稅務師考試試題之納稅申報表

多選題

根據增值稅規定，下列行為需要填列在增值稅納稅申報表“（一）按適用稅率徵稅貨物及勞務銷售額”中的有（ ）。

A、將自產的辦公桌用於財務部門辦公使用

B、將自產的貨物用於投資

C、將委託加工收回的捲菸用於贈送客戶

D、將新研發的玩具交付某商場代為銷售

E、將外購的水泥用於本企業職工食堂的'修建

【正確答案】BCD

【答案解析】選項BCD均屬於增值稅視同銷售的範圍。增值稅納稅申報表第1項，“（一）按適用稅率徵稅貨物及勞務銷售額”，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額，包括按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額等。