總賬核算崗位實習總結

回顧這幾個月來的工作，雖說取得了一定的成績，但也存在著許多不足之處：一是學習不夠踏實;二是處理棘手事情信心不夠，需進一步改進;三是開創性的工作開展的不多下面是總賬核算崗位實習總結，歡迎閱讀。

一、實習目的

通過兩年半的學習，我對專業知識已經有了全面的瞭解，在“實踐是檢驗真理的唯一標準”思想的指導下，我利用大三下學期的時間進行了為期半年的實習，我認為這次實習的目的主要有三點：一是，通過處理公司的真實賬務，學會如何把理論知識運用於實務操作，從而鞏固所學加深對理論知識的理解，為今後的工作打下堅實的基礎;二是，比較理論知識與實務操作之間的差別，從而不斷改進自己的工作學習方式，使理論與實踐能夠做到完美結合;三是，通過實踐發現自己理論上的不足之處，不斷學習，不斷提高。

二、實習時間

xxxx年2月1日至xxxx年5月31日

三、實習地點

xxxx企業登記代理有限公司

四、實習崗位

會計核算

五、實習內容和過程

平時總依仗著自己有堅實的理論基礎，認為會計工作沒什麼難做的，但是當進入了xxxx企業登記代理有限公司之後，我才發現理論與實踐是有很大差別的，我所掌握的知識對於會計這個崗位來說還差的很遠，有很多東西就像納稅申報、年檢、防偽開票等我們在學校都沒有接觸過，因而我不得不調整心態，腳踏實地的認真學習、努力工作，由於有著較好的理論基礎，所以很快我就步入了正規，正式開始接手公司賬務。

第一次做賬，心裡感覺很複雜，感到既新鮮又緊張，新鮮的是自己能夠親手處理公司賬務，學到在學校，在課堂學不到的東西，緊張的是擔心知識不夠，萬一做不好工作而受到批評。 我們每個月的大致程與學校學習的沒有太大差別，就是，根據原始憑證填制記賬憑證，根據原始憑證和記賬憑證登記現金日記賬、銀行存款日記賬、明細賬，再根據記賬憑證做出科目彙總表，根據科目彙總表登記總賬，然後把明細賬、銀行存款日記賬的、現金日記賬與總賬能夠一一對應，這也就是所說的賬賬相符，最後做出資產負債表與利潤表。這些在學校是都學習過做起來遊刃有餘，做完以上工作後就是根據資產負債表與利潤表進行網上申報，網上申報雖然要求很嚴格，不容許一點錯誤出現，只要本著細心認真的態度還是可以做好的。

說到細心我不得不說一下防偽開票，也就是公司銷項發票的填開，記得剛學習時，指導老師對就我們說開發票的時候一定要膽大心細，如果有一點開錯就需要作廢，作廢發票又是一件繁瑣的工作，剛開始我還不以為然，總認為這麼簡單的問題，老師是不是太過於謹慎了，正因為這種態度沒過幾天就出現了問題，我在開發票的時候一時疏忽客戶資訊輸錯了，把寧夏大唐國際大廈有限責任公司錯輸成了寧夏大唐國際大廈有限公司，沒辦法了十幾份發票只好作廢，可惜的是發票已經到了下個月沒辦法只好開銷項負數，這樣一來就更麻煩了，把指導老師也急壞了，因為每個稅務分局對於開銷項負數都是有規定的，每個月最多不能超過3份，可是我光這一次就是十一份啊，那可如何是好啊，沒辦法了只好在防偽開票系統裡打出開具紅字專用發票的申請單，然後拿著申請單到行政大廳國稅視窗申請開具通知單，這些都準備好之後再回來開具銷項負數，在對應的發票的備註欄還要寫明相對應的上月的開錯的發票。而對於增值稅一般納稅人開具紅字發票步驟如下：(紅字發票的申請單和通知單以影印)

對於增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發票發生銷貨退回，銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發票的必須開具紅字專用發票申請單，在申請開具《通知單》時要注意以下事項：

1、《申請單》應從防偽稅控系統中列印，填寫內容一定要齊全，申請理由欄不得空白;

2、提供的購貨方拒收證明或銷貨方說明材料內容必須齊全，完整，同時加蓋公章;

3、應嚴格區分購買方出具申請單和銷售方出具的申請單的不同情形;

4、購買方申請開具《通知單》後取得的銷售方開具的紅字增值稅專用發票不需要認證，否則會造成進項稅額的重複轉出;

這件事情結束後指導老師對我進行了嚴厲的批評，也正以為此時才使我明白，會計行業裡容不得一丁點的馬虎!

在本次實習中最難的莫過於一年一度的企業所得稅彙算清繳，我是xxxx年3月10日收到20PC年度(企業所稅彙算清繳是每年的三到五月份申報上年的結果所以是20PC年度)企業所得稅彙算清繳開始的通知，為此我們開始忙著準備材料、填寫表格等，開始時指導老師告訴我們今年不同於往年的是在小型微利企業的基礎上多了一個小小型微利企業，這樣一來企業的負擔又小了，小型微利企業資產總額工業企業低於3000萬元，從業人數低於100人;其他企業自產總額低於1000萬元，從業人數低於80人，而年度利潤總額在6萬元以下的可享受小小型微利企業的優惠，小小型微利企業享受15%的優惠，就意味著只交10%的所得稅。這段時間我們就忙著企業所得稅優惠事項備案報告書和小型微利企業情況表以及20PC年度企業職工發放工資表，20PC年度資產負債表，利潤表。企業所得稅彙算清繳需要的材料很多，另外電腦上需要填的表格也很多而且要求也很嚴格。為此指導老師把我們都叫到電腦邊把每個表怎麼填需要填什麼內容都告訴了我們，並且一再強調我們自己填時一定要注意，填表時因為主表是自動生成的，只要把後面的表填完之後直接儲存主表就可以了，收入明細表和成本費用明細表挺簡單的，填寫全年的收入和成本費用，這兩個表沒什麼問題，可是問題就出在了納稅調整專案明細表中，這個表有四列，第一列是帳載金額第二列是稅收金額，第三列是調增金額，第四列是調減金額，這個帳載金額對我們還好說點，例如業務招待費吧我們就把賬面上所有的都合計起來填在第一列，稅收金額就難住了不知道怎麼填了，我們隨便填上個數但是儲存不了，指導老師也打電話問其他的他熟悉的人好不容易把問題解決了，這個稅收金額是比較麻煩的，它是先用主營業務收入乘以千分之五，來和帳載金額乘以百分之六十相比較，孰小者填稅收金額，如果前者大那調增金額就填第一列與第二列之差，如果後者大，那調增金額就填兩者之差再加上差的百分之四十。

企業所得稅彌補虧損明細表只填本年數有一列是盈利額或虧損額，這一列是用全年的利潤總額加上調增的`數減去調減的數得來的。這個表也不難，一學就會。還有一個表出現的問題也很多就是小型微利企業備案表，這個表填的內容也挺多，關鍵是數字要求很嚴格，有一個資產總額和從業人數。資產總額是每月的平均數，年度平均資產總額是用每個月的平均數在相加再除以十二。而從業人數必須又是整數，當時被這個表搞得一個頭都兩個大了，等這些表都儲存好之後就可以確認申報了，在確認申報的時候問題又出現了，有時候系統會提示主表的28行應與附表五(稅收優惠明細表)34行一致，請核對後再確認申報。如果出現這種提示我們只好再找出問題來解決了，所得稅的彙算清繳持續的時間並不長但學的東西卻很多，指導老師說，現在會計必須都要懂得這一塊，因為每個企業不管是一般納稅人還是小規模納稅人都要彙算清繳，所以每個人必須要學好這一塊。

六、實習體會與收穫

此次的畢業實習為我深入社會，體驗生活提供了難得的機會，讓我在實際的社會活動中感受生活，瞭解在社會中生存所應該具備的各種能力。利用此次難得的機會，我努力工作，嚴格要求自己，虛心向財務人員請教，認真學習會計理論，學習會計法律、法規等知識，利用空餘時間認真學習一些關知識，掌握了一些基本的會計技能，從而意識到我以後還應該多學些什麼，加劇了緊迫感，為真正跨入社會施展我們的才華、走上工作崗位打下了基礎，也為自己以後的工作和生活積累了更多豐富的知識和寶貴的經驗。

勤勉的精神和愛崗敬業的職業道德素質是每一項工作順利開展並最終取得成功的保障。半年來，我在工作中能夠以正確的態度對待各項工作任務，積極主動，勤勤懇懇，有強烈的責任心和工作熱情，經常加班加點，毫無怨言。在行動上自覺實踐服務便民宗旨，用滿腔熱情積極，認真細緻地完成好每一項任務，嚴格遵守各項財會法律、法規以及單位的各項規章制度，認真履行會計崗位職責，自覺按規章操作，能夠較好地勝任本職工作，能夠比較從容地處理日常工作中出現的各類問題。隨著新形式對財會人員業務能力要求的提高，我十分注重對業務知識的學習和積累。積極參加國稅局組織的各項培訓，提高自身的業務水平，爭取工作的主動性。在工作之餘，擠出時間自學業務知識，認真學習關於財會工作的有關法律、法規，並在工作中貫徹執行這些政策規定。平時，我還注重對電腦有關知識進行深入的鑽研，使自己在日常工作中達到事半功倍的效果。在當今社會，對財務人員的要求越來越高，而用心工作是財務工作的命脈。工作態度塌實嚴謹，堅決遵守各項財經紀律和制度，注重對電腦和會計電算化工作有關知識進行深入學習，使自己在日常工作中達到事半功倍的效果。能夠熟練掌握財務工作流程，做到條理清晰，帳實相符，從原始發票的取得到填制記帳憑證，從會計報表編制到憑證的裝訂和存檔都達到了正規化.標準化。做到了全面、及時、準確的反映。

會計本來就是煩瑣的工作。在實習以前，我曾覺得如果整天對著那枯燥無味的賬目和數字，肯定會心生煩悶、厭倦，以致於登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這隻會導致“雪上加霜”。實習期間才感覺到和我實習以前想的一點都不一樣。只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。現在就是做得很開心，也已經喜歡上了這份工作!梁啟超說過：凡職業都具有趣味的，只要你肯幹下去，趣味自然會發生。因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一樣，需要有恆心、細心和毅力，那才會到達成功的彼岸。

回顧這幾個月來的工作，雖說取得了一定的成績，但也存在著許多不足之處：一是學習不夠踏實;二是處理棘手事情信心不夠，需進一步改進;三是開創性的工作開展的不多。 針對這幾個問題，在今後的工作時間裡，我將加強理論學習，苦幹、實幹，努力提高工作質量和效率，進一步提高自身素質，尋找差距，克服不足，在今後的工作上取得更大的進步。為了適應社會，我們要不斷的學習，不斷的提高自己，在實踐中鍛鍊自己，使自己在激烈的競爭中立於不敗之地!

在緊張有序的實習生活中，我自覺融入到公司優良的工作環境中去。在這一個崗位上，雖沒有轟轟烈烈的戰果，但也算經歷了一段不平凡的考驗和磨礪。非常感謝公司給我這個鍛鍊的平臺，令我在工作中不斷的學習，不斷的進步，慢慢的提升自身的素質與才能。回首過去，在公司的領導以及物流辦公室的全體同事的關心和幫助下，使我在工作中的得心應手，在此我表示衷心的感謝。

在作風上，能遵章守紀、團結同事、求真務實、樂觀上進，始終保持嚴謹認真的工作態度和一絲不苟的工作作風，勤勤懇懇，任勞任怨。在生活中發揚艱苦樸素、勤儉耐勞、樂於助人的優良傳統，始終做到老老實實做人，勤勤懇懇做事，勤勞簡樸的生活，嚴格要求自己。

我於20xx年x月通過招聘到公司開始實習工作，在領導的關心和同事的幫助下，憑著自己的專業基礎和工作經驗，加上刻苦鑽研和學習，很快適應了工作環境，並取得了較好成績。

現將工作情況簡要總結如下：

一、嚴格遵守公司各項規章制度。上班伊始，我認真學習了各項規章制度，並將其牢記於心，時刻提醒自己要嚴格遵守公司的各項規章制度，維護公司形象。

二、對公司的企業文化有了全新的認識。我利用下班後的閒餘時間，認真學習了《亞太中慧文化理念》和《亞太中慧標誌及譯義》等資料，對公司的企業願景、經營使命、企業精神、核心價值觀、發展理念、管理理念及中慧標誌的深層涵義，有了全面深入的認識。

三、認真學習了產品生產工藝流程，對生產中的投料、配料、制粒、包裝等過程有了全面的瞭解。知道小料配料是根據《生產計劃單》來進行的，配料是生產的前提;大料配料和小料投料是產品混合過程，經過有效的混合高溫防毒後，產品進入待制粒倉;經過制粒工序，成為產成品;最後經過包裝後，即可進入銷售環節。

四、我認真仔細的學習了《成品保管工作服務流程》、《原料保管工作服務流程》、《核算員工作服務流程》、《原料入庫程式》、《原料出庫程式》及《倉儲管理規定》，掌握了不同工作崗位上的工作職責、具體操作要求及工作中應當特別注意的重點。

(一)、原料保管員工作重點

1、掌握各種原料的安全儲存期，確保原料能夠在使用期內及時使用。

2、每日盤點庫存，做到帳實相符。

3、原料存放要注意防盜、防潮、防黴變。

4、要特別注意玉米倉及時通風、測溫防止黴變。

(二)、核算員工作重點

1、根據下達的生產計劃正確列印配方表和領料單。以便於原料保管員據《領料單》發出材料。

2、根據《原料消耗彙總表》填制大料“生產領料單”，大料保管員根據《生產領料單》出庫。

3、根據《標籤、編織袋領用記錄表》填制“包裝物生產領料單”，保管員據此出庫。

4、檢視庫存原料庫存量是否滿足生產用量，如果原料不足應當及時與有關部門溝通，採購原料，避免影響生產。

5、做好資料分析，製作生產消耗明細表，計算出原料損耗率。對原料損耗率與前期相比較，通過損耗率的變動幅度發現可能存在的問題。若損耗率變動幅度較大，說明資料可能存在錄入錯誤，或者是成本物件錄入錯誤。也有可能存在其他原因，如工藝改進、原料不同等因素引起。通過查詢確定變化較大的原因，從而可以糾正錄入過程中可能出現的錯誤。

編制《生產消耗明細表》應注意的問題是：A、對生產中產出的回機料，暫按產成品記入成品入庫量;B、對已做領料處理的小料，核對未產計劃將未產出部分的小料做衝回處理;C、對已完成配料，尚未制粒的料量暫按成品數量，記入成品入庫數量。

6、做好回機料的統計工作，及時處理回機料，保證回機料在有效期內及時使用。

7、測算成本時，應對有關資料進行調整。

(1)根據“看倉記錄表”中待制倉中各品種數量，暫按產品錄入“成品入庫單”作為成品入庫。

(2)對已做領料處理進入成本專案的小料，根據“小料新增記錄表”中的未

投入小料各品種數量，進行衝減成本處理。

(3)核對原材料損耗情況，及時處理原料損耗數量，記入共耗成本專案。

(4)對庫存存量較大的玉米，無法判定損耗的具體數量，暫按照合理損耗率0.5%，作損耗處理記入成本專案。

以上工作可以保證測算成本的準確性，為產品定價提供依據。

(三)、成品保管工作重點

1、掌握各種成品的儲存期，對即將到期的庫存及時上報有關部門。

2、及時盤點每班庫存，做到賬實相符。

3、嚴格執行先入先出的原則。以確保庫存產品不超期。認真複核客戶提供的提貨憑證的完整性和準確性，確認無誤後發貨。

五、實習工作中的幾點看法：

1、資料錄入系統時，沒有按有關憑證日期錄入，直接使用系統日期。不利於單日資料同有關報表的比對。建議按照相關憑證日期錄入，有利於有關資料統計和比對。

2、回機料記錄不夠及時，不利於及時處理。應當加強管理，做到記錄準確及時，保證回機料處理妥當，不造成積壓。

3、各品種原料存在長庫、短庫現象，產生原因不明。造成這種現象出現的原因，可能由於生產領用材料發生錯誤，或者是保管出庫時記錄錯誤。這兩種原因造成的，應當加強管理，避免發生錯誤。

4、存在沒有按照有關規定和流程操作的情況。應當嚴格按照規定流程操作，減少失誤，保障物資安全、資料準確。

我要加緊學習，更好的充實自己，以飽滿的精神狀態來迎接新時期的挑戰。我心裡在暗暗的為自己鼓勁，力爭及早的掌握各項工作的具體情況，充實自己的工作經驗。要在競爭中站穩腳步。踏踏實實，目光不能只限於自身周圍的小圈子，要著眼於大局，著眼於今後的發展。我也會向同事們學習，取長補短，相互交流好的工作經驗，共同進步。爭取更好的工作成績。