應收賬款調查報告
在現在社會，大家逐漸認識到報告的重要性，寫報告的時候要注意內容的完整。我們應當如何寫報告呢？以下是小編整理的應收賬款調查報告，僅供參考，大家一起來看看吧。
應收賬款調查報告1
在當前全球貿易一體化和以買方市場特徵為主的競爭環境下，信用營銷已成為企業擴大市場份額的一項經常採用的手段。這就造成了企業應收帳款管理上的難度。為了研究應收賬款對企業的影響，探究應收賬款的作用與弊端，及管理的方法，意義。我們將以浙江創菱電器有限公司為物件，從開坐談會，年度資料中的原始憑證，會計資料。賬齡，金額。管理情況入手展開調查，以求得到一些對企業管理有益的結論。
一應收賬款的積極作用和弊端。
通過對浙江創菱電器有限公司調查，我們知道，在公司推出賒銷模式後，大大增加了企業的市場佔有率，擴大了企業的銷售，具有明顯的促銷作用。對企業銷售新產品，拓寬新市場有積極的作用。其次企業存貨也相應減少，企業持有產成品存貨是要追加倉儲費，管理費，保險費等的，企業持有應收賬款則無需這種支出。當企業存貨較多時，採用信用營銷是對企業有利的舉措。應收賬款收不回就勢必佔用流動資金這導致企業沒有足夠的流動資金去更新技術和裝置，提高產品本身的競爭力。產品本身的競爭力不足又導致企業為了賬面的利潤不得不採用賒銷策略去爭奪市場。這樣的惡性迴圈必將影響企業資金的週轉，使營業週期延長，使大量的流動資金沉澱在非生產環節上，致使企業現金短缺，影響工資的發放和原材料的購買，嚴重影響了企業正常的生產經營，無法實現既定的效益目標，甚至使得企業經營不下去。 由於目前我國正處在市場經濟初級階段，社會信用體系尚未建立，法制基礎也比較薄弱，再加上地方保護主義的泛濫，使得我國信用短缺現象大量存在，如企業間的資金拖欠、三角債、坑蒙拐騙、呆賬壞賬等層出不窮，就連被稱為“經濟警察”的會計師事務所也失信和造假。企業對客戶的資信調查變得異常困難。
二應收賬款管理的意義和目標。
加強應收裝款的管理，是企業管理中的關鍵，許多企業就是由於應收賬款不能及時收回，從而導致成本費用增加，流動資金減少，企業無法週轉而頻臨倒閉，所以加強應收帳款管理可以減少企業風險，特別是資金流轉不暢風險，對於一個企業來講，應收賬款的存在本身就是一個矛盾體，應收賬款可以幫助企業促進銷售，擴大銷售收入，同時增強企業的競爭能力，同時又希望儘量避免應收賬款的存在而給企業帶來的資金週轉困難、壞賬損失等弊端。如何處理和解決好這一對立又統一的問題，這便是應收賬款管理中的特殊意義所在。其做法是（1）制定信用政策，並在這所增加的銷售盈利和採用這種政策預計要擔負的成本之間做出權衡。只有銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時，才能實施和推行使用這種信用政策。（2）加強應收賬款銷售前景和市場情況的預測和判斷，及展開對應收賬款安全性的核實調查。如企業銷售前景良好，應收賬款安全性高，則可進一步放寬其收款信用政策，擴大賒銷量，獲取更大利潤，相反，則應相應嚴格其信用政策，或對不同客戶的信用程度進行適當調整，確保企業獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低點。
三企業對應收賬款管理的方法。
日常認真做好客戶信用調查。在賒銷前企業對客戶進行資信調查，就是要解決幾個問題：能否和該客戶進行商品交易；做的量有多大，每次信用金額控制在多少為適宜；採用那種易方式、付款時間和保障措施是什麼。 一般說來，客戶的資信程度通常取決於“5C”系統。即客戶的品德、能力、資本、擔保和條件，公司在應收賬款的日常管理工作中，要做細每個方面。例如編制賬齡分析表的等。具體來說，可以從以下幾方面做好應收賬款的日常管理工作：
（1）做好基礎記錄，瞭解客戶付款的及時程度，基礎記錄工作，企業對客戶提供的信用條件，建立信用關係的日期，客戶付款的時間，目前尚欠款數額以及客戶信用等級變化等，企業只有掌握這些資訊，才能及時採取相應的對策。檢查客戶是否突破信用額度。
（2）企業對客戶提供的賒銷業務，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，並注意檢驗客戶所欠債務總額是否突破了信用額度。掌握客戶已過信用期限的債務，密切監控客戶已到期債務的增減動態，以便及時採取措施與客戶聯絡提醒其儘快付款。
（3）分析應收賬款週轉率和平均收賬期，看流動資金是否處於正常水平，企業可通過該項指標，與以前實際、現在計劃及同行業相比，藉以評價應收賬款管理中的成績與不足，並修正信用條件。
（4）企業要遵循穩健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的準備制度。並考察拒付狀況，考察應收賬款被拒付的百分比，即壞賬準備率，以決定企業信用政策是否應改變，如實際壞賬準備率大於或低於預計壞賬準備率，企業必須看信用標準是否過於嚴格或太鬆，從而修正信用標準
（5）編制賬齡分析表，檢查應收賬款的實際佔用天數，企業對其收回的監督，可通過編制賬齡分析表進行，據此瞭解，有多少欠款尚在信用期內，應及時監督，有多少欠款已超過信用期，計算出超時長短的款項各佔多少百分比，估計有多少欠款會造成壞賬，加強應收賬款的事後管理對於逾期拖欠的應收賬款應進行賬齡分析，並加緊催收，因為賬款最忌諱不及時追討
（6）催收賬款的程式一般為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律，在採取法律行動前應考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：
訴訟費用超過債務求償額；客戶抵押品折現可沖銷債務；客戶的債款額不大，起訴可能使企業執行受到損害；起訴後收回賬款的可能性有限。確定合理的討債方法。若客戶確實遇到暫時的困難，經努力可東山再起，企業幫助其渡過難關，以便收回賬款，一般做法為進行應收賬款債權重整：接受欠款戶按市價以低於債務額的非貨幣性資產予以抵償；改變債務形式為“長期應收款”，確定一個合理利率，同意客戶制定分期償債計劃；修改債務條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵其還款；在共同經濟利益驅動下，將債權轉變為對客戶的“長期投資”，協助啟動虧損企業，達到收回款項的目的。如客戶已達到破產界限的情況，則應及時向法院起訴，以期在破產清算時得到部分清償。針對故意拖欠的討債，可供選擇的方法有：講理法；疲勞戰法；激將法；軟硬兼施法等。
應收賬款調查報告2
一、企業概況
某汽車製造有限公司（下稱公司）是邯鄲交通運輸集團有限公司出資建立的全資法人企業。公司的前身為邯鄲市汽車改裝廠，自1994年建廠以來，生產產品主要是汽車全掛車、鐵水運輸半掛車（鋼包車）、全掛自卸車及汽車專用車鈑金件。在生產和經營過程中，公司始終堅持以市場為導向，以科技為基礎，走科技進步之路，不斷消化吸收新技術、新標準、新規範，使半掛車、鐵水運輸半掛車（鋼包車）、自卸車及專用車鈑金件產品質量得到不斷的提高。20xx年企業直屬邯鄲交通運輸集團有限公司後，更名為某汽車製造有限公司，並遷至邯鄲市成安工業園區。
單位財務會計機構內部工作崗位設定是依據內部控制制度關於不相容職務分離的原則設立的。內部崗位分工是按照“經辦、稽核、複核、審批”四分離原則確立的，在崗位設定與業務分工中堅持相互制約、相互監督的原則。該公司財務科設有財務負責人1名，會計2名，出納1名，保管1名，其主要是核算公司所發生的經濟活動，報告該公司的財務狀況和經營成果並及時、準確、完整地記錄、計算、報告財務收支和業務開展情況，為下一步工作提供真實、完整的會計資訊。
二、調查目的
20xx年6月份到8月份在某汽車製造有限公司實習期間，我從本職工作入手，並查閱了相關資料，本著學經驗、找問題、促發展的目的，結合工作實際，和相關財務人員進行了探討，主要針對應收賬款方面做了系列調查。發現該單位一系列成功的經驗，也發現一些問題並分析了原因所在，並給出了相應的解決措施。
三、應收賬款管理方面的成功經驗
應收賬款是企業擴大市場份額，爭取競爭主動性的強有力的措施。幾年來，某汽車製造有限公司為了在激烈的競爭中立於不敗之地，不斷開發新產品、開拓新市場並制定新的營銷策略。隨著業務發展不斷擴大，公司內部財務管理制度日趨規範，應收賬款的管理制度也更加完善。其在應收賬款管理方面有以下幾方面的成功經驗：
1、制定合理的信用政策和有效的信用標準。公司財務部門強化會計基礎工作，規範會計核算，在做好應收、應付款項的日常工作外，根據應收賬款的特點結合自身的具體情況，制定往來款項的信用政策和制度，並嚴格執行。公司根據不同時期、不同市場環境、不同的銷售合作物件，制定出不同的信用期間、信用標準和現金折扣政策，儘量為減少壞賬創造條件。該公司決定給予客戶信用優惠時，必須考慮具體的信用條件。在制定信用標準時應考慮同行業競爭對手的情況、公司承擔違約風險的能力以及客戶的資信程度，在成本與效益比較原則的基礎上，確定適宜的信用標準，對客戶信用等級做出合理的判斷並決定是不是給予客戶優惠。
2、進行風險排隊，確定信用等級。該公司通過對客戶信用資料的調查分析，確定評價信用優劣標準。對反映客戶短期償債能力的流動比率、速動比率、現金流動負債率以及長期償還負債能力的指標資產負債、產權比率、或有負債比率、已獲利息倍數和帶息負債比率進行分析。結合公司承受風險的能力及競爭的需要，劃分客戶的信用等級，對於不同等級的客戶給於不同的信用優惠或附加限制條款。
3、定期編制《應收賬款催收報表》。該公司按照客戶賬期情況設立《應收賬款催收報表》，詳細反映內部各業務部門以及各個客戶應收賬款的發生、增減變動、餘額及其每筆賬齡等財務資訊，每週由財務部門主管信用控制管理人員傳送給相關業務部門人員跟進。同時加強合同管理，對客戶執行合同情況進行跟蹤分析，防止壞賬風險的發生。通過《應收賬款催收報表》的編制，公司管理決策層和相關部門就能夠準確、及時、全面地掌握應收賬款的現狀，有針對性地制定欠款催收政策。
4、建立催收責任制。該公司嚴格執行應收賬款催收責任制度。即將應收賬款催收工作責任化到個人，將應收賬款回收與個人績效考核掛鉤，對造成未收回賬款的專案負責人予以警示，而對完成收款任務的個人予以獎勵。
四、應收賬款管理方面存在的主要問題
某汽車製造有限公司的整個應收賬款管理體系還是比較全面、規範的。隨著社會日新月異的變化，經濟迅速發展，公司也面臨著新的挑戰。在實踐中本人也瞭解到該公司在應收賬款方面尚存在以下幾方面的問題：
1、佔用流動資金，降低資金使用效率。賒銷商品時，發出存貨，貨款卻不能同時收回，大量的流動資金被應收賬款佔用，造成現金流入短缺，影響該公司資金週轉，從而影響其正常經營。
2、增加經營成本，削弱短期償債能力。賒銷雖然使公司產生了較多的收入，增加了利潤，但現金流入並未增加，而且在應收賬款引起的催收中，該公司要投入一定的人力、物力、財力，這些都加速了公司的現金流出，也削弱了公司的短期償債能力。
3、應收賬款的賬齡越來越長，增加壞賬風險。應收賬款如得不到及時清理，該公司不能按時收回貨幣資金，則意味著潛在的壞賬風險，賬齡越長，壞賬的風險越大，會增加收賬成本。該公司還發生了長期賒銷客戶（個體戶經營的小超市）在協議結賬時間竟然人去樓空的情況。
五、改進建議針對該公司在應收賬款管理方面的不足，本人結合專業所學提出如下改進建議：
1、應該採用賬齡分析的方法計算每一筆應收賬款的賬齡和所有應收賬款的平均賬齡，並以此來強化應收賬款的回收工作。為了加快應收賬款的變現速度，除了制定合理的獎懲措施外，也應該制定合理有效的收賬程式和方法，如採用電話、信函和發電子郵件等通訊方式，也可採用個人拜訪或委託專門收賬機構進行回款，必要情況下，也可以對欠賬客戶採取提起法律訴訟的方式來收回應收賬款。
2、重視做好客戶的信譽評價工作。銷售人員不能一味追求銷售量，收款是比銷售更需要管理和慎重的環節。要回避應收賬款的風險，就必須定期對客戶進行信用評價，並根據信用評價結果確定銷售政策。在與客戶建立新的合作關係的時候，事前一定要做評審，綜合評價這個客戶的品德、能力等，在合同執行一段時間後，就要對此客戶進行一次綜合評審，對於一些毛利不理想的客戶，在查詢自我成本控制的問題的同時，也需對確實沒有合理利潤的客戶中止合同。
3、對客戶的信譽要進行長期動態的監管。由於市場環境各個因素的影響，客戶的經營狀況、償付能力也會隨之變化，所以在與客戶建立長期合作關係後，要注意後續的監督調查，根據客戶的狀況調整銷售策略。公司要發展，必須擴大業務，將必然會出現賒銷，應收賬款回收風險以及由此而產生的財務風險總是並存，只要某汽車製造有限公司採取適當的信用政策及有效的管理方法，就能使應收賬款風險降低、收益最大。相信在該公司管理層的正確領導和全體員工的共同努力下，企業在今後的各方面會有更新的突破，取得更好的發展。
應收賬款調查報告3
一、概況。
應收賬款給企業帶來的第二個風險就是壞賬損失。形成的壞賬損失，造成企業盈利水平下降。應收賬款逾期未收回，企業應當按照一定比例計提壞賬準備，計入當期損益，衝減當期營業利潤，而一旦形成壞賬損失，企業不但不能收回應收賬款對應的施工專案所形成的利潤，就連企業在該專案上投入的生產成本也會付之東流，嚴重影響企業盈利水平。
xx成立於20xx年，資質等級為三級，註冊資金600萬元，位於xx。xx公司現有員工117人，其中本科及以上學歷28人。公司經營範圍包括房屋建築、市政公用、機電安裝、建築裝飾裝修、建築智慧化、土石方、地基與基礎等工程。公司下屬專案5個，其中參與的新疆昆玉鋼鐵專案土建與安裝工程合同總額為1058萬元。公司現有4名專業會計，其中註冊會計師2名，平均年齡35歲。職位設定為財務總監1人，總賬會計1人，出納1人，對賬會計1人。新疆昆玉鋼鐵專案財務部設會計1人，出納1人。建有獨立的賬簿、會計核算、借款、各費用開支標準及審批程式。
二、實踐調查的目的。
通過走訪及詢問了解所知，借款人為人誠實，注重信用，信譽度較高，能重合同守信用，將來會是我司的長期往來客戶。除此之外，我們要加倍關注其經營狀況及變動情況。
社會實踐是學校根據專業教學的要求，對我們已學部分理論知識進行綜合運用的培訓，其目的在於讓我們接觸社會，加強對社會的瞭解，培養和訓練認識、觀察社會以及分析解決問題的能力，提高專業技能，使之很快的融入到工作當中去。20xx年xx月——xx月我在xx的實踐。
三、實踐調查的內容與過程
應收賬款是企業擴大市場份額，爭取競爭主動性的強有力的措施。隨著業務發展不斷擴大，公司內部財務管理制度日趨規範，應收賬款的管理制度也更加完善。
（一）制定合理的信用政策和有效的信用標準。
公司財務部門強化會計基礎工作，規範會計核算在做好應收、應付款項的日常工作外，根據應收賬款的特點結合自身的具體情況，制定往來款項的信用政策和制度，並嚴格執行。公司根據不同時期、不同市場環境、不同的銷售合作物件，制定出不同的信用期間、信用標準和現金折扣政策，儘量為減少壞賬創造條件。
（二）進行風險排隊，確定信用等級。
該公司通過對客戶信用資料的調查分析，確定評價信用優劣標準。對反映客戶短期償債能力的流動比率、速動比率、現金流動負債率以及長期償還負債能力的指標資產負債、產權比率、或有負債比率、已獲利息倍數和帶息負債比率進行分析。結合公司承受風險的能力及競爭的需要，劃分客戶的信用等級，對於不同等級的客戶給於不同的信用優惠或附加限制條款。
（三）定期編制《應收賬款催收報表》。
該公司按照客戶賬期情況設立《應收賬款催收報表》，詳細反映內部各業務部門以及各個客戶應收賬款的發生、增減變動、餘額及其每筆賬齡等財務資訊，每週由財務部門主管信用控制管理人員傳送給相關業務部門人員跟進。同時加強合同管理，對客戶執行合同情況進行跟蹤分析，防止壞賬風險的發生。通過《應收賬款催收報表》的編制，公司管理決策層和相關部門就能夠準確、及時、全面地掌握應收賬款的現狀，有針對性地制定欠款催收政策。
四、實踐調查結果。
xx整個應收賬款管理體系還是比較全面、規範的。隨著社會日新月異的變化，經濟迅速發展，公司也面臨著新的挑戰。在實踐中本人也瞭解到該公司在應收賬款方面尚存在以下幾方面的問題：
（一）佔用流動資金，降低資金使用效率。
賒銷商品時，發出存貨，貨款卻不能同時收回，大量的流動資金被應收賬款佔用，造成現金流入短缺，影響該公司資金週轉，從而影響其正常經營。
（二）增加經營成本削弱短期償債能力。
賒銷雖然使公司產生了較多的收入，增加了利潤，但現金流入並未增加，而且在應收賬款引起的催收中，該公司要投入一定的人力、物力、財力，這些都加速了公司的現金流出，也削弱了公司的短期償債能力。
（三）應收賬款的賬齡越來越長，增加壞賬風險。
應收賬款如得不到及時清理，該公司不能按時收回貨幣資金，則意味著潛在的壞賬風險，賬齡越長，壞賬的風險越大，會增加收賬成本。該公司還發生了長期賒銷客戶（個體戶經營的單位）在協議結賬時間竟然人去樓空的情況。
四、該公司在應收賬款管理方面的成功與存在問題的原因分析：
（一）應收賬款的管理是一個企業必須重視的環節，應收賬款的信用標準是公司的收入往來的必要途徑，為了減少壞賬公司的應收賬款必須定期收回。因此在應收賬款管理的成功有助於公司財務的收付支出的管理、利於企業的發展。
（二）應收賬款佔據流動資金的週轉導致企業的發展落後於其他企業、經營成本的提高致使公司現金流出量不斷的增加、酒店的賒賬客戶多了應收賬款的時間就長致使壞賬的數額就增大，這樣使酒店的應收賬款收回增加了風險，從而不利於酒店財務人員的管理，使酒店的利潤減少。
完善校務公開制度，設定校務公開專欄，公示學校財務收支情況，學校人事變動情況，學校及教師的獲獎情況，接受廣大教師、學生和家長的監督，增強學校管理的透明度，使學校管理規範化，制度化。
五、實踐調查的總結與體會。
（一）改進建議。
針對該公司在應收賬款管理方面的不足，本人結合專業所學提出如下改進建議：
1、應該採用賬齡分析的方法計算每一筆應收賬款的賬齡和所有應收賬款的平均賬齡，並以此來強化應收賬款的回收工作。為了加快應收賬款的變現速度，除了制定合理的獎懲措施外，也應該制定合理有效的收賬程式和方法，如採用電話、信函和發電子郵件等通訊方式，也可採用個人拜訪或委託專門收賬機構進行回款，必要情況下，也可以對欠賬客戶採取提起法律訴訟的方式來收回應收賬款。
2、重視做好客戶的信譽評價工作。銷售人員不能一味追求銷售量，收款是比銷售更需要管理和慎重的環節。要回避應收賬款的風險，就必須定期對客戶進行信用評價，並根據信用評價結果確定銷售政策。在與客戶建立新的合作關係的時候，事前一定要做評審，綜合評價這個客戶的品德、能力等，在合同執行一段時間後，就要對此客戶進行一次綜合評審，對於一些毛利不理想的客戶，在查詢自我成本控制的問題的同時，也需對確實沒有合理利潤的客戶中止合同。
3、對客戶的信譽要進行長期動態的監管。由於市場環境各個因素的影響，客戶的經營狀況、償付能力也會隨之變化，所以在與客戶建立長期合作關係後，要注意後續的監督調查，根據客戶的狀況調整銷售策略。公司要發展，必須擴大業務，將必然會出現賒銷，應收賬款回收風險以及由此而產生的財務風險總是並存，只要本公司採取適當的信用政策及有效的管理方法，就能使應收賬款風險降低、收益最大。相信在該公司管理層的正確領導和全體員工的共同努力下，企業在今後的各方面會有更新的突破，取得更好的發展。
（二）調查體會。
微參與調查結果顯示， 360手機助手在智慧手機品牌中分佈最均勻，小米應用商店分散性最差。安裝360手機助手的手機品牌中，三星佔比最高為xx%，其次為小米xx%，剩餘8個品牌相差不大。安裝應用寶的手機品牌中，三星佔比最高為xx%，小米以xx%位居第二，其次是華為佔10%，除了魅族、聯想和中興外，其他四個品牌佔比差不多。安裝百度手機助手的手機品牌中，小米佔比最高為xx%，剩餘九個品牌分佈相對均勻。安裝小米應用商店的手機品牌中，小米手機佔比最高，為xx%；中興、三星和聯想分別位居第二到四名，佔比分別為xx%、xx%、xx%，在其餘6個品牌中的安裝率較低。
作為一名未來的會計人員，我們現在剛剛起步，往後會學到更多的東西，並且有很多東西需要我們自己去挖掘。由於財務會計行業的特殊性我只能參加財務部門中較為簡單的工作，如出納及幫助會計進行帳目的核對等工作。雖然工作不難，時間也不長，但我仍十分珍惜我的第一次真正意義上的實踐經驗，從中也學到了許多學校裡無法學到的東西並增長了一定的社會經驗。會計本來就是煩瑣的工作。在這期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數字而心生煩悶、厭倦，以致於登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這隻會導致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。梁啟超說過：凡職業都具有趣味的，只要你肯幹下去，趣味自然會發生。因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一樣，需要有恆心、細心和毅力，那才會到達成功的彼岸！這次會計實踐中，我可謂受益非淺。
應收賬款調查報告4
根據中央廣播電視大學對春會計學本科的畢業作業(對企業應收帳款管理調查報告)的要求，我通過對蘇州市百盛裝飾工程有限公司應收帳款管理進行調查，在調查中認識到管理好應收賬款，有利於加快企業資金週轉，提高資金使用率，也有利於防範資金風險，維護投資者利益，促進企業經濟效益的提高。
一、百盛公司的基本情況介紹
蘇州市百盛裝飾工程有限公司是20xx年3月27日經蘇州市工商行政管理局註冊登記成立的私營有限責任公司，註冊資本人民幣50萬元。經營範圍涉及：承接建築、安裝、裝飾工程;銷售建築材料、五金等。公司開業至今已承接建築安裝工程十餘項，年工程結算量在一千萬元左右。
二、百盛公司應收帳款管理的現狀
調查中發現，百盛公司賬面上都存在大量的應收賬款，應收帳款佔流動資金的比重為50%以上。這些應收賬款包含了大量的工程款、質保金及材料款，企業之間相互拖欠貨款，造成逾期應收帳款居高不下，已成為公司經濟執行中的一大頑症。造成應收帳款居高不下的主要原因有幾個方面：1、企業經營環境的影響，很多企業故意拖欠帳款，少付一點是點，現已成為社會普遍現像。2、企業自身管理的問題，企業對應收帳款的管理缺乏規章制度，或有章不循，形同虛設。財務部門不及時與業務部門核對，問題不能及時暴露，企業應收帳款累計是一年比一年多，帳齡老化，卻任其發展，無人問津。3在企業中，為了調動業務人員的積極性，往往只將工資報酬與業務任務掛鉤，而忽略了產生壞帳的可能性，未將應收帳款納入考核體系。因此業務人員為了個人利益，只關心任務的完成，也不加考慮各方面的成本等因素，導致應收帳款大幅度上升。而對這部分應收帳款，企業沒有采取有效措施要求有關部門全權負責追款，應收帳款大量沉積下來，給企業經營背上了沉重的負擔。4對帳不及時，施工過程中債權債務的雙方就經濟往來中的未了事項進行定期對帳，可以明晰雙方的權利和義務。然而百盛公司由於不及時與客戶對帳，有的即使是對了帳，但只是口頭上的承諾，並沒有形成合法有效的對帳依據。5對應收帳款管理責任部門不清，在企業中，業務部門和財務部門都知道企業有大量的應收帳款或對不上或收不回，但具體該由誰來負責清查管理並不都十分清楚。而由於施工行業複雜的外部環境，以及施工企業鬆懈的內部管理，這些應收賬款的賬齡有的短則二、三年，有的長達公司成立到現在。高額的、長期未收回的應收賬款，給企業帶來了巨大的風險。這樣的情況增加了本生並不富裕的公司資金週轉負擔。
三、百盛公司應收賬款管理或核算中存在的問題
(1)目前，百盛公司在進行專業化施工承包的同時，不斷地擴大經營範圍，將業務拓展至材料供應、物流運輸及相關業務的資訊諮詢、技術服務等;這樣，與外部各單位進行交易時往往包含了多方面的業務。由於業務的擴大，採購量的增大，因為公司資金沒能系統的支付應付款，只要供應商多次追討，才會付錢，因此供應商非常生氣，下次購買他們的產品價格非但沒有下降反而要求我們支付全額預付款，往往這樣，相關利益各方可能為了確保自身款項的收回，不斷地相互拖欠，形成了複雜的三角債，並長期未能得到清理。
(2)企業內部清理欠款工作職責不清。目前，百盛公司對債權資產的風險性認識不夠，管理層認為企業只要從財務的角度實現了收入，即是大功告成，資金的回收工作與任何部門和個人均無直接利害關係。由於職責不清，獎罰力度不夠，造成各部門對收貨款工作都抱有“事不關心”的態度，長此以往，形成了大量長期掛賬的應收賬款。
(3)應收賬款給企業帶來的第二個風險就是壞賬損失。形成的壞賬損失，造成企業盈利水平下降。應收賬款逾期未收回，企業應當按照一定比例計提壞賬準備，計入當期損益，衝減當期營業利潤，而一旦形成壞賬損失，企業不但不能收回應收賬款對應的施工專案所形成的利潤，就連企業在該專案上投入的生產成本也會付之東流，嚴重影響企業盈利水平。
四、對這些存在問題的解決措施
(1)如果施工企業為了大量減少應收賬款而加大款項的催收力度和壞賬管理力度，雖然能夠減少發包單位對資金的佔用，加快本企業的資金流入與降低壞賬的損失，但也會相應地增加應收賬款追債費用等管理成本，導致利潤的下降。公司要給業務人員負擔，要求他們在這一年裡不僅完成自己的銷售指標還要催收貨款。要與薪金相結合，在薪金方面應該分成兩部分，一部分是底薪，第二部分等貨物到帳後拿取提成。這樣才會給業務員有一點心理壓力。讓企業要全面權衡得失，既考慮壞賬造成的損失，也考慮為應收賬款付出的管理成本，確保最大限度地獲取收益。
(2)企業不應在所有的發包單位中平均分配精力，對那些信譽好、可靠性高的發包單位，只需一般性的給予關注即可;對那些信譽差，可靠性低的發包單位，則應集中精力進行調查分析，合理確定催收制度;對經多次清收工程款或質保金均無效果或效果較差的發包單位，要果斷運用清理手段，強行清收欠款，維護企業正當的合法權益。針對不同信譽級別的發包單位，施工企業應當制定不同的催收制度，確保款項的收回萬無一失。
(3)對於涉及應收賬款的會計科目在財務上應設定輔助明細核算，以及時反映應收賬款各項內容的發生、增減變動、餘額及賬齡等財務資訊。賬齡統計分析：財務審計部按月編制應收賬款餘額明細表及應收賬款賬齡統計分析表，提交各主管領導和有關業務部門，提請有關責任部門採取相應的措施，避免資產損失。財務部按季度向債務單位傳送《對賬詢證函》，以確認各項應收賬款金額。及時結算：對於已完工工程，各施工專案部應與業主及時結清工程款，確認債權。
(4)建立應收賬款的回收責任制度。施工企業應收賬款發生以後，企業業務部門應採取各種措施，儘量爭取按期收回款項，避免因為時間過長而發生壞賬，具體如下：成立應收賬款清欠領導小組：指定由公司財務部負責人為直接領導的專業部門，負責企業日常的應收賬款的清欠工作。清欠領導小組要定期的對應收賬款進分析和評審，督促應收賬款的責任部門和責任人進行清欠，瞭解債務人的經營狀況、財務狀況，制定應收賬款催收辦法和激勵措施，制定應收賬款的按期收回方案、訴訟實施方案。將應收賬款回收率納入專案部的總體考核指標之中，對專案經理部的業績考核，除了產值、利潤、工期、質量、安全、環保和精神文明建設以外，另外增加應收賬款回收率指標，使考核內容具有科學性、合理性、系統性和連續性。並對企業臺賬管理制度和日常清查制度規定的工作內容進行明細分工，明確責任，真正將責任落實到指定的工作組或個人。
通過以上一系列的分析可以看出，由於各方面的諸多因素的影響，施工企業的應收賬款帶來的風險是巨大的，其管理在一定程度上存在較大的難度，因此，結合施工企業的應收賬款管理現狀，形成良好的應收賬款管理模式，加強應收賬款管理工作勢在必行，這種管理對於加強流動資產管理、協調企業內部資金的流入流出矛盾、降低企業的壞賬風險、提高企業的盈利水平有著重要意義。
應收賬款調查報告5
一、調查物件
應收賬款管理情況是對一個企業的生存至關重要，而應收賬款管理情況的優勢是取得絕不會限制於成本本身，應從管理的高度去挖掘降低成本和獲取效益的潛力。我國民營企業在國家政策的扶持下迅速發展，目前個體、私營小型工業企業總數佔全國工業企業總數的77.7%，小企業財務工作從20xx年1月1日起執行國家財政部出臺的《企業財務會計制度》, 會計核算的目標最重要的是滿足稅收和企業管理的需要。而小型工業企業中的財務工作中，最繁瑣、專業技術要求高的就是生產成本核算過程。針對事業單位規模較小，但管理上不要求提供各步驟的成本資料，只要準確地計算成本費用的實際情況，如何準確、簡便、高效地核算成本費用呢？為此，我於20xx年1月15日到2月8日近3個星期的時間內通過對對慈溪市滸山光榮五金鑄件廠的應收賬款管理情況進行了一次詳細的調查。
二、調查內容
一直以來，應收賬款是企業資金流轉第一來源，但是有很多企業應收賬款的居高不下勢必減少了公司的流動資金，影響到公司的生產經營活動。在這種情況下，為了使企業基於達到能夠保證全額收回應收賬款，保證按期收回賬款，降低和避免客戶信用風險目標，企業實施了一系列強化應收賬款風險管理的措施、 應收賬款解決對策，使企業經濟效益影響很大。慈溪市滸山光榮五金鑄件廠共有員工200
人。設財務辦公室，有會計1人，有出納1人。其主要會計政策是執行我國的會計制度和會計準則，會計年度為每年1月1日期到12月31日，以人民幣為記帳本位幣，運用用友財務軟體。我主要對該公司的會計人員和出納人員進行了調查。調查過程中，我採用了座談會與檢視資料兩種方法，調查的手法是首先通過檢視應收賬款相關的會計憑證、會計賬簿等會計資料，以瞭解應收賬款的餘額以及總額等情況。再通過檢視應收賬款管理的相關制度，以瞭解應收賬款管理的制度是否健全，最後通過座談會的形式瞭解應收賬款的管理情況。
通過這次調查給我的啟發很大，不僅充實對應收賬款管理知識的不足，而且在以後的工作中能更好的實踐應運。本人從1月15日到2月8日的`這段時日中對慈溪市滸山光榮五金鑄件廠進行了調查，我主要採用了座談會與檢視資料兩種方法調查的手法是通過資料檢視和座談會的方式瞭解應收賬款的管理情況。
三、調查過程及結果
在調查過程中瞭解應收賬款總體情況，存在問題，以及提出了相應的解決對策。在慈溪市滸山光榮五金鑄件廠這段時間的調查中，首先讓我對應收賬款更深入的瞭解，明白應收賬款在企業中扮演著重要角色。其次是應收賬款對企業資金流轉重要來源存在的風險有很多，如：公司管理層對應收賬款管理不夠重視、信用銷售前沒有對客戶信用進行有效調查等。這先是我以前沒有關注到的。還有學到了很多解決應收賬款管理的對策，比如如何提高對應收賬款管理重要性的認識、加強銷售人員的回款管理、建立應收賬款對賬制度等。讓我更加明白做為一個財務人員人僅要豐富內部的財務資訊，而且還需要豐富外界對內部影響的分析，做到實際與理論相結合是非常重要的。
四、調查體會
而今隨著經濟的迅猛發展，企業的投資主體呈現多元化態勢。部分企業的經營管理理念出現了嚴重偏頗，輕財會人員培訓，重營銷隊伍的建設，這就造成主觀隨意性太大，收支無發票，收入隨意報，記賬的業務只是非開票不可的業務，有的應收賬款管理只是形式主義，但該廠的會計主管人員的統一領導下，嚴格財務制度，經常組織財務方面的培訓，人員業務素質能跟得上政策的變化的需要，公司領導也十分重視財會工作 ，專門聘請了較高水平的專業人才充實到財務部門，財會管理工作做得很好，該單位的財務科連續五年獲得廠先進部門稱號。
應收賬款調查報告6
一、引言
應收賬款是公司因銷售商品、提供勞務等業務應向購買方、接受勞務的單位或個人收取的款項。形成應收賬款的直接原因是賒銷。雖然大多數公司希望現銷而不願賒銷，但是面對競爭，為了穩定自己的銷售渠道、擴大商品銷路、開拓並佔領市場，降低商品的倉儲費用、管理費用、增加收入，不得不面向客戶採用信用政策，提供信用業務。公司採用賒銷，雖能給公司帶來以上好處，但也要付出一定代價，給公司帶來風險。如客戶拖欠貨款，應收賬款收回難度越來越大，甚至收不回。所以，應收賬款管理是一個企業管理的重中之重。因此，我於20xx年3月7日至20xx年3月9日對青州佳永魏仕照明的應收賬款進行調查。
二、魏仕照明有限公司在應收賬款管理上存在的問題及原因
目前，在魏仕照明帳套中存在大量的呆賬、死帳並且往來帳目十分混亂，大量的憑證沒有附件或者缺少附件甚至有的附件和憑證不符，財務人員只知道及時做賬但是對及時收賬缺少相關概念、業務員也不定時追蹤且也不及時像公司財務反映情況。因此在魏仕照明公司中常常有這樣或者那樣的工程款、銷售款，所以應收賬款量大並且催收困難。應收賬款信用風險管理不能得到有效控制，從表面上看是由於不良的市場環境和客戶的信用狀況所致，但我認為其直接和根本原因在於企業內部管理方面的缺陷。
1、同行業之間的商業競爭
同行業之間的競爭是發生應收賬款的主要原因。在社會主義市場經濟的條件下，存在著激烈的商業競爭。魏仕照明為了在20xx年實現上市，所以常常以賒銷的形式把貨物配送給單店，擴大收入。
2、銷售和收款之間產生的時間差
魏仕照明在配送貨物給單店或者直營店的時候常常有大量的
在途物資、銷售和收款之間就產生了時間差。因為貨款結算需要時間的緣故。結算手段越是落後，結算時間就越長因此魏仕照明要承擔由此引起的資金墊支。由於銷售和收款的時間差而造成的應收賬款不屬於商業信用，也不是應收賬款的主要內容。
3、盲目的減少庫存增加收入誇大經營成果
魏仕照明持有產成品存貨,要追加管理費、倉儲費和保險費等支出;相反、持有應收賬款,則無需上述支出。因此,當產成品存貨較多時,一般都可採用較為優惠的信用條件進行賒銷,把存貨轉化為應收賬款,減少產成品存貨,節約相關的開支。誇大了經營成果。按照權責發生制要求，企業的財務應當在銷售發生當期確認收入，但企業賬上收入的增加並不意味著現金流量也能如期流入。一旦款項不能回籠，企業將陷入虛假繁榮的窘境，會計利潤將大打折扣。由於應收賬款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上誇大了經營成果，增加了風險成本
4、信用政策的界定的合理性
應收賬款賒銷的效果好壞，依賴於企業的信用政策。信用政策包括：信用期間、信用標準和現金折扣政策。在魏仕照明體系中制定了良好的信用政策，但是在適用過程中常常跳躍式前行。忽視了但是制定改政策的最初目的。從而導致潛在的危險。
5、企業內部的原因
（1）企業內部控制制度不嚴格
魏仕照明實行職工工資總額與經濟效益掛鉤的形式。於是只關心員工利潤增加多少而定,不關心企業應收賬款能否及時完整收回問題,導致大量的應收賬款沉積下來,從而給企業經營背上了沉重的包袱,造成企業資金週轉困難,甚至無法經營的地步。
魏仕照明財務部門對單店的欠款資訊不及時反饋,使銷售回款指標沒有真正落實到具體的部門,由此造成各部門責任不明確,周而復始,應收賬款數額也就居高不下、大量的應收賬款對不上,收不回,到底是財務部門的責任還是銷售人員的義務,沒有建立起相應的管理辦法,缺少必要的內部控制制度,導致對損失的應收賬款無法追究責任。
（2）應收賬款的會計監督薄弱
沒有對應收賬款進行輔助管理或者僅按賬齡進行輔助管理、僅僅是在其資產負債表的補充資料中按賬齡對應收賬款的數額進行簡單的分類,平時則沒有對應收賬款進行輔助管理。沒有建立應收賬款定期清查制度,長期不對賬。由於交易過程中貨物與資金流動在時間和空間上的差異以及票據傳遞、記錄等都有發生誤差的可能,所以債權債務的雙方就經濟往來中的未了事項進行定期對賬,可以明晰雙方的權利和義務。青州佳永魏仕照明餐飲有限公司長期不對賬,有的即便是對了賬,但並沒有形成合法有效的對賬依據,只是口頭上的承諾,起不到應有的作用,無法發現其中可能存在的問題,在以後確定訴訟時間時也不能提供充分的書面證據。
（3）企業未對應收賬款按風險程度進行信用管理
目前魏仕照明為了盲目擴大利潤實現上市、所以未對應收賬款進行風險評價,沒有建立一套完善的賒銷制度,對形成的逾期應收賬款能否收回、收回多少沒有底數。針對應收賬款管理中存在的種種問題,筆者認為企業首先要樹立正確的應收賬款管理目標,防止片面追求利潤最大化,利潤最大化不是應收賬款管理的目標,如果以利潤最大化作為目標,可能會導致對風險的忽視和企業長遠利益的犧牲。應收賬款管理的目標應該樹立企業價值最大化的理念,不能忽視資金的良好週轉。
三、應收賬款的防範與控制
財會部門的重要職責就是通過對應收賬款的分析，儘早收回應收賬款，減少壞賬發生，將應收賬款損失降到最低。
（一）制定合理的信用體系-信用政策
信用政策又稱應收賬款政策，是指企業在採用信用銷售方式時，為對應收賬款進行規劃和控制所確定的基本原則和規範。信用政策是企業財務政策的一個重要組成部分，主要包括信用標準、信用條件、信用額度和收賬政策四部分。
1、確定合適的信用標準
信用標準是企業決定授予客戶信用所要求的最低標準。也是企業對可接受風險提供的一個基本判別標準。在制定信用標準的過程中,應通過綜合分析,找出最優平衡點。
2、採用合理的信用條件
信用條件是企業賒銷商品時給予客戶延期付款的若干條件。延長信用期限可以擴大銷售量,但信用期限過長也會造成應收賬款佔用的機會成本增加,同時,加大壞賬損失風險。特別是一些直營店和加盟店可以採用在規定期限內現金折扣的形式。
3、建立恰當的信用額度
信用額度是企業根據客戶的償還能力給予客戶的最大賒銷限額,實際上是企業願意對某一客戶承當的最大風險額。確定恰當的信用額度能有效防止由於過度賒銷而使企業蒙受損失。在市場情況及客戶信用不斷變化的環境中,企業應對信用額度進行必要調整,使其始終保持在所能夠承受的範圍之內。
4、收賬政策
管理必須有政策作為指導。應收賬款管理政策規定了相應的管理方法，劃分了不同的管理階段，收帳人員要根據既定的方法和步驟處理應收賬款。在制定政策之前，企業應該考慮影響收賬政策的幾個因素，包括：資金、競爭者、貨物型別和客戶型別等方面，其中客戶型別是最重要和最具影響力的因素。對於魏仕照明公司而言，我覺得應把重點放在催收加盟店。
（二）建立和完善應收賬款工作責任制度
堅持“誰經辦、誰催收、誰負責”的原則，作到人員、崗位、責任三落實，在經辦人、責任人調離換崗時，應向部門主管報告清欠工作進展情況，這樣就可使銷售人員明確風險意識，加強貨款的回收。
（三）關注往來客戶的經營情況
公司應隨時注意瞭解業務往來單位的經營、財務狀況及人員的變動情況，做到心中有數，防止由於對方單位的突然變故或經營失策及有關人員的變動可能造成的應收賬款回收的風險。財務部門要會同業務部門對應收賬款的對方單位定時傳送詢證函，核實應收賬款的真實性、完整性並確保訴訟的時效性，這樣可以防止應收賬款體外迴圈的發生，堵塞違規違法行為的漏洞及防止法律訴訟收債的失效。如發函不迴應，要予以充分關注和重視。
（四）及時清對，嚴格催收
企業應收賬款發生後，應及時採取各種措施，儘量爭取按期回收款項，避免因為拖欠時間過長而發生壞賬。為此，企業應制定出合理的清對、催收方法，以保證企業合法權益不受侵害。實施對應收賬款回收情況的監督，可以通過編制賬齡分析表進行。對不同拖欠時間的欠款，企業應採取不同的收賬方法，制定出經濟、可行的收賬政策；對可能發生的壞賬損賬失，則應提前做出準備，充分估計這一因素對損益的影響。
（五）合理的計提壞賬準備金
應收帳款本身是符合資產定義的，因此被確認為一項資產。但是當其可能無法全額收回時，那麼無法收回的部分由於預期不會給企業帶來經濟利益，因此不能確認為資產，於是就要計提準備了，以降低資產金額，以免給報表使用者以誤導。這便是計提壞賬準備的目的，也是編制財務報表的目的。計提壞帳準備可以根據帳齡進行計提，可以根據帳面餘額進行計提，可以結合個別計提的方法。致於採用什麼方法要根據企業的性質進行確定，確定後就不能隨意改變。
（六）用法律手段保護應收賬款
除現金收入以外的供貨業務都應簽定合同,主要的供貨業務應使用統一的合同文字,合同要素要齊全具體,特別是收款期,延付的具體違約責任等應清楚,準確,只有這樣才能用法律武器儘可能的保證自己的利益不受侵害。
四、總結
我覺得青州佳永魏仕照明有限公司應該加強對應收賬款的管理，制定合理的信用政策、採取靈活多樣的應收賬款回收辦法，同時要在增加的成本和收益之間做出權衡，不能為了增加銷售而置應收賬款風險於不顧，也不能為了想減少應收賬款的風險而影響了企業的正常銷售。時刻重視產品的適銷對路，控制應收賬款的增長，作為企業一下項長期、制度化的工作，應引起企業領導的高度重視。企業領導應將其看作事關企業生死存亡、樹立現代的營銷觀念，加強管理力度，切實將各項措施落實到實處，力求將企業應收賬款控制在較合理的水平，使企業產生更大的效益。因此，企業要遵循穩健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的準備金制度。
