會計基礎工作規範考核自查報告

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為長效保證財務工作質量，加強財務監督檢查，夯實會計基礎工作，促進企業規範運作，根據《關於印發XX股份有限公司會計基礎工作規範的通知》（XX[20xx]30號）檔案精神，以及公司財務交叉檢查工作安排，XX公司於20xx年6月21日對XX公司（以下簡稱：XY）進行了會計基礎工作規範財務檢查。

現將檢查情況報告如下：

一、組織實施情況

根據檔案精神，20xx年6月，我公司成立了財務互動檢查小組，具體人員如下：

組長：張紅

省公司財務主管：餘青

成員：高紅、張英

此次財務互動檢查，主要對20xx年和20xx年1-5月份財務工作進行互查，通過檢查相關檔案以及檔案的執行情況，翻閱憑證、現場詢問、報表核對等方法進行。XY的相關工作人員給予了積極的配合和支援。

二、本次財務互動檢查的具體情況

（一）會計機構

1、XY公司獨立設定了財務部門,,目前該部門設財務主任1名、專業會計人員2名、出納1名；制訂了《財務部崗位分工表》。

2、財務人員調動，有工作交接表，簽字齊全。

3、辦公場所配備符合基礎規範要求。

（二）、公司各項內部管理制度的建設和執行情況：

1、全面預算管理內部分解執行情況：XY根據省公司下達的20xx年各項預算指標結合本公司的實際情況進行了內部預算分解，年度預算落實到各部門。

2、財務管理制度：經與本公司財務溝通，XY公司按照省通服制訂的各項財務管理制度執行，內部未制訂相應的財務管理制度。

（三）會計基礎工作方面：

通過對憑證的檢查，主要發現以下問題：

1、會計原始憑證不齊全，如20xx年6月轉賬45#中，陝西昊晨建設公司的工程款9萬元無風險管理部審計報告。 整改建議：根據省公司風險管理部要求，超5萬元工程支出需要進行內部審計後方可列帳。會計人員對超5萬元工程支出需提請省公司風險管理部進行內部審計後方可列帳。

2、外來原始憑證在編制完記賬憑證後，未加蓋證明已報銷的印章。

整改建議：外來原始憑證在編制完記賬憑證後，會計人

員應該在外來原始憑證上加蓋證明已報銷的印章，避免造成附件重複入賬等問題。

3、20xx年6月轉賬54#的原始憑證中，由“雙生通鼎貨運部”出具的金額為84870.00的發票中加蓋的是財務專用章，未加蓋發票專用章。

整改建議：《根據中華人民發票管理辦法》規定，自20xx年2月1日起，除金融行業、正規郵政部門收據等特殊票據型別外，合法的.發票上只能加蓋開票單位的發票專用章。

4、XY分公司在20xx年1月27日(省公司發文號為XX陝20xx年16號文）由“XX有限公司物流分公司”更名為“XX服務有限公司中捷科貿分公司”，而20xx年6月轉賬47#、轉賬51#、轉賬52#、轉賬53#憑證附件中的發票抬頭仍為原公司名。

整改建議：對外取得的發票，必須字跡清晰，其記錄的內容必須真實、準確。對外取得發票的稽核應該嚴格按規定執行。

5、銀行調節表中存在的調節項無摘要和產生日期，20xx年6月2833戶銀行對賬單無銀行業務專用章。

整改建議：銀行調節表中的調節項應註明摘要和產生日期，銀行對賬單應附原件。

（四）成本費用方面

1、20xx年6月銀付27#、12月銀付4#中招待費發票臺

頭為“陝西XX貿易有限公司”應列支在存續賬目，不應該列支X分公司。

整改建議：費用的列支應該儘量做到準確無誤，保證賬實相符。

（五）存貨管理

嚴格執行存貨管理制度，按規定計價，收發、請領手續齊全，財務部門定期與業務部門對賬，對於盤虧盤盈及時按規定手續進行處理。

（六）資金管理辦法

執行總公司資金管理辦法。現金和各種存款及有價證券等按照會計制度認真核算，按期與銀行對賬相符，無懸賬和不符情況，財務專用印鑑、錢、支票、賬認真執行分管制度。

（七）收入管理方面

收入管理方面嚴格按照會計核算要求正確核算，無不合理提前和滯後入賬現象，無截留、挪用和私設小金庫的現象。

（八）往來帳款管理與核算

內部交易內部往來核對一致並充分抵銷，關聯交易核對一致。

（九）固定資產管理

嚴格按照固定資產管理辦法進行管理，按規定進行會計核算，新增固定資產正確計價，入賬及時。後期折舊處理嚴謹合理，定期進行固定資產實物盤點，對於盤點結果按規定進行及時處理。

（十）稅務管理

1、印花稅計提錯誤。印花稅率對物流、倉儲收入印花稅均按0.5‰計提，而倉儲服務費印花稅率為1‰。

整改建議：應按不同的稅目正確計提稅金。

（十一）檔案管理

1、歷年會計檔案均在企業會計機構處保管。

整改建議：按照企業檔案管理制度規定，企業檔案管理部門應該定期接收會計檔案，對封裝整理完畢的會計檔案進行統一編號，歸檔管理，保證會計檔案的安全、保密。

三、總結

通過此次財務互動檢查工作，可以對被檢查公司財務工作中存在的問題進行整改，提高了財務工作質量，降低了外部審計的風險。

在此次財務互動檢查工作過程中，我公司也對發現的問題進行了總結，避免在日後工作中出現類似錯誤，同時，也對被檢查單位在各項財務工作中較好的方面進行了學習和借鑑。

XS分公司

20xx年7月12日