【優選】財務報表分析範文
財務報表分析範文1
說到學習會計學，這絕對是一項不容馬虎的過程。在我剛學習該課程的第一章時，以為學習它不過就是背背定義就可以了，可在相繼學習了後面的內容後，我發現其實不然，要想學好這門課，要在理解的基礎上更深一步應用。
在學習中我發現它是一門技術很強的課程，主要闡述會計核算的基本業務方法。所以對於它的學習，要按教材章節順序，循序漸進地進行，只有弄懂了每一種方法，才能掌握方法之間的聯絡，才能掌握整個方法體系。例如，我們在確定費用是管理費用還是製造費用時，一定要認清是厂部發生的，還是車間發生的。再如，只有當購入材料驗收入庫註明後，才能記入物資採購。而這樣特別對我們這些初學者來說，許多內容、概念都是第一次接觸，所以學習具有一定的難度，在學了一些內容後，就有了放棄的想法，更有甚者還產生了畏懼的心理。但是，困難不能否認，只要有了正確的學習方法和積極的學習態度，最後加上勤奮，那樣必然會贏來成功的曙光。天道酬勤嘛!
還記得在學習第一章時，總在抱怨為什麼有這麼多定義要記，就想應付一下了事，反正重點在後面幾章，但會計學也是重理論的，它主要是闡述會計核算的原理，包括會計的基本理論和會計核算方法的原理。因此，學習時一定要從原理的角度理解和掌握課程內容。例如，學習各種會計核算方法時，不能就方法論方法，要理解其理論依據;既要學會應當怎樣做，又要弄懂為什麼要這樣做。要防止鑽入具體業務處理，而忽略對其原理的`學習。教材中在闡述會計核算原理和各種核算方法時多配以例項，這樣使我們通過例項更好地理解和掌握原理，並學會運用。它還要求我們善於將總論中闡述的會計核算的基本理論與後面闡述的會計核算具體方法的運用結合起來學習，融會貫通，以求得對課程內容更好的理解和掌握，達到為學習後續的專業會計課程打好基礎的目的。
死板，以前這個詞我們總定義給會計，可我還要說自從學習了會計學基礎後，知道活學活用才是實質。所謂活學活用，是指對課程內容不要理解過死，如借貸記賬法下的賬戶結構、賬戶分類等。具體說如我們作一筆會計分錄，並不是說就一成不變，而是要定期調整賬戶的記錄，使各賬戶能正確反映實際情況，而在調整時，要用權責發生制。當然活學活用的基礎是吃透原理，因為只有弄懂了原理，才能舉一反三;只有掌握了原理，才能根據具體情況運用會計核算方法，發揮會計的職能作用，以求得對課程內容更好的理解和掌握。
財務會計學是指主要以對外提供財務報告的形式來滿足有關方面的決策，對企業會計資訊的需求為主要目標的會計學。會計作為經濟管理的重要組成部分，是適應社會生產的發展和管理需要而不斷髮展和完善的。在社會生產中，會計一方面對生產過程中人力、物力的消耗量及勞動產品的數量進行記錄、計算;另一方面則要對生產過程中的耗費和勞動成果進行分析、控制和稽核，以促使人們節約勞動耗費，提高經濟效益。
財務報表的分析首先要知道會計做賬的原理，會計的原理就是將收入和支出按不同種類分類，比如：收入分主營業務收入、投資收益、其他業務收入，支出有費用支出、主營業務支出、其他業務支出，會計按照業務性質，依照權責發生制原理，對各種收入費用分門別類，有利於最後核算。期末編制會計報表是進一步將相似相類的科目歸類為同一個專案上，這樣對於分析報表來說，就是編制的逆過程，不斷從報表的各項資訊中分析各明細帳戶的收支狀況。
財務報表的分析比率分析法是比較常用的，比率的計算有一個基本的原則：分母選擇一項性質單一的專案，分子選擇內涵不同的專案，通過比率將複雜的大額數字簡單化，可比化。比較的範圍有同時期不同專案的比較、不同時期同一專案的比較、不同行業的比較、同行業不同營銷運作模式的比較。
財務報表的分析主要目的是看盈利的多少及真實性。盈利的比較主要在如下幾個方面：1、收入情況，2、支出情況、3、收入與支出的比較。一般企業的收入分為：主營業務收入、其他業務收入與投資收益。主營業務收入正常佔收入的較大份額，投資收益與其他業務收入是容易有關聯交易、製造利潤的嫌疑，關聯交易可能會以不公允的交易來轉移利潤，這些詳細的情況需要通過各明細科目及報表附註加以甄別。就支出專案而言，主營業務支出的大小通常與主營業務相關，當支出與收入的比例與同行業的比率不同時，如果不是運營營銷狀況的差異，就一定要檢視明細帳戶。收支比率同時也要與以往的收支比率比較。費用的核算數目較大者要檢查明細帳戶。同樣其他業務支出與其他業務收入是要甄別的。
關聯方交易中公允是主要的考察點。
財務報表分析範文2
對於外部投資者，唯一能夠得到的公司財務資訊是公開披露的財務報表。但是他們分析報表的目的是為了分析企業，預測企業未來的長期盈利能力，在此基礎上進行股票估值做出投資決策。因此投資者的財務報表分析必須和公司業務分析充分結合。
學術界提出的財務分析框架過於注重適用於所有企業,並不特別適用於少數具有強大競爭優勢幾乎壟斷行業的超級明星企業。而巴菲特進行財務報表分析的目的不是分析所有公司，而是尋找極少數超級明星：“我們始終在尋找那些業務清晰易懂、業績持續優異、由能力非凡並且為股東著想的管理層來經營的大公司。這種目標公司並不能充分保證我們投資盈利：我們不僅要在合理的價格上買入，而且我們買入的公司的未來業績還要與我們的預測相符。但是這種投資方法——尋找超級明星——給我們提供了走向真正成功的唯一機會。”請注意“我們買入的公司的未來業績還要與我們的預測相符”，對企業未來長期盈利能力的正確預測是財務報表分析的核心。
結合巴菲特過去40多年致股東的.信中進行的財務報表分析，我總結出巴菲特尋找超級明星公司的財務分析框架是：第一步進行業務分析，確定企業具有持續競爭優勢的護城河；第二步再分析企業財務資料的真實合理性，把財務報表資料還原成真實的業務資料；第三步對報表進行財務比率分析，確定企業過去長期的盈利能力、償債能力、營運能力；第四步結合業務分析和財務分析確定企業是不是一個未來長期盈利能力超高的超級明星企業。如果是，就可以基於長期盈利能力預測進行保守的估值，對比市場價格確定企業是否值得投資。
第一步，持續競爭優勢分析。
巴菲特進行業務分析時，首先關注的是：“業務簡單易懂（如果涉及太多技術，我們將無法理解）。”如果你連公司的業務也搞不懂，就不要看報表了。
巴菲特對於自己認為業務簡單易懂的企業進行分析時，最關注的是持續競爭優勢：“對於投資來說，關鍵不是確定某個產業對社會的影響力有多大，或者這個產業將會增長多少，而是要確定任何所選擇的一家企業的競爭優勢，而且更重要的是確定這種優勢的持續性。那些所提供的產品或服務具有很強競爭優勢的企業能為投資者帶來滿意的回報。”
第二步，財務報表資料質量分析。
巴菲特（1990）指出會計資料看似精確其實經常被企業管理層歪曲和操縱：“‘利潤’這個名詞總是會有一個精確的數值。當利潤資料伴隨著一個不合格會計師的無保留審計意見時，那些天真的投資人可能就會以為利潤資料像圓周率一樣是精確無誤的，可以精確計算到小數點後好幾十位。可是，事實上，如果是一個騙子領導一家公司出具財務報告時，利潤就像油灰一樣，想要什麼樣子，就可以操縱成什麼樣子。儘管最後真相一定會大白，但在這個過程中一大筆財富已經轉手。事實上，一些美國大富豪通過會計造假編造出來如同海市蜃樓的發展前景來推高公司股價為自己創造了鉅額財富……這些會計操縱方法在美國大型公司財務報表中屢見不鮮，而且全部都由那些大名鼎鼎的會計師事務所出具無保留意見。非常明顯，投資人必須時時提高警惕，在試圖計算出一家公司的真正的‘經濟利潤’（economic earnings）時，要把會計資料作為一個起點，而不是一個終點。”
巴菲特告訴我們要看透企業管理層操縱財務報表資料就必須精通財務會計：“當企業管理者想解釋清企業經營的實際情況時，可以在財務會計規則的規範下做到合規地實話實說。但不幸的是，當他們想要弄虛作假時，起碼在一部分行業，同樣也可以在財務會計規則的規範下做到合規地謊話連篇。如果你不能看明白同樣合規的報表究竟說的是真是假，你就不必在投資選股這個行業做下去了。”
如果你發現企業財務報表中多處操縱歪曲甚至弄虛造假，這種公司離得越遠越好。
第三，財務比率分析。
如果前兩步確定公司持續競爭優勢非常強大，企業財務報表資料真實可靠，那麼下一步就是用財務比率來分析企業的報表。巴菲特收購企業的標準其中兩條是：“公司少量舉債或不舉債情況下良好的股東權益收益率水平”和“良好的管理”。可見巴菲特最關注的是企業的盈利能力、償債能力和營運能力。
巴菲特衡量盈利能力的主要財務指標是股東權益收益率，還包括銷售淨利率、銷售毛利率、股東權益營業利潤率等輔助指標。
巴菲特衡量償債能力的主要指標是資產負債率，還包括流動比率、營業資本、利息保障係數等輔助指標。
巴菲特衡量營運能力的主要指標是資產週轉率，包括應收賬款週轉率、固定資產週轉率等輔助指標。
第四，盈利穩不穩：未來長期盈利能力穩定性分析。
巴菲特財務報表分析只有一個目的，預測企業未來長期盈利能力，巴菲特選擇企業的標準是：“顯示出持續穩定的盈利能力（我們對未來盈利預測不感興趣，我們對由虧轉盈的‘反轉’公司也不感興趣）。”“我們的重點在於試圖尋找到那些在通常情況下未來10年或者15年或者20年後的企業經營情況是可以預測的企業。”
巴菲特（1996）說他尋找的是“註定必然如此”非常容易預測的優秀公司：“在可流通的證券中，我們尋找相似的可預測性……像可口可樂和吉列這樣的公司很可能會被貼上‘註定必然如此’的標籤。”
巴菲特（20xx）說：“一家真正偉大的企業必須擁有一個具有可持續性的‘護城河’，從而能夠保護企業獲得非常高的投資回報。”
財務報表分析範文3
企業財務報表分析是貸前調查、貸時審查、貸後檢查均不可缺少的重要環節，是防範和控制風險的重要預警訊號。因此信貸人員掌握審閱企業財務報表方法和技巧，對於分析企業償債能力，防範和控制風險顯的尤為重要。
一、對資產負債表的分析
資產負債表是反映企業會計期末全部資產、負債和所有者權益情況的報表。通過資產負債表，能瞭解企業在報表日的財務狀況，長短期的償債能力，資產、負債、權益和結構等重要資訊。
（一）對資產負債表中資產類科目的分析
在資產負債表中資產類的科目很多，但信貸人員在進行企業財務報表的分析時重點應關注應收款項、待攤費用、待處理財產淨損失和遞延資產四個專案。
1.應收款項。（1）應收賬款：一般來說，公司存在三年以上的應收賬款是一種極不正常的現象，這是因為在會計核算中設有“壞賬準備”這一科目，正常情況下，三年的時間已經把應收賬款全部計提了壞賬準備，因此它不會對股東權益產生負面影響。但我國企業，由於存在大量“三角債”，以及利用關聯交易通過該科目來進行利潤操縱等情況。因此，當客戶經理髮現一個公司的資產很高，一定要分析該公司的應收賬款專案是否存在三年以上應收賬款，同時要結合“壞賬準備”科目，分析其是否存在資產不實，“潛虧掛賬”現象。（2）預付賬款：該賬戶同應收賬款一樣是用來核算企業間的購銷業務的。這也是一種信用行為，一旦接受預付款方經營惡化，缺少資金支援正常業務，那麼付款方的這筆貨物也就無法取得，其科目所體現的資產也就不可能實現，從而出現虛增資產的現象。（3）其他應收款：主要核算企業發生的非購銷活動的應收債權，如企業發生的各種賠款、存出保證金、備用金以及應向職工收取的各種墊付款等。但在實際工作中，並非這麼簡單。例如，大股東或關聯企業往往將佔用公司的資金掛在其他應收款下，形成難以解釋和收回的資產，這樣就形成了虛增資產。因此，客戶經理應該注意到，當公司報表中的“其他應收款”數額出現異常放大時，就應該加以警惕了。
2.待處理財產淨損失。不少企業的資產負債表上掛賬列示鉅額的“待處理財產淨損失”，有的甚至掛賬達數年之久。這種現象明顯不符合收益確認中的穩健原則，不利於信貸人員正確評價企業的財務狀況和盈利能力。
3.待攤費用和遞延資產。待攤費用和遞延資產並無實質上的重大區別，它們均為本期公司已經支出，但其攤銷期不同。“待攤費用”的攤銷期在一年以內，而“遞延資產”的攤銷期超過一年。從嚴格意義上講，待攤費用和遞延資產並不符合資產的定義，但它們似乎又同未來的經濟利益相聯絡，而且在會計實務中，不少人也習慣於把已發生的成本描繪為資產。
（二）對資產負債表中負債類科目的分析
信貸人員在對公司資產負債表中負債類科目的分析中，重點應關注其償債能力。主要通過以下幾個指標分析：
1.短期償債能力分析。（1）流動比率：流動比率即流動資產和流動負債之間的比率，是衡量企業短期償債能力常用的指標。一般來說，流動資產應遠高於流動負債，起碼不得低於1∶1，一般認為2∶1的比例比較合適。它表明企業財務狀況穩定可靠，除了滿足日常生產經營的流動資金需求外，還有足夠的財力償付到期短期債務。其計算公式是：流動比率=流動資產/流動負債。但是，對於企業來說，流動比率也不是越高越好。因為，流動資產還包括應收賬款和存貨，尤其是由於應收賬款和存貨餘額大而引起的流動比率過大，會加大企業短期償債風險。因此，信貸人員在對公司短期償債能力進行分析的時候，一定要結合應收賬款及存貨的情況進行判斷。（2）速動比率：速動比率是速動資產和流動負債的比率，即用於衡量公司到期清算能力的指標。一般認為，速動比率最低限為0.5∶1，如果保持在1∶1，則流動負債的安全性較有保障。因為，當此比率達到1∶1時，即使公司資金週轉發生困難，也不致影響其即時償債能力。其計算公式為：速動比率=（貨幣資金+短期投資+應收票據+一年內應收賬款）/流動負債。（3）現金比率：現金比率是公司現金類資產與流動負債的比率。現金類資產包括公司所擁有的貨幣資金和持有的有價證券（即資產負債表中的短期投資）。它是速動資產扣除應收賬款後的餘額。由於應收賬款存在著發生壞賬損失的可能，某些到期的賬款也不一定能按時收回，因此，速動資產扣除應收賬款後計算出來的金額，最能反映公司直接償付流動負債的能力。其計算公式為：現金比率=貨幣資金+有價證券/流動負債。但需注意的是：公司不可能、也無必要保留過多的現金類資產。如果這一比率過高，就意味著公司流動負債未能得到合理的運用，經常以獲利能力低的現金類資產保持著，這樣會導致公司機會成本的增加。
2.長期償債能力分析。（1）資產負債率、權益比率、負債與所有者權益比率，這三個比率的計算公式為：資產負債率=負債總額/資產總額；所有者權益比率=所有者權益總額/資產總額；負債與所有者權益比率=負債總額/所有者權益總額。資產負債率反映企業的資產中有多少負債，一旦企業破產清算，債權人得到的保障程度如何；所有者權益比率反映所有者在企業資產中所佔份額，所有者權益比率與資產負債率之和為1；負債與所有者權益比率反映的是債權人得到的利益保護程度。信貸人員在看財務報表時，只要看一下資產、負債、所有者權益、無形資產總額這幾項，便可大概看出該企業的長期償債能力狀況，這三個比率只有在同行業、不同時間段相比較，才有一定價值。（2）長期資產與長期資金比率。其公式為：長期資產與長期資金比率=（資產總額-流動資產）/（長期負債+所有者權益）。這一指標主要用來反映企業的財務狀況及償債能力，該值應該低於100％，如果高於100％，則說明企業動用了一部分短期債務來購置長期資產，這樣就會影響企業的短期償債能力，其經營風險也將加大，實為危險之舉。
二、對利潤表的分析
在財務報表中，企業的盈虧情況是通過利潤表來反映的。利潤表反映企業一定時期的經營成果和經營成果的分配關係。它是企業生產經營成果的集中反映，是衡量企業生存和發展能力的主要尺度。信貸人員在分析利潤表時，應主要抓住利潤表結構分析。利潤表是把公司在一定期間的營業收入與同一會計期的營業費用進行配比，以得到該期間的淨利潤（或淨虧損）的情況。由此可知，該報表的重點是相關的收入指標和費用指標。“收入-費用=利潤”可以視作閱讀這一報表的`基本思路。當信貸人員看到一份利潤表時，會注意到以下幾個會計指標。它們分別是：“主營業務利潤”、“營業利潤”、“利潤總額”、“淨利潤”。在這些指標中應重點關注主營業務收入、主營業務利潤、淨利潤，尤其應關注主營業務利潤與淨利潤的盈虧情況。許多信貸人員往往只關心淨利潤情況，認為淨利潤為正就代表公司盈利，於是高枕無憂。實際上，企業的長期發展動力來自於對自身主營業務的開拓與經營。嚴格意義上而言，主營虧損但淨利潤有盈餘的企業比主營業務盈利但淨利潤虧損的企業更危險。
三、資產負債表與利潤表結合分析————企業營運能力的分析
營運能力是指企業基於外部市場環境約束，通過內部
人力資源和生產材料的配置組合而對財務目標所產生作用的大小。通常來說，企業生產經營資產的週轉速度越快，資產的利用效率就越高。
☆應收賬款週轉率
應收賬款週轉率=賒銷收入淨額/平均應收賬款（次）
賒銷收入淨額=銷售收入-現銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣
☆應收賬款週轉天數
應收賬款週轉天數=360/應收賬款週轉率
應收賬款週轉天數反映應收帳款轉換為現金所需的天數。這個指標越短，則意味著企業的應收帳款質量越高，可以提高現金流量。
☆存貨週轉率
存貨週轉率=主營業務成本/存貨平均餘額（次）
一般情況下，存貨週轉率越高越好。存貨週轉率高，說明存貨的流動性較好，存貨的管理也具有較高的效率，銷售形勢也好。
☆存貨週轉天數
存貨週轉天數=360/存貨週轉率
該指標與存貨週轉率相對應，是從另一角度反映存貨週轉狀況。
四、現金流量表
現金流量表是反映企業在一定時期內現金流入、流出及其淨額的報表，它主要說明公司本期現金來自何處、用往何方以及現金餘額如何構成。信貸人員在分析現金流量表時應注意以下幾個方面：
（一）經營活動產生的現金流量分析。
l、將銷售商品、提供勞務收到的現金與購進商品。接受勞務付出的現金進行比較。在企業經營正常、購銷平衡的情況下，二者比較是有意義的。比率大，說明企業的銷售利潤大，銷售回款良好，創現能力強。
2、將銷售商品、提供勞務收到的現金與經營活動流入的現金總額比較，可大致說明企業產品銷售現款佔經營活動流入的現金的比重有多大。比重大，說明企業主營業務突出，營銷狀況良好。
3、將本期經營活動現金淨流量與上期比較，增長率越高，說明企業成長性越好。
（二）投資活動產生的現金流量分析。
當企業擴大規模或開發新的利潤增長點時，需要大量的現金投入，投資活動產生的現金流入量補償不了流出量，投資活動現金淨流量為負數，但如果企業投資有效，將會在未來產生現金淨流入用於償還債務，創造收益，企業不會有償債困難。因此，分析投資活動現金流量，應結合企業目前的投資專案進行，不能簡單地以現金淨流入還是淨流出來論優劣。
（三）籌資活動產生的現金流量分析。
一般來說，籌資活動產生的現金淨流量越大，企業面臨的償債壓力也越大，但如果現金淨流入量主要來自於企業吸收的權益性資本，則個僅不會面；臨償債壓力，資金實力反而增強。因此，在分析時，可將吸收權益性資本收到的現金與籌資活動現金總流入比較，所佔比重大，說明企業資金實力增強，財務風險降低。
（四）現金流量構成分析。
首先，分別計算經營活動現金流入、投資活動現金流入和籌資活動現金流入佔現金總流入的比重，瞭解現金的主要來源。一般來說，經營活動現金流入佔現金總流入比重大的企業，經營狀況較好，財務風險較低，現金流入結構較為合理。其次，分別計算經營活動現金支出、投資活動現金支出和籌資活動現金支出佔現金總流出的比重，它能具體反映企業的現金用於哪些方面。一般來說，經營活動現金支出比重大的企業，其生產經營狀況正常，現金支出結構較為合理。
總之，進行財務報表分析不能單一地對某些科目關注，而應將公司財務報表與巨集觀經濟一起進行綜合判斷，與公司歷史進行縱向深度比較，與同行業進行橫向寬度比較，與企業相關聯的上、下游企業進行調查瞭解，把其中偶然的、非本質的東西捨棄掉，得出與決策相關的實質性的資訊，以保證貸款發放決策的正確性與準確性。
財務報表分析範文4
1.負責落實公司會計核算相關崗位工作職責和具體規定，指導下屬財務人員進行核算工作；
2.負責供應鏈成本資料收集及核算管理工作；
3.稽核各類憑證；
4.收集企業及各職能部門的財務資料、業務資料，以支援企業各項財務分析工作，按時提供財務分析報表；
5.協助財務負責人做好公司預算管理和經營分析工作；
6.配合做好財務審計和稅務檢查等工作；
財務報表分析範文5
財務報表分析對於瞭解企業的財務狀況和經營業績，評價企業的償債能力和盈利能力，制定經濟決策，都有著顯著的作用。但由於種種因素的影響，財務報表分析及其分析方法，也存在著一定的侷限性。我們在分析中，應注意這些侷限性的影響，以保證分析結果的正確性。
（1）會計處理方法及分析方法對報表可比性的影響。
會計核算上不同的處理方法產生的資料會有差別。例如固定資產採用直線折舊法或採用加速折舊法，折舊費也不同。企業長期投資採用成本法與採用權益法所確認的投資收益也不一樣。因此，如果企業前後期會計處理方法改變，對前後期財務報表對比分析就會有影響。同樣，一個企業與另一個企業比較，如果兩個企業對同一事項的會計處理採用的方法不一樣，資料的可比性也會降低。所以，我們在分析報表時，一定要注意看附註，看看企業使用的是什麼方法以及方法有無變更等。
從財務報表分析方法來看，某些指標計算方法不同也會給不同企業之間的比較帶來不同程度的影響。例如應收賬款週轉率、存貨週轉率等，其平均餘額的計算，報表使用者由於資料的限制，往往用年初數與年末數進行平均，這樣平均計算應收賬款餘額與存貨餘額，在經營業務一年內各月各季較均衡的企業尚可，但在季節性經營的`企業或各月變動情況較大的情況下，如期初與期末正好是經營旺季，其平均餘額就會過大，如是淡季，則又會過小，從而影響到指標的準確性。
此外，財務報表分析、指標評價要與其他企業以及行業平均指標比較才有意義。但各企業不同的情況，如環境影響、企業規模、會計核算方法的差別，會對可比性產生影響。而行業平均指標，往往是各種各樣情況的綜合或折衷，如果行業平均指標是採用抽樣調查得到的，在抽到極端樣本時，還會歪曲整個行業情況。因此，在對比分析時，應慎重使用行業平均指標，對不同企業進行比較時應注意調整一些不可比因素的影響。
（2）通貨膨脹的影響。
由於我國的財務報表是按照歷史成本原則編制的，在通貨膨脹時期，有關資料會受到物價變動的影響，使其不能真實地反映企業的財務狀況和經營成果，引起報表使用者的誤解。例如，以歷史成本為基礎的資產價值必然小於資產當前的價值，以前以500萬元購買的固定資產，現在的重置成本可能為800萬元，但賬上及報表上仍反映為500萬元固定資產原價。如不知道該資產是哪一年買的，僅僅靠這個資料，我們就不能正確理解一個企業的生產規模。進一步說，折舊費是按固定資產原價提取的，利潤是扣減這種折舊費計算出來的，由於折舊費定低了，企業將無力重置價格已上漲的資產；同時由於折舊費定低了，利潤算多了，可能會導致企業多交所得稅，多付利潤，最終可能使企業的簡單再生產也難以維持。
（3）資訊的時效性問題。
財務報表中的資料，均是企業過去經濟活動的結果。用這些資料來預測企業未來的動態，只有參考價值，並非絕對合理可靠。而且等報表使用者取得各種報表時，可能離報表編制日已過去多日。
（4）報表資料資訊量的限制。
由於報表本身的原因，其提供的資料是有限的。對報表使用者來說，可能不少需要使用的資訊，在報表或附註中找不到。
（5）報表資料的可靠性問題。
有時，企業為了使報表顯示出企業良好的財務狀況及經營成果，會在會計核算方法上採用其他手段來粉飾財務報表。這時財務報表分析就容易誤入歧途。
以上關於財務報表分析及其分析方法侷限性的種種說明並不能否定財務報表分析的積極作用，瞭解這些侷限性，分析報表時注意它們的影響，可以提高財務報表分析的質量。
此外，報表使用者在閱讀和分析企業財務報表時，一定不要忽略報表附表和附註。仔細閱讀有關附表和附註，能使人們正確理解報表上所反映的資訊，不至產生錯誤的判斷和結論。同時，在閱讀報表時，還應注意註冊會計師"審計報告"的意見。註冊會計師從第三者公正的立場，從專業人士的角度，對企業報表資料是否真實、可靠、可驗證等方面的評價，對於報表使用者是很有用的。
財務報表分析範文6
（1）確立分析標準。
這一步驟要解決兩個問題：一是站在何種立場進行分析，二是以何種標準進行分析比較。財務報表使用者因為立場不同，所以分析目的也各有差異。沒有比較，就不能稱其為分析，因此財務報表分析注重比較。對企業財務報表進行比較時，必須有一個客觀的標準，並以此為標準來衡量企業財務報表中的有關資料，從而較為客觀地確定企業的財務狀況和經營成果。
（2）確定分析目標。
財務報表分析目標，依分析型別的不同而不同：信用分析目標，主要是分析企業的償債能力和支付能力；投資分析目標，主要是分析投資的安全性和盈利性；經營決策分析目標，是為企業產品、生產結構和發展戰略方面的重大調整服務；稅務分析目標，主要分析企業的收入和支出情況。
從分析形式來說，有：日常經營分析，主要分析實際完成情況及其與企業目標偏離的情況；總結分析，要對企業當期的生產經營及財務狀況進行全面分析；預測分析，要弄清企業的發展前景；檢查分析，要進行專題分析研究。
（3）制定分析方案。
分析目標確定之後，要根據分析量的大小和分析問題的難易程度制定出分析方案。例如是全面分析還是重點分析，是協作進行還是分工負責。要列出分析專案，安排工作進度，確定分析的內容、標準和時間。
（4）收集資料資訊。
分析方案確定後，根據分析任務，收集分析所需資料資料。企業的各項經濟活動都與內外部環境的變化相關聯，會計資訊只反映經濟活動在某一時期的結果，並不反映經濟活動發生發展的全過程；財務報表能部分地反映產生當前結果的原因，但不能全面揭示所分析的問題。因此，需要分析者收集相關資料資訊。
資訊收集內容一般包括：巨集觀經濟形勢資訊；行業情況資訊；企業內部資料，如企業產品市場佔有率、銷售政策、產品品種、有關預測資料等。
資訊收集可通過查詢資料、專題調研、座談會或相關會議等多種渠道。
（5）核實並整理資訊資料。
首先核對和明確財務報表是否反映了真實情況，是否與所收集到的資料有較大出入。作為企業內部分析，如發現資料、資料不真實、不全面，可進一步查對，尋求真實情況。但對企業外部分析者來說，就比較困難。
對於具體資料的整理，首先要將資料分類，例如可以分成經濟、產業和個別公司企業等三大類，按時間先後順序排列。資料分類後，對於重複的、過時的、矛盾的資料予以剔除，從而減少不必要的負擔，在此基礎上，再進行企業概況整理。因為習慣上必須在分析報表的前言部分對所分析企業的概況作一個介紹，所以扼要整理諸如企業歷史、業務範圍、股東人數、職工人數、研究發展等資料，可以便於以後撰寫報告。
（6）分析現狀。
分析現狀是指根據分析目標和內容，評價所收集的資料，尋找資料間的因果關係，聯絡企業客觀環境情況，解釋形成現狀的原因，揭示經營失誤，暴露存在的問題，提出分析意見，探討改進的辦法和途徑。
（7）作出分析結論。
由於企業經濟活動的複雜性和企業外部環境的多變性，要求我們撰寫財務報表分析報告時遵守一定的原則。這些原則一般都是實踐經驗的總結。下面我們僅列出幾條，更多的分析原則應該來自於讀者自身的實踐經驗。
①儘可能地收集所需資料，掌握真實情況。
財務報表分析的依據是所掌握的資訊資料。由於各項財務報表分析目標之間具有相關性，所以我們在進行分析前，既要掌握分析目標所需指標的資料，又要了解相關指標的因果關係；既要收集企業內部的報表資料，又要掌握企業環境的變化情況；既要有客觀資料資料，又要有文字意見材料。只有充分地佔有資訊資料，才能作出正確的分析結論。一個新情況、新資訊的出現，有可能改變分析結論。
②指標對比，綜合判斷。
企業的經濟業務是相互制約和相互促進的，指標數值也具有相對性。同一指標數值，在不同的情況下反映不同的問題，要通過指標對比、指標綜合來分析問題、揭露矛盾。比如，企業擁有大量銀行存款，這可能是企業銷售量劇增的結果，也可能是企業無事可做，不善於利用資金的反映。要通過指標聯絡，綜合分析判斷，得出分析結論。
③點面結合，抓住重點。
在進行財務報表分析時，往往一兩個指標不能說明問題，既要對指標本身的數值作出分析解釋，又要對該指標數值對其他方面所產生的影響作出解釋，要通過一個指標的變化，追溯到其他指標的變化。要既見樹木又見森林，不能就指標論指標。比如，企業資金結構的'惡化，要同企業實現利潤情況、企業資金增減情況結合分析，看是否會導致企業財務狀況惡化，通過分析，抓住關鍵和本質。
④定性分析和定量分析相結合。
任何事物都是質和量的統一，財務報表分析也是定性和定量相結合。由於現代企業面臨複雜而多變的外部環境，而這些外部環境有時很難定量，但環境的變化卻對企業的產業發展、投資目標的實現以及企業銷售情況產生重要影響。因此在定量分析的同時，要作出定性判斷，在定性判斷的基礎上，再進一步進行定量分析和判斷。
⑤靜態與動態相結合。
企業的生產經營活動是一個動態的發展過程。我們所收集到的資訊資料，一般是過去情況的反映。在新的形勢下，同樣的投入可能會有不同的產出。因此，要時刻注意數值的時間性，在弄清過去情況的基礎上，分析在當前情況下的可能結果。要聯絡企業和投資者、決策者的實際情況，靜態和動態相結合，對指標值的含義作出判斷，以便為決策服務。不結合實際情況，就不可能提出建設性的分析意見。
（8）反饋。
反饋強調將新資料投入下一個資料處理系統，希望能改善產出，並且使分析結果及決策更為準確。由於經濟的發展充滿不確定性，隨著時間的推移，新的資料產生了，原來重要的資料可能已變得次要，原來次要的或受忽略的資料，卻變得非常重要。因此，財務報表分析是一個連續的過程，新資料的反饋工作不可忽視。例如，今年所做的財務分析，等到明年再分析時，應補充今年增加的資料，並剔除不合時宜的舊的資料。
財務報表分析範文7
主要財務資料分析
1.從上表可知，美的電器20xx年的流動比率比20xx,2008年稍微上升，20xx年的速動比率和現金比率比20xx,2008年均有較大幅度的上升，分別從20xx年的0.48，0.14上升到20xx年的0.81,0.21。表明公司的短期償債能力大大上升。當然，這樣的比率在行業中屬於先進的水平，也就是說，該公司的以上比率是往合理方向發展。
2. 美的電器20xx年的現金流動發債比率比20xx年的變化不大，比率較小，而比20xx年卻
有大幅度的增長，說明企業的償債能力有所增強。
長期償債能力指標
1. 20xx年都資產負債率20xx年比20xx,2有所下降，但都大於50%，對所有者來說都是
有益的。而產權比率，20xx年比20xx年和20xx年分別下降了0.57和0.72，這樣的資料說明了企業的長期償債能力有所增強，債權人的保障程度比較高。
2.有形淨值債務率，20xx年比20xx年和20xx年分別下降了0.69和0.99，表明了美的電器的長期償債能力有所增強。
3.經營現金淨流量與債務總額之比，20xx年，20xx年呈現連續增長的趨勢，達到了0.23，這樣的資料表明了美的電器的長期償債能力呈逐漸增強的現象，但是到了20xx年，卻下降到了0.11，下降了一倍之多，表明美的電器的長期償債能力到了20xx年又出現了有所減弱的現象。業的收賬能力有所下降。銷售現金比率20xx年比20xx年上升了，說明企業收益的能力提高了，總資產回收率20xx年比20xx年下降了，說明了企業運用部分資產獲取現金的能力有所減弱了。
現金流量總量結構分析
入量佔2.67，籌資活動現金流入佔18.63%，對比各表的每個資料可知，流入百每年分比都上升，可知美的電器的現金流入主要由經營所得，這樣的情況可以得出，美的公司的現金流量呈非常健康的趨勢發展。
根據現金流出總量結構分析，其中經營活動現金流出佔80.16，投資活動現金流出佔4.17%，籌資活動現金流出佔15.76%，該比例說明公司在經營活動現金流出佔有非常重要的地位，籌資活動也是該企業現金流出非常重要的方面。
從上表資料可知，美的公司銷售毛利呈逐年上升趨勢，說明其贏利能力有所增強，20xx年營業利潤率比20xx年有所下降，表明買的公司的市場競爭力還有上升的空間，對其發展潛力，贏利能力還應持觀望的態度。但從銷售主利率和成本費用利用率看，20xx年對比20xx年和20xx年，資料都有所增長，綜合來說，美的集團的贏利水平都是有所上升的，總體都是往較好的趨勢發展的。
到了20xx年，卻又下降到了10.90%，下降幅度浮動較大，可以得知，美的公司的現金流動能力在20xx年較為樂觀，而對比20xx年，20xx年的現金流動比率下降如此之大，可知這樣是資料證明企業的現金流動能力是不健康的。
2. 從現金債務比率分析，從20xx年的14%上升到了20xx年的23.32%，而到了20xx年卻又下降到了10.86%，也是非常強烈的下降幅度，可以看出，20xx年美的公司的償債能力是上升的，但到了20xx年下降幅度較大，可以得出，美的公司在20xx年的償債能力是有所下降，這樣的資料說明了，美的'公司更需要合理配置現金的流動，加強管理，以提升美的公司的現金償債能力。
總體分析
美的公司的目前經營狀況良好，現金流動充足，但是從長遠穩定發展角度，如果公司的負債結構不能得到有效調整將存在一定的結構化風險。美的公司的市場佔有率逐年提高，但仍然面臨家用電器市場需求總量增長放緩而導致銷量增長放緩的風險，尤其是公司家用電器與房地產市場密切相關，20xx地產市場仍然持續低迷，對相關的家用電器產品的需求將間接造成的影響。隨著品牌競爭進一步加劇，技術創新和環保節能還有戰略佈局成為關鍵，這對公司能否在同業中保持競爭優勢提出了更高的要求。綜合上述，美的公司仍然需要繼續創新，加快穩定管理層體系，使公司組織和各項資源配置更趨向合理，才能應對市場的快速變化和在競爭的市場中保持優勢，在業務快速擴充套件的管理風險中走出光明之路。
財務報表分析範文8
一、中色股份有限公司概況
中國有色金屬建設股份有限公司（英文縮寫NFC，簡稱：中色股份，證券程式碼：00xx58）1983年經國務院批准成立，主要從事國際工程承包和有色金屬礦產資源開發。1997年4月16日進行資產重組，剝離優質資產改制組建中色股份，並在深圳證券交易所掛牌上市。
中色股份是國際大型技術管理型企業，在國際工程技術業務合作中，憑藉完善的商務、技術管理體系，高素質的工程師隊伍以及強大的海外機構，公司的業務領域已經覆蓋了設計、技術諮詢、成套裝置供貨，施工安裝、技術服務、試車投產、人員培訓等有色金屬工業的全過程，形成了“以中國成套裝置製造供應優勢和有色金屬人才技術優勢為依託的，集國家支援、市場開發、科研設計、投融資、資源調查勘探、專案管理、裝置供應網路等多種單項能力於一身”的資源整合能力和綜合比較優勢。在有色金屬礦產資源開發過程中，中色股份把環保作為首要考慮因素，貫徹於有色金屬產品生產的各個環節，使自然資源得到更加合理有效利用，促進社會經濟發展，使人與自然更加和諧。
目前，中色股份旗下控股多個公司，涉及礦業、冶煉、稀土、能源電力等領域；同時，通過入股民生人壽等穩健的實業投資，增強企業的抗風險能力，實現穩定發展。
多年來，中色股份重視培植企業的核心競爭能力，形成了獨具特色的社會資源整合能力和大型有色工業專案的管理能力，同時確立了以伊朗為基地的中東地區，以哈薩克為中心的中北亞地區，以尚比亞為中心的中南非洲地區以及越南、寮國、蒙古、朝鮮、印尼、菲律賓等周邊國家的幾大主要市場區域。通過不斷的開拓進取，資產總額和盈利能力穩步增長，成為“深證100指數”股、“滬深300綜合指數”股。
二、資產負債比較分析
資產負債增減變動趨勢表
（一）增減變動分析
從上表可以清楚看到，中色股份有限公司的資產規模是呈逐年上升趨勢的。從負債率及股東權益的變化可以看出雖然所有者權益的絕對數額每年都在增長，但是其增長幅度明顯沒有負債增長幅度大，該公司負債累計增長了20.49%，而股東權益僅僅增長了xx.96%，這說明該公司資金實力的增長依靠了較多的負債增長，說明該公司一直採用相對高風險、高回報的財務政策，一方面利用負債擴大企業資產規模，另一方面增大了該企業的風險。
（1）資產的變化分析
xx年度比上年度增長了8%，09年度較上年度增長了9.02%；該公司的固定資產投資在09年有了巨大增長，說明09年度有更大的建設發展專案。總體來看，該公司的資產是在增長的，說明該企業的未來前景很好。
（2）負債的變化分析
從上表可以清楚的看到，該公司的負債總額也是呈逐年上升趨勢的，xx年度比xx年度增長了xx.74%，09年度較上年度增長了5.94%；從以上資料對比可以看到，當金融危機來到的xx年，該公司的負債率有明顯上升趨勢，09年度公司有了好轉跡象，負債率有所回落。我們也可以看到，xx年當資產減少的同時負債卻在增加，09年正好是相反的現象，說明公司意識到負債帶來了高風險，轉而採取了較穩健的財務政策。
（3）股東權益的變化分析
該公司xx年與09年都有不同程度的上升，所不同的是，09年有了更大的增幅。而這個增幅主要是由於負債的減少，說明股東也意識到了負債帶來的企業風險，也關注自己的權益，怕影響到自己的權益。
（二）短期償債能力分析
（1）流動比率
該公司xx年的流動比率為1.12，xx年為1.04，09年為1.12，相對來說還比較穩健，只是xx年度略有降低。1元的負債約有1.12元的資產作保障，說明企業的短期償債能力相對比較平穩。
（2）速動比率
該公司xx年的速動比率為0.89，xx年為0.81，09年為0.86，相對來說，沒有大的波動，只是略呈下降趨勢。每1元的流動負債只有0.86元的資產作保障，是絕對不夠的，這表明該企業的短期償債能力較弱。
（3）現金比率
該公司xx年的現金比率為0.35，xx年為0.33，09年為0.38，從這些資料可以看出，該公司的現金即付能力較強，並且呈逐年上升趨勢的，但是相對數還是較低，說明了一元的流動負債有0.38元的現金資產作為償還保障，其短期償債能力還是可以的。
（三）資本結構分析
（1）資產負債率
該企業的資產負債率xx年為58.92%，xx年為61.14%，09年為59.42%。從這些資料可以看出，該企業的資產負債率呈現逐年上升趨勢的，但是是穩中有降的，說明該企業開始調節自身的資本結構，以降低負債帶來的企業風險，資產負債率越高，說明企業的長期償債能力就越弱，債權人的保證程度就越弱。該企業的長期償債能力雖然不強，但是該企業的風險係數卻較低，對債權人的保證程度較高。
（2）產權比率
該企業的產權比率xx年為xx8.46%，xx年為157.37%，09年為146.39%。從這些資料可以看出，該企業的產權比率呈現逐年上升趨勢的'，但是穩中有降的，從該比率可以看出，該企業對負債的依賴度還是比較高的，相應企業的風險也較高。該企業的長期償債能力還是較低的。不過，該企業已經意識到企業的風險不能過大，一旦過大將帶來重大經營風險，所以，該企業試圖從高風險、高回報的財務結構向較為保守的財務結構過渡，逐漸增大所有者權益比例。
（3）權益乘數
該企業的權益乘數xx年為2.38，xx年為2.57，09年為2.46。從這些資料可以看出，該企業的權益乘數呈現逐年上升趨勢的，但是也是穩中有降的。說明一開始企業較多依賴負債，當意識到帶來的企業風險也較大時，股東就加大了權益性資產投入，增大了權益性資本在資產總額中的比重，選擇調整為穩健的財務結構，於是降低了權益乘數，使公司更好地利用財務槓桿的作用。
（四）長期償債能力分析
（1）利息保障倍數
該企業的資產負債率xx年為10.78，xx年為2.92，09年為3.19。從這些資料可以看出，該企業的利息保障倍數呈現逐年下降的趨勢。xx年金融危機來的當年影響最大，後又緩慢上升，說明企業經營開始好轉。利息保障倍數越高，說明企業償還債務能力越有保障，該企業xx年到09年期間，利潤有了大幅下降，而同時財務費用卻有進一步增長，對債務的償還能力有所降低，所以應該要多加註意。
（2）有形資產淨值債務率
該企業的有形資產淨值債務率xx年為203.64%，xx年為227.15%，09年為205.51%。從這些資料可以看出，該企業的有形資產淨值債務率是呈現逐年上升趨勢的，但是也是穩中有降的。該項指標越大，企業的經營風險就越高，長期償債能力就越弱。以上資料可以看出，該企業正在努力降低該指標，以進一步有效提高企業的長期償債能力。
三、經營效益比較分析
（一）資產有效率分析
（1）總資產週轉率
總資產週轉率反映了企業資產創造銷售收入的能力。該企業的總資產週轉率xx年為0.87，xx年為0.59，09年為0.52。從這些資料可以看出，該企業的總資產週轉率是呈現逐年下降趨勢的。尤其是xx年下降幅度最大，充分看出金融危機對該公司的影響很大。之所以下降，是因為該公司近三年的主營業務收入都在下降，雖然主營業務成本也在同時下降，但是下降的幅度沒有收入下降的幅度大，這說明企業的全部資產經營效率降低，償債能力也就有所下降了。總體來看，該企業的主營收入是呈現負增長狀態的。
（2）流動資產週轉率
該企業的總資產週轉率xx年為1.64，xx年為1.18，09年為1.02。從這些資料可以看出，該企業的流動資產週轉率是呈現逐年下降趨勢的。尤其也是xx年下降幅度最大，說明xx年的金融危機對該公司的影響很大。總的來說，企業流動資產週轉率越快，週轉次數越多，週轉天數越少，表明企業以佔用相同流動資產獲得的銷售收入越多，說明企業的流動資產使用效率越好。以上資料看出，該企業比較注重盤活資產，較好的控制資產運用率。
（3）存貨週轉率
該企業的存貨週轉率xx年為6.19，xx年為4.15，09年為3.58。從這些資料可以看出，該企業的存貨週轉率同樣是呈現逐年下降趨勢的。這說明該企業的存貨在逐年增加，或者說存貨的增長速度高於主營業務收入的增長水平，不僅耗費存貨成本，還影響企業的資金週轉。
（4）應收賬款週轉率
該企業的應收賬款週轉率xx年為8.65，xx年為5.61，09年為4.91。從這些資料可以看出，該企業的應收賬款週轉率依然是呈現逐年下降趨勢的。這說明該企業有較多的資金呆滯在應收賬款上，回收的速度變慢了，流動性更低並且可能拖欠積壓資金的現象也加重了。
（二）獲利能力分析
（1）銷售利潤率
該企業的銷售利潤率xx年為22.54%，xx年為22.53%，09年為19.63%。從這些資料可以看出，該企業的銷售利潤率比較平衡，但是09年度有較大下降趨勢。主要原因是09年度主營收入有較大的下降，而成本費用並沒有隨著大幅下降，面對這種情況，企業需要降低成本費用，從而提高利潤。
（2）營業利潤率
該企業的營業利潤率xx年為14.5%，xx年為6.39%，09年為5.2%。從這些資料可以看出，該企業的營業利潤率有較大下降趨勢。從其近三年的財務報表資料可以看出，是因為由於主營業務收入不斷降低，同時營業總成本的降低低於收入的增長，因而企業應注重要加強管理，以降低費用。
（三）報酬投資能力分析
（1）總資產收益率
該企業的總資產收益率xx年為15.99%，xx年為5.8%，09年為5.4%。從這些資料可以看出，該企業的總資產收益率比較平衡，但是xx年度以後有較大下降趨勢。該企業的此指標為正值，說明企業的投資回報能力較好，但是不可避免的是該企業的收益率增長是負數，說明該企業的投資回報能力在不斷下降。
（2）淨資產收益率
該企業的淨資產收益率xx年為30.61%，xx年為6.1%，09年為4.71%。從這些資料可以看出，該企業的淨資產收益率也是自xx年度以後有較大下降趨勢。說明該企業的經營狀況有較大波動，企業淨資產的使用效率日漸降低，投資者的保障程度也隨之降低。
（3）每股收益
該企業的每股收益xx年為0.876，xx年為0.183，09年為3。從這些資料可以看出，該企業的每股收益也是自xx年度以後有較大下降趨勢。該公司的每股收益不斷下降，就是因為其三年的總資產收益率都是呈負增長，淨資產收益率也同樣是負增長，營業利潤也不平穩，因此每股收益會比較低。因此，該公司應及時調整經營策略，改善公司的財務狀況。
（四）發展能力分析
（1）銷售增長率
該企業的銷售增長率xx年為96.06%，xx年為-9.14%，09年為-6.33%。從這些資料可以看出，該企業的銷售增長率是自xx年度以後有較大幅度下降的趨勢。從這些資料可以看到，該企業的經營狀況不容樂觀，連續兩年負增長，尤其是xx年度更是大幅下降，突然出現的負的銷售收入增長、銷售增長率的負增長會對該企業未來的發展帶來不利影響。
（2）總資產增長率
該企業的總資產增長率xx年為89.14%，xx年為4.95%，09年為9.02%。從這些資料可以看出，該企業的總資產增長率也是自xx年度以後有較大幅度下降的趨勢，但是總體來看，還是增長的，說明企業還是在發展的，只不過是擴張的速度有所減緩，xx年應該是高速擴張的一年。
四、現金流量比較分析
（一）現金流量的比較
現金流量統計分析
通過以上資料不難看出，該企業基本上是依靠正常經營活動來產生現金收入的，其中，投資活動產生的現金流量是負值，說明該企業基本在投資固定資產等較大的投資，以促進企業的壯大發展。而在09年度有所減緩，並且擴大投資也需要一定的籌資來彌補了。
（二）債務保障率分析
該企業的債務保障率xx年為%，xx年為4.05%，09年為10.11%。債務保障率反映的是經營現金流量償付所有債務的能力，由於企業每年的經營現金流量都被許多不確定因素所影響，因而該企業的經營現金流量有較大波動，沒有一個確定的趨勢。好在該公司的該比率高於同期銀行貸款利率，說明公司仍然能夠按時支付利息，從而維持當前債務規模。
（三）每元現金銷售淨流量分析
該企業的每元現金銷售淨流量比率xx年為6.84%，xx年為4.29%，09年為%。從這些資料可以看出，該企業的每元現金銷售淨流量比率上下波動幅度很大，沒有什麼趨勢可言，但是xx年下降的幅度最大，反映在其財務報表上就是用於支付的現金額度很大，從而導致該年經營現金流量淨額很低。總的來看，該企業的每元現金銷售淨流量比率還是比較穩定，該企業還有足夠的現金可以隨時用於支付的需要。
五、業績的綜合評價
通過以上分析，我們對中色股份有限公司有了一個比較詳細的瞭解。但是單獨的分析任何一類財務指標，都不足以全面評價企業財務狀況和經營效果，只有對各種財務指標進行綜合、系統的分析，才能對企業的財務狀況做出全面合理的評價。
因此，現在將藉助杜邦分析系統，利用企業償債能力、營運能力、獲利能力各指標之間的相互關係，對該企業的情況進行綜合分析。
該企業淨資產收益率是呈下降趨勢的，但是09年又有上升趨勢了。從表中可以看出，影響淨資產收益率的因素中，該公司的總資產週轉率起著至關重要的作用，其次是權益乘數，總資產週轉率起的作用是最大的。所以該企業應圍繞這一指標加大管理力度，以提高總資產的利用效率。
六、分析結論
從以上分析資料可以得出如下結論：該企業總資產週轉率是呈現逐年下降趨勢，資產利用效率不是太高；長期償債能力比較平穩且有上升趨勢；在三項費用控制方面不是很好，是以後需要注意的地方；現金流量比較平穩，償債能力較好，銷售的現金流有所增長，有著較好的信譽，對企業以後的發展是有利的。
財務報表分析範文9
摘 要：財務報表分析對於瞭解企業的財務狀況、經營業績和現金流量，評價企業的償債能力、盈利能力和營運能力，幫助制定經濟決策有著至關重要的作用。因此，進行財務分析時應重點關注報表資料的互動性、可持續性及侷限性，以及對當前財務報表分析侷限性。
關鍵詞：財務報表 侷限性 互動性 可持續性
進行財務報表分析，不僅可以正確科學地評價企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況，揭示企業未來的報酬和風險，而且可以檢查企業預算完成情況，考核經營管理人員的業績，為建立健全合理的激勵機制提供幫助。
一、財務報表分析概述
財務報表分析是以企業財務報表和其他資料為依據，運用一系列專門的技術和方法，對企業的經營成果、財務狀況及現金流量進行分析與評價，為財務會計報告使用者提供管理決策和控制依據的一項管理工作。財務報表分析的目的是瞭解過去，評價現在，預測未來，為相關資訊使用者制定管理方案提供依據。財務報表分析即是一門科學，更是一門藝術。基於同樣一份報表資料，由於使用者目的不同，分析經驗及能力差異，其洞悉財務資料的內涵和意義也會存在不同。
二、財務報表的侷限性
由於種種因素的影響，財務報表分析及其分析方法。本身存在著一定的侷限性，具體表現在以下幾個方面：
1、財務報表所反映資訊資源具有不完全性。
財務報表沒有披露公司的全部資訊。列入企業財務報表的僅是可以利用的，能以貨幣計量的經濟來源。而在現實中，企業有許多經濟資源，或者因為客觀條件制約，或者因會計慣例制約，並未在報表中體現。比如某些企業賬外大量資產不能在報表中反映。因而，報表僅僅反映了企業經濟資源的一部分。
2、財務報表對未來決策價值的不適應性。
由於會計報表是按照歷史成本原則編制，很多資料不代表其現行成本或變現價值。通貨膨脹時期，有些資料會受到物價變動的影響，由於假設幣值不變，將不同時點的貨幣資料簡單相加，使其不能客觀地反映企業的財務狀況及經營成果，難免會對報表使用者的決策有一定的誤導。
3、財務報表缺少反映長期資訊的資料。由於財務報表按年度分期報告，只報告了短期資訊，不能提供反映長期潛力的資訊。
4、財務報表資料受到會計估計的影響。會計報表中的某些資料並不是十分精確的，有些專案資料是會計人員根據經驗和實際情況加以估計計量的。比如壞賬準備的計提比例，固定資產的淨殘值率等。
5、財務報表資料受到管理層對各項會計政策選擇的`影響。
會計政策與會計處理方法的多種選擇，使不同企業同類的報表資料缺乏可比性。根據《企業會計準則》規定，企業存貨發出計價方法、固定資產折舊方法等，都可以有不同的選擇。即使是兩個企業實際經營完全相同，兩個企業的財務分析的結論也可能有差異。
三、財務報表資料的互動性
財務報表分析主要從三個方面入手：即利潤表、資產負債表、現金流量表。財務分析者切入這些資料時，關注財務報表資料的互動性，不要被區域性資料產生的較大變化而衝昏了頭腦，簡單的判斷企業所面臨的機遇或風險。企業的經營業務是相互關聯的，最終表現出來的各項財務報表資料理應對各項較大變化做出積極反應，如果只是單方面的波動，這必然引起使用者的高度重視。再則固定資產資產資料有沒有相關互動，固定資產的更新改造，負債的增加，有沒有帶來收入資料的互動，利潤資料的互動。否則，企業做出經營管理的改善之舉，得不到常規理由的支撐，那就要求我們展開深層的思考，從而挖掘財務報表分析的深度和廣度，提高財務分析的效率及效果。
四、關注財務報表盈利資料的可持續性
作為企業的相關利益者，無論是投資人、管理者還是債權人，對企業盈利狀況的改善都關懷備至。企業的利潤實現了較大增長，確實大快人心。但高興之餘，我們要保持一份理性，此類增長是否具有可持續性。會計工作人員通過許多遊走在會計制度邊緣的方法，甚至是造假，可以在短期內調整企業的盈利資料，也稱之為盈餘管理。由此，當報表使用者接收到此類盈利資料突然放射的光芒時，千萬不要被灼傷，誤判企業的經營形勢得以扭轉。
五、改善財務報表分析侷限性的幾點建議
1、加強對財務報表附註資訊的運用。
財務報表附註是對財務報表本身無法或難以充分表達的內容和專案所作的補充說明與詳細解釋。在對企業財務進行分析時。應充分利用財務報表及報表附註的資訊，聯絡其他相關資訊。仔細深入地分析、研究，才能提高對企業整體情況的理解，更準確地評價企業的財務狀況和經營業績。
2、提高財務報表分析人員的綜合能力和素質。
不管採用哪種財務報表的分析方法。分析人員的判斷力對得出正確的分析結論尤為重要。平時要加強對財務報表分析人員的培訓，提高分析人員的綜合素質，提高他們對報表指標的解讀與判斷能力，並使他們同時具備會計、財務、市場營銷、戰略管理和企業經營等方面的知識。熟練掌握現代化的分析方法和分析工具，在實踐中樹立正確的分析理念，逐步培養和提高自己對所分析問題的判斷能力以及綜合資料的收集能力和掌握運用能力，極大地為企業管理和決策提供真實可靠的依據。
3、定量分析與定性分析相結合。
現代企業面臨複雜多變的外部環境，這些外部環境有時很難定量，但會對企業財務報表狀況和經營成果產生重要影響。因此，在定量分析的同時，需要做出定性的判斷，在定性判斷的基礎上，再進一步進行定量分析和判斷，充分發揮人的豐富經驗和量的精密計算兩方面的作用，使報表分析達到最優化。
4、動態分析和靜態分析相結合。
企業的生產經營業務和財務活動是一個動態的發展過程。因此要注意進行動態分析，在弄清過去情況的基礎上，分析當前情況的可能結果對恰當預測企業未來有一定幫助。
參考文獻：
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財務報表分析範文10
一、公司概況
二、魯北化工上市公司財務報表分析
(一)償債能力分析
1.短期償債能力的分析(1)流動比率
資料表明該公司20xx和20xx的流動比率變化較小，但相比20xx年有了小幅度的降低，下降的主要原因是因為流動資產的逐漸減少企業的償債能力有一定的風險。
資料表明該公司20xx較20xx的速動資產有所提高是由於存貨專案的減少，但相比20xx年有一定的下降趨勢也是因為存貨的減少，較20xx年相比公司的償債能力有了一定的好轉。
2.長期償債能力分析
(1)利息保障倍數
從圖表可以看出20xx-20xx年魯北化工的利息保障倍數呈下降的趨勢，表明公司的償債能力不斷下降。
(2)負債/EBIT比率
20xx年較20xx年有所下降，但比20xx年的數值相比有所上升，由於20xx較20xx的營業收入有所下降這可能是導致負債/EBIT比率下降的主要原因。
(三)營運能力的分析
1.應收賬款週轉率
20xx的週轉率比20xx的下降，主要是營業收入的減少，和應收賬款的增加，應收賬款的增加說明企業的賬款收回，但是企業的銷售收入卻大為減少。
2.存貨週轉率
20xx比20xx上升了0.1多，表明企業的管理效率有所提高，是由於企業的銷售收入有增長存貨增長的幅度較小。
(四)獲利能力的分析
1.銷售淨利率
銷售淨利潤在逐年的下降是由於淨利潤的減少，淨利潤的減少又是因為企業管理費用營業稅金及附加的增加和銷售收入的較少，企業應該加以重視。該指標越低說明企業的獲利能力越低。企業應該拓寬銷售渠道，適當的控制企業的期間費用。
營業利潤率的逐年下降，營業收入的不斷下降，只可能是企業的營業利潤的下降幅度比營業收入要大。
2.營業利潤率
營業收入越高說明企業經營活動獲得收益的能力越強。該企業營業收入和營業利潤都有所下降。
(五)投資報酬能力分析
總資產報酬率和淨資產報酬率
計算表明魯北化工公司的總資產報酬率20xx-20xx呈下降趨勢到20xx年逐漸變的平穩，由於20xx的.利潤總額比20xx和20xx下降導致總資產報酬率下降。利潤總額的下降主要是主營業務成本的上升和銷售費用的增加以及營業稅金及附加。淨資產報酬率20xx年較20xx和20xx年的下降也是由於淨利潤的下降和主營業務成本的升高。
(六)發展能力分析
資本保值增值率率和銷售增長率
資本保值增長率越高表明企業的資本保全狀況越好，一般情況下資本保值增值率大於1表明所有者權益增加，企業增值能力越強。該企業20xx的較20xx和20xx有所好轉。銷售收入增長率的下降時由於企業的應收賬款逐年大幅度的增長，導致收入未能被收回。
(七)現金流量的分析
現金債務總額和銷售現金比率
通過計算可以看出魯北化工公司20xx-20xx年的現金債務總額呈逐年下降的波動情況，在20xx年達到了最低值，也許是由於企業負債在逐年的增加導致現金的債務總額在逐步的減少，說明企業用現金流量償還債務的能力較低企業要加以重視。
銷售現金比率的從20xx至20xx年逐步的上升說明企業銷售獲現能力的不斷增強。
(八)上市公司特定指標分析
每股收益和每股股利
每股收益越高說明企業的市價上升的空間越大，盈利能力越強，投資報酬越好，該企業20xx-20xx年變化較平穩，20xx年有小幅度的上升是由於淨利潤有所上升級收入的增長，淨利潤的額上升是由於企業銷售收入的增加和期間費用的減少。
每股淨資產在逐步的下降說明股東擁有的每股公司的權益的賬面價值沒有得到實現。
三、總結
總的來說，該公司流動比率在逐年的減少，企業的短期償債能力有所下降，但速動比率在逐年的增加，表示企業存貨在減少，企業的商品銷售前景較好。同時企業的應收賬款在增加，企業收回賬款的風險也在增加。企業的利息保障倍數和負債/EBIT都在下降表明企業長期償債能力都在下降。所以該企業應該提高應收賬款的週轉天數，銷售道路要拓寬，增加企業的銷售收入，同時注意企業的生產成本的控制及期間損益加強企業對外進行有效的投資。
該公司的發展潛力比較大，企業應該維持企業的償債能力的情況下，適當的舉借一些外債，發揮財務槓桿的作業。為企業可持續發展做一些準備，現金流量表對企業來說是非常重要的，所以企業應該加以重視，特別是經營活動的現金流量分析，比如現金的償債能力分析(現金債務總比率現金流動負債總比率)，現金獲利能力分析(銷售現金比率現金淨利潤率)，經營獲現能力的分析(銷售現金比率及現金淨利潤率)。
企業提高銷售利潤率，是收入增長的幅度高於成本和費用，同時還要降低成本和費用，提高總資產週轉率，在不危及公司財務狀況的前提下，適當的增加負債的規模。
財務報表分析範文11
隨著課程的即將結束，這門課的學習給我們帶來了很多的體會和感受。財務報表分析是指財務報告的使用者用系統的理論與方法，把企業看成是在一定社會經濟環境下生存發展的生產與分配社會財富的經濟實體，通過對財務報告提供的資訊資料進行系統分析來了解掌握企業經營的實際情況，分析企業的行業地位、經營戰略、主要產品的市場、企業技術創新、企業人力資源、社會價值分配等經營特性和企業的盈利能力、經營效率、償債能力、發展能力等能力，並對企業做出綜合分析與評價，預測企業未來的盈利情況與產生現金流量的能力，為相關經濟決策提供科學的依據。財務報告分析對於不同的物件其作用也是不同的。對於投資者，分析主要是為尋求投資機會獲得更高投資收益；對於債權人，分析主要是金融機構或企業為收回貸款和利息或將應收賬款等債券按期收回現金而進行的信用分析；對於政府經濟管理部門的分析主要是為制定有效的經濟政策和公平恰當的徵稅而進行經濟政策分析與稅務分析。對於註冊會計師，目的為客觀公正的進行審計、避免審計錯誤、提高財務報告的可行度，也要對財務報告進行審計分析。
就這門課程而言，我們小組認為學習方法有以下幾點，一：明確目的，把握方向。分析財務報表之前首先要明確分
析目的，針對不同的目的，選擇不同的衡量標準，從而形成評價結論；二：夯實基礎，熟練技巧。在明確計算方向後，便要挑出合適的`計算公式或方法，得出結論，主要方法有比較法，橫向比較和縱向比較，比較的內容除了金額數量上的絕對值之外，最常見的是比率分析，這就要求我們具備紮實的基本功。三：溫故知新。學完後，經常複習一下，不僅有利於會計知識的鞏固，也有利於後面專業知識的理解。
財務報告分析是一門很有用的課程，只要認真學習，對將來的工作和學習都會起到很大的幫助。
財務報表分析範文12
《上市公司財務分析》課程是財務報表分析的理論概括和時間總結，它是建立在會計，財務管理等相關學科基礎上的一門理論性和應用性相結合的課程。是以企業編制的財務報表及相關資料為基本依據，運用一定的分析方法和技術，對企業財務狀況和經營成果進行評價，為企業未來的決策、規劃和控制提供財務資訊的方法。
財務分析在企業財務管理工作中，具有重要的作用。通過財務分析，可以評價企業一定時期的財務狀況及經營成果，揭示生產經營活動中存在的問題，總結財務管理工作的經驗教訓，為企業生產經營決策和財務決策提供重要的依據;可以為投資者、債權人和其他有關部門提供系統、完整的財務分析資料，便於他們深入瞭解企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況，為他們作出經濟決策提供依據;可以檢查企業內部各職能部門和單位完成財務計劃指標的情況，考核各部門、單位的工作業績，以便揭示管理中存在的問題，總結經驗教訓，提高管理水平。
就學習這門課程而言，我認為學好的方法有如下幾點：
一、明確目的，把握方向。
分析財務報表之前首先要明確分析的目的是什麼，針對不同的目的選擇不同的衡量標準，從而形成評價結論。例如：要基於剩餘收益增長的價值分析剩餘收益對公司價值增長的貢獻，判斷公司是否有增值能力，是否是一個能夠增加股東剩餘收益的增長型公司，為股東評價公司業績和潛在投資者衡量公司增值能力提供依據。
二、夯實基礎，熟練技巧
在明確計算方向後，第二步便是要挑出合適的計算公式或方法，來得出結論。財務報表分記析課程最常用的方法是比較法，橫向比較和縱向比較是最基礎的也是最有效的，而比較的內容除了金額數量上的絕對值之外，最常見的是比率分析，這就要求學生必須具備紮實的基本功，對財務比率原理和計算方法爛熟於心。
三、豐富知識，開拓思維
這裡所指的豐富知識不僅指財務知識，也包括了審計、金融、法律等其他方面知識。經濟交易的複雜性和多樣性對會計從業人員，提出了更高的要求——需要涉獵各方面知識，將微觀知識與巨集觀經濟相結合。這一點反映在財務報表分析中也是很重要的。
四、聯絡實際、關注實事
證監會要求上市公司每年在4月15日之前披露會計年報，每一張會計年報背後披露的都是一家公司在過去一年或幾年間的經營情況，是經濟活動和現實財務狀況的反映，因此分析財務報表切不能脫離實際。
五、培養良好專業素質和商業倫理素養
在分析財務報表中，我們不能僅侷限在業務能力的培養，還需要重點關注商業倫理和職業道德。
由於審計風險的客觀存在性和審計過程中人為因素，財務報表所反映的不一定就是完全正確的，這要求我們在分析財務報表時要有職業敏感度和職業道德。
通過以上分析，我個人認為，財務報表學習這門課程在會計專業裡是一門集大成的課程，它對學生綜合素質提出了很高要求。它是對財務會計知識的整合，其反映出的會計思想和會計方法是對學生專業知識的綜合反映和全面檢驗。因此，學習這門課學習的不僅是基本方法和常規技巧，更重要的是學習其滲透出來的會計理念和職業技能，是從課本到實際的有效跳板。
財務報表的分析首先要知道會計做賬的原理，會計的原理就是將收入和支出按不同種類分類，比如：收入分主營業務收入、投資收益、其他業務收入，支出有費用支出、主營業務支出、其他業務支出，會計按照業務性質，依照權責發生制原理，對各種收入費用分門別類，有利於最後核算。期末編制會計報表是進一步將相似相類的科目歸類為同一個專案上，這樣對於分析報表來說，就是編制的逆過程，不斷從報表的各項資訊中分析各明細帳戶的收支狀況。
財務報表的分析比率分析法是比較常用的，比率的計算有一個基本的原則：分母選擇一項性質單一的專案，分子選擇內涵不同的專案，通過比率將複雜的.大額數字簡單化，可比化。比較的範圍有同時期不同專案的比較、不同時期同一專案的比較、不同行業的比較、同行業不同營銷運作模式的比較。
財務報表的分析主要目的是看盈利的多少及真實性。盈利的比較主要在如下幾個方面：
1、收入情況
2、支出情況
3、收入與支出的比較
一般企業的收入分為：主營業務收入、其他業務收入與投資收益。主營業務收入正常佔收入的較大份額，投資收益與其他業務收入是容易有關聯交易、製造利潤的嫌疑，關聯交易可能會以不公允的交易來轉移利潤，這些詳細的情況需要通過各明細科目及報表附註加以甄別。就支出專案而言，主營業務支出的大小通常與主營業務相關，當支出與收入的比例與同行業的比率不同時，如果不是運營營銷狀況的差異，就一定要檢視明細帳戶。收支比率同時也要與以往的收支比率比較。費用的核算數目較大者要檢查明細帳戶。同樣其他業務支出與其他業務收入是要甄別的。
財務報表分析範文13
摘要：隨著科技的不斷髮展，大資料時代正在不斷的向我們走來，大資料技術能夠更好的為企業進行精準的財務分析，有利於財務報告使用者更好的把握企業的經營狀況，作出正確的決策，尤其對於施工企業，其內部事物非常繁雜，資料量非常的大，單純依靠人工計算已經無法滿足企業對財務分析質量和效率的要求。本文深入的分析了大資料技術對施工企業財務分析的好處，並提出一些具體能夠更好的運用大資料技術的措施，希望能為提高施工企業財務分析水平提供一定的幫助。
關鍵詞：施工企業 大資料技術 財務分析
一、大資料技術的含義
大資料來源於資訊化的不斷髮展，隨著網際網路技術的發展而不斷的興盛，大資料也被稱作巨量資料，他是一種需要新的處理模式才能夠讓企業擁有更加強大的決策能力和洞察能力的資訊資產。大資料技術就是一種能夠很好的處理這些龐大資料資訊的技術，它並不是採用隨機分析法這一捷徑，而是把所有的資料資訊都進行分析從而得出最真實的分析結果。大資料技術特別適用於大型公司與網際網路公司，因為這樣的企業他們的資料量非常的龐大，利用人工進行資料分析不能很好的保證其資料分析結果的準確性，同時還特別浪費人工費用。
二、施工企業運用大資料技術進行財務分析的原因
(一)大資料技術能夠提高施工企業財務分析的工作效率
作為施工企業的財務部門，在進行財務分析的過程中，我們既要對每一項管理費用進行仔細的分析判斷，同時還要把這些資料與前期的資料進行對比，從而發現其費用的發展變化情況。大家都知道，施工企業其現場情況非常複雜，各種支出專案也非常的多，不同情況下管理費用的`差距非常的大，財務部門想要對這些資料進行精準的分析，就需要花費大量的人力、物力，施工企業想要單純的依靠財務人員來完成這項工作，其付出的勞務成本很可能超過其正確的財務決策給企業帶來的利潤，同時採用人工進行財務分析的結果其質量也很難把握。如果施工企業能夠採用大資料技術，那麼企業將省去大量分析資料的時間成本，而且資料分析的結果具有非常強的可靠性，既省人力也省時間，同時提高了企業財務分析的工作效率。
(二)有利於提高施工企業財務分析的水平
大家都知道，財務資料是施工企業最重要的資料之一，它的積累量非常的大，財務分析的結果直接影響了企業財務管理的質量。因此，施工企業在進行財務決策分析的時候，必須要做到客觀、公正。運用大資料技術，施工企業在進行財務分析的過程中能夠避免人為分析中由於個人問題發生的一些對財務資料不客觀、公正的問題的出現，保證財務分析的質量，提高施工企業財務分析的水平。比如施工企業在進行融資的過程中，大資料技術能夠通過對以前企業的融資情況進行準確的資料分析，財務工作人員根據分析結果，選擇最有利於施工企業發展的融資方案，從而節約企業融資成本，增加企業的經營效益。
(三)有利於建築物的各種資料資訊與決策的及時互動
作為施工企業，其現場的情況非常的複雜，而且施工狀況多變，管理者的決策都是從以前的資料的分析結果中得出來的，這種決策對於企業而言可能現在是非常合理的，但是隨著施工進度的進一步變化，這種施工方案可能就不再適用於施工企業了。利用大資料技術，企業財務人員能夠隨時根據現場情況，調整企業資料情況，讓企業管理者根據實際情況不斷的調整經營決策方案。對於施工企業的融資方案而言，大資料技術能夠根據市場變化以及企業需求的改變，選擇最適用企業的融資方案，從而保障施工企業的正常運轉及專案的順利推進。
三、如何讓施工企業更好的運用大資料技術提高企業的財務分析能力
(一)樹立正確的財務分析理念
施工企業是我國的傳統行業，想要大資料技術能夠在施工企業中得到廣泛的認可和運用，就必須從轉變施工企業的財務分析理念入手。首先，要確定正確的財務分析理念，積極的宣傳大資料技術在財務分析工作中的重要地位，讓每個員工都能知道它的重要性，但是，我們也不能盲目的使用大資料技術，我們要清楚的知道這項技術也是有它自身的缺陷的，我們必須要從企業實際情況出發，制定出最適合企業的財務分析戰略。其次，施工企業要把大資料的理念和企業的文化有效的融合在一起，讓大資料理念能夠深入人心，深入到每一個員工的行為當中去。
(二)建立標準的財務分析體系
大資料技術只是一項先進的資料分析技術，想要讓這項技術發揮其最大的作用，施工企業需要建立標準的財務分析系統。首先，這一系統必須要與施工企業的核算系統形成很好的連線，讓企業中的各種資料能夠通過核算系統進行財務分析系統。其次，財務分析系統必須能夠模擬經營企業的日常活動，預測財務決策可能產生的後果。再次，施工企業必須保證收集到的資料資訊足夠的廣泛、全面，大資料技術只是對資料進行分析，如果資料本身就不準確或者資料範圍狹窄，那麼分析出來的資料資訊質量也就無法得到保障。最後，施工企業的財務分析體系必須是從企業自身的實際情況出發，符合企業的自身需要，只有這樣，通過財務分析體系進行的大資料技術分析的結果才更適合企業發展的需要。
(三)培養高素質的專業人才
施工企業想要真正的運用好大資料技術，從根本上提高企業的財務分析水平，就必須要培養一支專業的財務人員隊伍，他們必須擁有較高的專業素質，能夠熟練的運用大資料技術，對於網路資訊科技也要有一定的瞭解，只有正確的運用了大資料技術才能讓這項技術更好的為施工企業的財務分析服務，為企業進行正確的財務決策作出自己的一份貢獻。此外，施工企業要重視對員工的培訓，社會是不斷髮展的，技術也在不斷的更新，企業工作人員的技術水平必須要能夠緊跟時代發展的腳步，財務人員必須不斷的提高自己的專業水平，永遠走在時代的前沿，只有這樣才能為企業發展更好的服務。
四、結束語
隨著我國市場經濟的不斷髮展，大資料技術在施工企業財務分析上的運用將會越來越廣泛，因此，作為國內大型的施工企業，我們必須要抓準時機，順應時代的發展潮流，正確的運用大資料技術，更好的為企業的財務分析做出貢獻，同時也有利於施工企業進一步的發展壯大。
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財務報表分析範文14
1.負責本崗位關聯憑證制單、及其他崗位憑證及附件的稽核；
2.負責每月月度記賬和結賬工作；
3.負責編制、彙總財務報表及其他相關報表，保證賬賬、賬表相符；
4.定期組織往來核對工作，保證賬實相符；
5.編制和提交月度、季度、年度財務分析報告；
6.配合完成年度全面預算編制工作；配合完成月度、年度企業預算分析報告，對發現的問題提出合理性建議；
7.配合完成年度所得稅彙算清繳工作；
財務報表分析範文15
摘要：財務報表亦稱對外會計報表，是會計主體對外提供的反映會計主體財務狀況和經營的會計報表，包括資產負債表、損益表、現金流量表或財務狀況變動表、附表和附註。對公司的財務報表進行分析是銀行進行信貸管理工作的重要內容，本文從某公司的財務報表出發，對其進行整理加工，羅列至棋盤分析簡表上，然後對公司的財務狀況進行分析評價，為銀行貸款工作提供決策依據。
關鍵詞：財務報表 信貸管理
現金流量表分析
首先看該公司現金流量表，該公司經營活動現金流量為正，近兩年投資活動現金流量為負，籌資活動現金流量為負。由此可見，企業經營狀況良好，一方面在償還以前債務，一方面又要繼續投資。因此，要特別關注經營狀況的變化，防止經營狀況的惡化導致財務狀況惡化，從而影響公司的還貸能力。
現金流量表分析
其次從利潤分析來看，該公司的營業收入、營業利潤、利潤總額及淨利潤都呈逐年增長趨勢，且銷售利潤率為百分之六以上，高於行業平均水平，所以該公司的盈利能力還是不錯的。
資產負債表分析
再次從公司資產負債表分析，該公司的資產負債率和產權比率都遠低於行業平均水平，債權人的權益保障程度還是比較高的，利息保障倍數為正常水平，應收賬款呈下降趨勢，說明該公司應收賬款的管理總體上是好的。但如果是信用條件苛刻所致，可能會影響公司的'持續發展。存貨20xx年也比20xx年大幅下降，庫存商品明顯減少，說明該公司產品適銷對路，公司應注意將存貨數量維持在正常水平，滿足生產經營需要。公司短期借款增加較多，負債中只有短期負債，沒有長期負債，使得公司短期償債壓力較大，財務風險較大。企業未分配利潤減少，應是分紅比例過高的緣故，應引起注意。公司資產總規模還算穩定，其中流動資產減少較多，無形資產增加較多，應分析其具體原因。
財務比率表分析
最後從公司財務比率來看，公司的流動比率、速動比率低於行業平均水平，主要是由於該公司負債中只有短期負債所致。週轉率普遍高於行業平均，說明企業週轉天數過長，這會影響企業盈利及償債能力。企業的利潤率高於行業平均水平，且穩中有升，說明企業盈利能力較強，這是企業未來還債的有力支援。
