二、對預算管理的重要性認識不到位

醫院根據財政部、衛生部的要求，每年都要編制部門預算。但由於過去長期受計劃經濟管理思想的影響，普遍存在對預算管理認識不足、重視不夠。在編制預算時，重點加強預算支出的編制，首先保證基本支出的需要，如人員費用、公用費用（水、電、暖、藥品、材料等的費用），保證醫院發展費用，如裝置購置、房屋修繕、人員培訓等。在確定支出時要細化到每個科室，細化到每個專案。實行分級管理，責任到人。提高全院職工對醫院預算管理重要性的認識。加強對全體職工的預算教育，更新預算管理觀念，樹立全員參與預算管理的目標，動員廣大職工積極挖掘潛力，開源節流，提高醫院的社會效益和經濟效益，建立醫院預算管理制度。

三、內控制度不完善

一些單位內控制度不完善，存在較大的漏洞和隱患：一是沒有建立重大財務事項會商和審批制度，投資決策隨意性大；二是醫院的管理者必須充分發揮財務人員在預測、決策、控制、中的作用，有效調動財務人員的積極性；財務人員運用財務控制、財務規劃的職能，約束、調節和規範財務活動，使醫院的財務制度堅決的執行。三是規章制度未落實，財經秩序較亂，有的醫院經費管理漏洞較多，有章不循、有法不依、責任不清的問題比較突出。四是沒有建立嚴格的裝置、藥品、材料付款稽核審批制度，往往是使用部門報備，在不和財務部門核對的情況下隨意付款，容易出現違規違紀行為等等，這些開支雖不是成本核算的直接耗費，但卻是醫院科室成本的間接核算內容。

四、加強財務管理人員素質

首先要提高醫院財務人員素質。為了確保醫院更好的發展，提高醫院財務管理效能，必須持續提高醫院財務工作人員的整體素質，建立一支過硬的財會隊伍。醫院財務人員的整體素質偏低，主要表現在管理觀念滯後，創新意識不強；知識結構老化；業務能力不強，工作質量和效率不高等。長期存在人少事多的問題一直困擾著醫院的財務建設和發展，在業務上要鼓勵會計人員參加全國會計專業職稱考試，通過職稱考試選拔合格的會計人才，建立一支專業紮實、精通業務、上進性強、責任心強的財務管理工作人員隊伍，以適應醫院財務管理需要。例如我所在醫院高階職稱人員偏少、中級職稱沒有崗位，導致財務人員沒有學習動力。其次，醫院要重視會計人員繼續教育培訓，使他們的知識不斷得以更新，技能持續得到提高，進行會計講座，還應創造條件，鼓勵財務人員參加學術會議，進行學術交流。提高醫院財務人員的整體素質，才能為加強醫院財務管理提供知識與技能保證，形成全員配合，共同在醫院收入、支出的各項環節中提高醫院財務管理。

五、強化醫院財務監管

隨著醫院經濟的逐步市場化，網路資訊化的加快，醫院的財務風險、經營風險也逐漸增大，如醫院財務管理體制上有缺陷以及內控制度不完善，極可能造成會計舞弊、違紀違法的案件發生。醫院後勤財務部門每年應對單位有償服務經費收支管理進行一次監督檢查。其監督檢查的主要內容：一是按物價局規定的收費標準組織收費，收費時要嚴格執行國家有關政策、法規。二是按規定使用票據，組織專人對票據存根進行不定期抽查。三是合理攤銷成本費用：各行業對外有償服務，必須按照行業的有關規定攤銷成本費用，不得擴大或縮小成本開支，更不得亂列成本。四是醫院財務管理網路不斷更新，網路技術給經費的使用、管理、分配帶來了許多的便利，提高了工作效率；同時，也給醫院財務管理帶來了新的風險，計算機犯罪的隱祕性和危害性比手工操作更大。在醫院財務管理網路的操作過程中，要嚴格按工作崗位設定每個操作人員的許可權，要求每個財務管理人員嚴格遵守工作流程，對資料檔案進行加密。五是建立財會崗位輪轉機制，加強會計業務質量管理，提高醫院財務管理工作的質量，防範和杜絕違紀違規現象，確保醫院財務的安全。

綜上所述，財務管理的好壞，直接影響到企業的生存和發展，較其他單位，醫院財務管理有自身明顯的特點。近年來，隨著我國會計制度與國際接軌，以及會計制度、財務制度的改革，醫療保險制度的逐步建立，給醫院經營管理帶來了很多新問題。面對激烈競爭的醫療市場，醫院必須通過提高財務管理水平，以最低的消耗取得最大的收益，才能在激烈的競爭中立於不敗之地。因此，在新形勢下如何及時調整、完善醫院財務管理體制，建立財務管理機制，搞好有償服務，提高為傷病員服務的水平，是擺在我們每一個醫院管理者面前的新問題。

參考文獻：

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[2]賈常榮.醫院財務管理面臨的問題及對策研究.重慶醫學，20xx

[3]王靖楠.提高醫院財務管理水平設想.解放軍醫院管理雜誌，20xx

第一章 總 則

第一條：為了規範和加強奇柯集團其下屬公司和各開發專案組（以下簡稱：公司）的財務管理，不斷完善財務管理制度和嚴格財經紀律，防範財務風險、確保公司資金及財產的安全和完整，提高企業的經濟效益和管理水平，根據國家相關財會法規和制度、特制定《公司財務管理制度》（以下簡稱：本制度）。

第二條：本制度是公司制定各單項財務管理制度、細則和辦法的基礎和準則，是公司在財務管理方面的根本制度，從巨集觀層面對公司在財務架構和人員設定及其職責、財務審批許可權及流程、費用報銷和款項支付結算、貨幣資金的管理、實物資產的管理、財務核算及報告、財務會計檔案管理等方面進行規範。

第三條：公司應當根據本制度的規定製定較為詳細的有關單項財務管理制度、辦法和細則，各單項財務管理制度、辦法及細則不得與本制度相沖突。

第四條：本制度適用於公司各部門及其下屬公司和各開發專案組，各部門、專案和全體員工都必須嚴格遵守和執行本制度。

第二章 財務架構和人員設定及職責許可權

第五條：公司設財務部，全面負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部在總經理的直接領導下工作，向董事會和全體股東負責，董事會及董事會成員和股東及股東委託的代表有權檢查、指導公司的財務工作，財務部門必須配合。

第六條：財務部有權根據國家和公司的財務管理及會計核算的法規、制度來相對獨立的開展工作，總經理和董事會成員或股東及股東代表不得強制要求財務部開展違反制度規定的工作。財務部應定期向董事會彙報公司的財務及經營情況。財務部的職責許可權範圍按《公司財務部及各崗位職責》的相關規定執行。

第七條：財務部設財務總監崗、總出納崗、財務經理崗、會計崗、出納崗。財務總監全面主持公司的財務工作，負責公司戰略發展規劃、全面預算，負責公司費用報銷和款項支付的稽核，排程安排公司貨幣資金，公司財務會計制度的建立健全和公司日常的會計核算及財務管理工作，負責代表公司財務部定期向董事會彙報財務工作；財務經理，負責對應板塊的財務報告、分析報告、預算等工作，並向財務總監彙報；會計在財務經理的領導下負責公司的日常會計核算和財務報表及報告的編制等工作；出納員在財務經理的領導下負責公司的貨幣資金的收支業務及核算工作；財務經理、會計和出納員的具體職責按《公司財務部及各崗位職責》的相關規定執行。

第三章 財務審批流程及許可權

第八條：常規財務報賬付款審批流程：經手人填寫付款（報銷）單→部門/專案負責人稽核→總裁辦→會計複核→財務經理稽核→總經理審批（一萬以下不需要）→總出納→出納付款。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權人員審批。

第九條：借款審批流程：借款人填寫借款申請單→部門負責人核實→財務經理稽核→副總審批→總經理審批→總出納→出納付款。單筆金額在1,000元以下的借款由財務副總和常務副總簽字即可。

第十條：備用金審批流程：申請人填寫備用金申請單→部門負責人核實→財務經理稽核→副總審批→總出納→出納付款。

第十一條：固定資產及低值易耗品等實物資產的申請、購買審批及使用保管流程：使用部門提出申購→行政部門稽核申購→總經理審批申購→行政部門派專人採購→行政部門、使用部門及相關技術部門派專人蔘與驗收→經辦人報賬、財務部門記錄資產賬並登記相關資產卡片→行政部門發放實物並登記相關資產臺賬和資產卡片→使用部門領用實物並登記相關資產臺賬和資產卡片→資產使用保管人領用保管實物並做好使用保管維修記錄。

第四章 費用報銷及款項支付審批許可權及流程

第十二條：費用報銷的審批：報銷人根據業務實際發生情況和相關制度規定的標準限額填寫報銷單，經本部門負責人核實後按本制度第八條的規定審批後，到出納處報銷。特殊費用報銷還必須報董事長批准。

第十三條：工程、廣告及其他合同款項的支付審批：由公司工程部、營銷策劃部等相關部門根據相關合同、工程進度及合同完成情況填寫工程業務類款項付款申請單經本部門負責人核實後按本制度第八條的規定審批後，由財務經理安排出納支付相關款項。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權人員審批；

第十四條：備用金、個人借款的審批：備用金和個人因公借款由借款人根據業務的需要和

公司相關制度規定填寫借款單按本制度第九條和第十第的規定審批後到出納處辦理借款。單位借款、非因公借款和金額十萬（包含十萬）以上的借款，還必須報董事長批准。

第十五條：各種費用報銷和款項支付的審批必須按前述審批簽字程式逐層審批，不得跨越或顛倒審批環節進行審批簽字。具體的費用報銷和款項支付的規定按《公司費用報銷和款項支付結算管理制度》執行。

第五章 貨幣資金的管理

第十六條：公司所有的貨幣資金收付款業務都必須由財務部統一辦理。除財務部或受財務部委託外，任何個人都不得代表公司與其他單位或個人辦理現金結算業務，銀行結算業務只能通過公司開設的結算賬戶辦理。

第十七條：貨幣資金使用實行分級授權批准制度：

1、正常的經營活動的資金支出，由公司總經理審批。

2、非正常或重大事項的資金支出還必須報董事長審批。

3、對貨幣資金支付有批准權的總經理，應按授權制度的規定在規定範圍內審批，對於總經理超越許可權審批的，經辦人員及財務人員均有權拒絕辦理。

第十八條：出納必須在財務經理的安排下辦理貨幣資金的收支業務，所有支出的款項都必須是在手續齊備、簽字完整的情況下才能支付，在特殊的緊急情況下的手續和簽字不齊備不完整的支出、必須經財務經理請示相關領導同意後由財務經理安排出納支付，但事後必須及時補辦相關手續。

第十九條：一次支付金額在二萬元（不含二萬）以下的貨幣資金支出、出納可根據簽字完整手續齊備的付款單據直接支付，一次支付金額在二萬元以上的貨幣資金支出，必須由財務經理統籌安排後出納才能支付，出納不得超越前述規定擅自支付款項。

第二十條：銀行支付票據和銀行預留印鑑應分開保管，由出納保管票據，法定代表人的私章應由本人保管或授權他人保管，財務專用章由財務經理負責保管。未經授權的人員不得接觸、使用印章，印章的保管人員不得將印章轉借他人，否則所造成的後果由印章保管人員負責。印章保管人蓋章時，應履行稽核責任。

第二十一條：銀行款項的支付不能由出納一人完成，通過支票、匯票或其他銀行支付票據支付銀行款項時，由出納填開支票、匯票等銀行支付票據，財務經理或其他銀行預留印鑑保管人加蓋財務專用章或其他銀行預留印鑑後，出納才能到銀行辦理付款業務；通過網上銀行支

付款項的，其支付和審批必須分開、不能一人辦理，由出納負責支付，財務經理負責審批，相關支付和審批的密碼應由出納和財務經理分別保管。

第二十二條：收銀應準確及時的收取各種營業款項，不得支付任何款項、特殊緊急情況下確需支付的、必須經財務經理同意並具備相應手續才能支付、事後應將相關單據移交出納並辦好交接手續，收銀必須每天做好收款日報表並及時將報表發給財務經理和會計。出納員應及時收取收銀的營業款項，不得無故拖延，並與收銀辦理好款項交接手續。

第二十三條：出納員應及時逐筆序時登記銀行存款日記賬和現金日記賬，每日終了結出餘額並與庫存現金和銀行核對相符，及時掌握銀行存款賬戶內資金餘額。每月底與會計賬和銀行賬戶金額核對相符，會計和財務經理要定期或不定期組織人員對出納的庫存現金進行盤點或檢查，確保賬實和賬賬相符。

第六章 固定資產和低值易耗品管理

第二十四條：各單位的固定資產和低值易耗品（以下簡稱資產）等實物資產的管理統一歸行政部門負責管理，賬務歸財務部門管理，並進行定期或不定期的盤點、以便做到賬實相符。行政部門應設專人作為資產管理員負責公司的實物資產的管理，財務部門應設立會計核算資產從購置投入使用到報廢清理及處置等全過程。

第二十五條：各單位/部門資產的購置由使用部門提出申購計劃，報相關領導批准後由行政部門派專人採購。單臺或單次採購金額在一千元以下的資產購置由總裁辦批准；單臺或單次採購金額在一千元（含一千元）以上的採購計劃須經郭總審批，其中單位價值在二萬元（含二萬元）以上、或一次採購金額在二萬元（含二萬元）以上的採購合同，應由相關部門經理和總經理參與採購合同的協商和簽訂；單位價值在二十萬元（含二十萬元）以上、或一次採購金額在二十萬元（含二十萬元）以上的採購必須進行招標採購，並經董事長批准；（具體規定詳見招投標部門的管理辦法）

第二十六條：資產採購後，由行政部門和使用部門派專人驗收，驗收合格後應由採購員填寫資產驗收單，由使用部門、行政部門和資產管理員及供應商等分別簽字確認後才能投入使用，其中涉及相關效能技術方面的還應由相關技術部門會同驗收。資產驗收單作為報賬和支付款項的必要附件。

第二十七條：資產使用和保管實行部門負責制，由使用保管部門負責人對本部門的資產負責，各使用保管部門應指定專人負責資產的管理，建立資產保管使用臺賬，對本部門資產的保管、使用及日常維護檢查等進行管理。行政部門應按部門建立資產臺賬，登記各部門保管和使用的資產。公用或沒有具體到部門的資產的保管、使用由行政部門負責。

第二十八條：資產入賬、維修報廢和處置等方面管理及核算。

第七章 財務核算及報告和會計檔案管理

第二十九條：財務部應根據國家和公司的財務會計核算制度及時進行財務會計核算，正確核算公司的收入和成本費用，如實的反映公司的經營情況和財務狀況，為公司的經營管理提出合理化的建議，不斷改進和完善公司的財務會計核算制度、體系和方法，為公司領導的決策提供參考依據。

第三十條：出納員應及時將相關收支單據移交會計做賬，不得拖延或月底一次交會計做賬，出納員移交給會計做賬的支付單據必須簽字完整手續齊備，否則會計有權不受理並退回出納員，會計應及時記賬和核對賬務。次月五日前出納應將上月的所有收支單據包括銀行對賬單移交會計，會計應在次月十日前完成上月的記賬核算和報表編制工作。

第三十一條：財務經理應及時彙總財務報表並編制財務分析報告，財務報告經財務總監審閱後，由財務總監代表財務部在每月董事會上向股東和董事會成員彙報上月的財務狀況和經營情況，經董事會稽核通過後出具正式的財務報告，並經總經理和董事長簽署後報股東和董事會成員。

第三十二條：公司管理層和董事會成員不應隨意指使、強迫財務部及財務人員違反國家和公司財務會計核算制度進行會計核算，或出具不實及有失公允的財務報告，不應隨意指使、強迫財務部及財務人員修改財務人員基於職業判斷認為正確真實的財務報告。

第三十三條：財務部全體人員均具有會計檔案保管的義務，會計檔案主要包括原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表、所有合同、審計報告、財務軟體及資料等。

第三十四條：根據會計制度規定，一般情況下會計檔案的有效保管期為10年，公司財務部應該採取有效措施預防潮溼、盜搶、火災等，以保證財務資料的安全和完整。

第三十五條：銷燬會計檔案時，由財務部組織清點需要銷燬的資料及清單，報總經理批准後由財務部、行政部人員現場進行監督銷燬。

第八章 附則

第三十六條：本制度未列明的事項參照與本制度相關規定和各單項財務管理制度執行。

第一章 總則

第一條 為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常執行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司祕密。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條 公司應根據稽核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，複核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設定會計賬簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計稽核工作，經辦財會人員應認真稽核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人複核，重大事項應由財務負責人複核。

第九條 會計人員根據不同的賬務內容採用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入賬。

第十三條 經公司董事會提議，股東會批准，可以按章 程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。

第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查詢原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。

第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章 流動資產管理

第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒佈的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條 抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需要不準外洩，銀行賬戶印籤實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印籤。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達賬項進行分析，查詢原因，並報財務部門負責人。

第二十二條 應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞賬。

第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必須在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規定記賬、核算收入成本和損益。

為加強對鎮政府財務管理，達到“減少漏洞、節約開支”的目的，保證鎮政府機關各項工作的正常開展，特制定本制度。

一、經費的支出由經手人（兩人以上）在報銷憑證籤經手後，交分管領導稽核，再經鎮主要領導審批。

二、辦公用品的購買，原則上按需要向辦公室提出，經主要領導同意後安排辦公室人員統一購買。

三、大宗物品的採購須兩人以上經手，要在確保品質的前提下，儘量降低成本，並向經銷商索要正式發票。

四、工作人員因公臨時借款須填寫借款單，經主要領導批准後到財會室支取。所借款項須在10天內報帳結清。

五、因公出差產生的車費、住宿費，經主要領導審批後，按標準報銷。

六、財務人員應嚴格遵守財經紀律和財務制度，認真把好財務關，為主要領導當好參謀助手。