監管行業的全面預算探析
摘要:在經濟全球化趨勢日益加強,知識經濟蓬勃發展,資訊科技突飛猛進的時代背景下,通過推行全面預算來進行企業成本控制,成了企業持續經營的有力保障。文從監理行業全面預算的追求入手,重點闡述了監理行業全面預算的基本內容以及相關佈局,旨在有效提高企業經濟執行質量。
關鍵詞:監理行業;全面預算;財務管理
在經濟全球化趨勢日益加強,知識經濟蓬勃發展,資訊科技突飛猛進的時代背景下,企業的發展迎來了難得的機遇:全球化為企業開闢了廣闊的發展空間,知識經濟為企業帶來了一場新的革命,資訊科技則為企業的發展提供了強大的動力。當然,機遇的背後也隱藏著前所未有的挑戰:全球化使得市場競爭日趨激烈,市場需求的不確定性因素日益增多,市場的變化為企業生存提出了越來越多的要求,知識和資訊的膨脹也使得人們需要花費大量的時間和精力去提取自己有用的資訊。在科技日新月異的環境下,單純依賴技術等單項資源或優勢己經難以保證企業贏得競爭的勝利。
尤其是監理行業,本身是市場經濟的產物,是智力密集型的社會化、專業化的技術服務但在國內起步較晚,管理方也缺乏強有力的措施,政府部門對監理業務市場的管理力度也不足等問題都在阻礙這監理行業健康有序的發展。而通過推行全面預算來進行企業成本控制,也將成為企業持續經營的有力保障。
一、全面預算的追求
(一)追求利潤最大化
在集團公司現行體制下,監理行業不是一個義務服務組織,而是以服務為手段,以效益為中心的經濟組織,在確保工程優質、價格合理、安仝可靠、環保達標的同時,努力實現監理企業利潤最大化。這是投資者、建設者、經營者以及合作方的共同願望。
(二)追求投資回報最大化
在市場經濟條件下。任何一個投資者把鉅額資金投向工程專案,都要自始至終關注回報率。因為利潤率越高,經濟效益越好,就越接近投資回報目標,越能激發投資者的經營管理熱情,併為後續投資積攢實力。
(三)追求企業價值最大化
隨著工程監理企業利潤不斷增加,可供使用的貨幣資金更加充裕,一方面為同定資產、無形資產折舊更新提供可靠的資金來源,另一方面,伴隨資金積累規模擴大,企業經濟實力增強,促使企業價值倍增。有利於在市場競爭中控制話語權,佔領制高點。
(四)追求員工收益最大化
員工是企業的主人。是生產經營活動的主體,是企業財富的直接創造者,讓員工充分享受企業經營發展成果,既是公平分配的表現,也是構建和諧的要求。因此,企業在收益分配方面,要充分考慮員工的需求,儘量向員工傾斜,努力實現員工收益最大化,這也是解決好員工最關心、最直接,最現實的利益問題的有效途徑。
以“四個最大化”作為監理行業財務管理目標,必須進一步解放思想,轉變觀念,用市場經濟的觀點,用自主發展的責任,用和諧社會的理念,領悟企業宗旨,規劃發展藍圖,做強特色服務,推動務實發展。
二、全面預算的基本內容
(一)經營成果預算
主要預算主營業務收入、主營業務成本、管理費用、經營費用、主營業務利潤、其他業務利潤等;通過經營成果預算,促進收入增長,降低成本,增加效益,提高管理水平,保證目標利潤的實現。
1.主營業務收入的預算
經營部門、各專案經理部和財務人員要仔細閱讀已簽訂的合同檔案,按照合同約定的支付方式計算出合同總額、基本服務費、暫定金、質量保證金、缺陷責任期收入。在監理合同中暫定金是特殊情況下才能動用支付的,所以通常只是支付其中的基本服務費。根據合同期限以及預計完成工作量情況確定每年的技術收入,再按照監理行業按季度支付監理費的特點,確定每期收入金額以及扣減的質量保證金和實際到款金額。每年按四個季度計算監理收入,每個合同專案都按照上述方法計算出當年實際應收到的技術性收入、質量保證金及收到的現金收入。
當年預計收到的未籤合同的預計主營業務收入,應根據公司當年的經營計劃進行分解。並不是當年新中標專案所有的合同額全部列入當年預算收入,要根據中標的時間、實際完成的工作量進行逐項細化。這就需要財務人員進行職業判斷和估計,這種判斷和估計是否準確是涉及到預算主營業務收入準確的關鍵步驟。這就需要財務人員站在公司經營管理的高度,熟悉所在公司的業務流程,瞭解公司的經營目標,才能夠正確的做出判斷和估計。
2.主營業務成本的預算
主營業務成本的預算主要由各個專案部經理來完成。年初召開各專案經理、財務負責人和公司領導班子成員參加的財務預算動員會。財務人員將當年編制預算的要求和內容向各專案經理進行傳達和講解。
專案經理按照公司賬目設定的會計科目,做出分項預算。專案經理要根據以往的經驗充分考慮到專案部的人員開支、車輛消耗等各項費用開支。公司也相應出臺工資、差旅費、通訊費、車輛消耗、辦公用品和招待費等報銷規則以及相應的.附表。根據專案人員、車輛等的實際情況,核定財務預算金額並報經公司批准。折舊、福利經費、管理費等科目由財務部統一核算。在日常報銷中由核算員登記各項成本明細開支並填寫公司統一附表。
3.管理費用、經營費用的預算
公司機關各部門制定本部門的財務預算,由財務部彙總整理公司的管理費用明細。根據公司當年計劃的經營規模,預計本年的經營費用。
(二)財務狀況預算
主要預算資產、負債、淨資產的增減變動情況;通過財務狀況預算,保證企業資產的完整、有效,達到保值增值目標的實現。
1.制定本年度固定資產購置計劃。結合公司年度經營計劃,由公司統籌制定本年度需新購置的固定資產。
2.預計本年度應收賬款、預收賬款、其他應收款等增減變動情況。
三、全面預算的佈局
(一)加強資金管理
合理使用資金,不斷提高資金使用效率,是資金管理的重點。同時,加大資金考核力度,把償還借款和降低資金佔用納入專案部和作業區的業績指標考核體系,從而促進貸金加快週轉,迅速回籠,安全使用。
(二)加強債務管理
吸納債並、化解債務、清償債務,是企業誠信守法的具體表現,利用債務創造利潤,用別人的錢掙更多的錢,是企業成熟的重要標誌。毋庸諱言,清償債務會致使企業資金流出體外,使企業成本費用增加或企業資本減少,其中隱含許多風險因素。為此,債務產生前要進行科學預測,正確評估該項債務能夠產生的經擠效益,對不能創造足夠效益的債務,要建議領導果斷拒絕。負債執行過程中要跟蹤核算,創造條件積極償債。
(三)加強投資管理
對外建設投資是監理行業通行的經營方式之一,是創造利潤的積極行為,在量力而為前提下,穩妥可靠地進行投資運作,常常可以為企業贏得較高的商業信譽和豐厚的經濟利益。
(四)加強資產管理
企業資產是企業資金的物化形態,資產是否安全,關係企業穩定與資本增值。
(五)加強風險管理
隨著全球經擠一體化的到來,企業在面臨發展機遇的同時,也面對風險和挑戰。風險管理是企業財務管理的一項新課題,雖然有法律法規保障企業的經營秩序和自身利益,但來自內部或外部的風險依然客觀存在。因此,必須把風險管理納人企業財務管理範疇,健全規章制度,嚴格操作流程、落實崗位責任,實行爭程監控和痕跡管理,有救化解或轉移風險。
