高會考試複習資料公式彙編

1、利率=純粹利率+通貨膨脹附加率+風險附加率

2、流動比率=流動資產/流動負債

3、速動比率=（流動資產-存貨）/流動負債

4、保守速動比率＝（現金＋短期證券+應收票據＋應收賬款淨額）/流動負債

5、營業週期=存貨週轉天數+應收賬款週轉天數

6、存貨週轉率（次數）=銷售成本/平均存貨其中：平均存貨=（存貨年初數+存貨年末數）/2存貨週轉天數=360/存貨週轉率=（平均存貨*360）/銷售成本

7、應收賬款週轉率（次）=銷售收入/平均應收賬款其中：銷售收入為扣除折扣與折讓後的.淨額；應收賬款是未扣除壞賬準備的金額應收賬款週轉天數=360/應收賬款週轉率=（平均應收賬款*360）/主營業務收入淨額

8、流動資產週轉率（次數）=銷售收入/平均流動資產

9、總資產週轉率=銷售收入/平均資產總額

10、資產負債率=負債總額/資產總額

11、產權比率=負債總額/所有者權益

12、有形淨值債務率=負債總額/(股東權益-無形資產淨值)

13、已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用

14、銷售淨利率=淨利潤/銷售收入*100%

15、銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入*100%

16、資產淨利率=淨利潤/平均資產總額

17、淨資產收益率=淨利潤/平均淨資產(或年末淨資產)*100%或銷售淨利率*資產週轉率*權益乘數或資產淨利率*權益乘數

18、權益乘數=平均資產總額/平均所有者權益總額=1/（1-資產負債率）

19、平均發行在外普通股股數=∑(發行在外的普通股數*發行在在外的月份數)/12

20、每股收益=淨利潤/年末普通股份總數=(淨利潤-優先股利)/(年末股份總數-年末優先股數)

21、市盈率=普通股每市價/每股收益

22、每股股利=股利總額/年末普通股總數

23、股票獲利率=普通股每股股利/每股市價

24、市淨率=每股市價/每股淨資產

25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股淨收益*100%

26、股利保障倍數=股利支付率的倒數=普通股每股淨收益/普通股每股股利

27、留存盈利比率=(淨利潤-全部股利)/淨利潤*100%

28、每股淨資產=年末股東權益(扣除優先股)/年末普通股數

29、現金到期債務比=經營現金淨流入/本期到期的債務=經營現金淨流入/（到期長期債務+應付票據）

30、現金流動負債比=經營現金流量/流動負債

31、現金債務總額比=經營現金流入/債務總額

32、銷售現金比率=經營現金流量/銷售額

33、每股營業現金淨流量=經營現金淨流量/普通股數

34、全部資產現金回收率=經營現金淨流量/全部資產*100%

35、現金滿足投資比=近5年經營活動現金淨流量/近5年資本支出、存貨增加、現金股利之和

36、現金股利保障倍數=每股營業現金淨流量/每股現金股利

37、淨收益營運指數=經營淨收益/淨收益=(淨收益-非經營收益)/淨收益

38、現金營運指數=經營現金淨收益/經營所得現金(=淨收益-非經營收益+非付現費用)

39、外部融資額=(資產銷售百分比-負債銷售百分比)*新增銷售額-銷售淨利率x(1-股利支付率)x預測期銷售額或=外部融資銷售百分比*新增銷售額

40、銷售增長率=新增額/基期額或=計劃額/基期額-1

41、新增銷售額=銷售增長率*基期銷售額

42、外部融資增長比=資產銷售百分比-負債銷售百分比-銷售淨利*[(1+增長率)/增長率]*(1-股利支付率)如為負數說明有剩餘資金

43、可持續增長率=銷售淨利率*總資產週轉率*收益留存率*期初權益期末總資產乘數或=銷售淨利率*總資產週轉率*收益留存率*期末權益乘數/(1-銷售淨利率*總資產週轉率*收益留存率*期末權益乘數)P－現值i－利率I－利息S－終值n