信託融資租賃的操作詳細流程

信託融資租賃是指以融資租賃方式運用信託資金為動產裝置使用者提供融資服務的一種資金信託業務。信託融資租賃既可以單一資金信託，也可以集合資金信託。那麼這個的具體操作流程是怎樣的呢？為您做詳細解答。

融資租賃信託業務從實質上講，包含著兩個業務過程：一個是信託公司接受委託資金，與委託人辦理信託業務這一過程。另一個是信託公司按照委託人的要求，將信託資金運作到融資租賃業務上，辦理融資租賃這一過程。這兩個過程相互獨立，但又相互關聯。下面我們分別就這兩個過程進行說明。

(一)委託人辦理信託的過程

1. 信託公司與客戶進行洽談，瞭解客戶的信託資金額，運作意向，對收益的預期等情況，介紹信託專案的風險承擔、收益的分配、報酬的收取等內容。

2. 雙方達成協議後，信託公司與委託人簽訂《資金信託合同》及《信託資金管理運用風險申明書》。信託公司為委託人開立信託賬戶並單獨核算，不得與信託公司的自有資金及其他委託人資金混淆。委託人劃入信託資金。

3. 信託合同期滿，信託關係終止，信託財產採取維持信託終止時財產原狀的方式歸屬委託人。

4. 信託公司在信託終止後，做出《信託事務清算報告》，向委託人報告信託資金的運作及收益情況，產生的費用和支付的信託報酬，以及信託公司所盡的管理責任情況。

5. 委託人在收到清算報告後未取回信託財產的，信託公司對該筆信託進行代保管處理。

(二)信託公司辦理融資租賃的過程

1. 企業向信託公司提出辦理融資租賃業務申請後，信託公司對承租人進行審查，分析融資租賃業務的風險和收益，同意融資後，雙方就融資租賃業務的具體情況進行洽談和確定。

2. 信託公司與供應商簽訂租賃標的物的《購銷合同》，與承租人簽訂《融資租賃合同》;以第三方信用提供擔保的，信託公司還要與擔保人簽訂《擔保合同》，信託公司還可能要求供應商或第三人提供回購擔保，與回購擔保人簽訂《回購協議》。

3. 信託公司按照《購銷合同》的支付條款，向供貨商付款，在標的物抵達承租人處後，對信託公司進行通知，信託公司會同承租人對租賃標的物進行驗收。

4. 購入租賃物的發票抬頭應是信託公司，承租人應對租賃物辦理以信託公司為第一受益人的財產保險，以確保信託公司對租賃物的所有權並控制租賃物損失的風險。

5. 在租賃標的物安裝完畢後，信託公司人員到現場進行驗收，並對企業經營情況進行階段性檢查。通過檢查租賃物是否執行正常，對承租人經營狀況進行分析控制承租人不支付租金的風險。

6. 租賃期滿，在承租人支付全部租金後，通常情況下，信託公司與承租人辦理租賃物轉讓手續。轉讓時可以由承租人支付少額的轉讓價款。

(三)辦理信託與融資租賃兩過程的關係

1. 承租人辦理融資租賃業務所使用的資金為委託人的信託資金。

2. 在信託資金運作前，信託公司向委託人介紹運作專案的情況，由委託人對信託資金的`運作方式和具體運作的專案、期限、利率、還款方式等進行確認，並充分了解專案的風險。然後信託公司按委託人確認的內容進行運用。

3. 信託收益的來源為信託資金運用的收入(租金收入)，信託公司在信託收益分配日在扣除信託費用、信託稅金和信託報酬後將全部信託淨收益分配給委託人。

4. 信託運作專案(融資租賃到期)終止，同時信託資金合同終止。

對於受託人來說，信託財產不是其固有財產，不能計入其財務報表中的資產。而應作為其信託資金來源與運用表中的專案予以披露。

為了方便融資租賃合同的管理，簡化賬務處理程式，可以考慮以下會計處理方法：在其信託資金來源與運用表中設兩個賬戶：一是“融資租賃信託資金來源賬戶”，一是“融資租賃信託資金運作賬戶”。委託人將信託資金劃入信託公司時，信託公司對委託人資金在銀行單獨開立賬戶管理，借記“銀行存款”，同時貸記“融資租賃信託資金來源賬戶”;在受託人根據承租人要求購買標的物並支付相應款項後，貸記“銀行存款”，同時借記“融資租賃信託資金運作賬戶”。

受託人可以通過“應收賬款”科目對租金的收取進行核算。設立“應代XXX委託人收租賃款”和“應付XXX委託人租賃款”賬戶。這兩個賬戶相互衝抵，即，在確認租金及承租人的其它應付款時，借記前者，等額貸記後者;在實收承租人的任何付款時，無論其是否按時和足額，均貸記前者，等額借記後者。

受託人在實收承租人的任何付款時，還要同時借記“銀行存款”，貸記“融資租賃信託資金運作賬戶”，貸記“融資租賃信託資金來源賬戶??信託收益”。在向受益人支付信託資金和收益(租金)時，同時收取信託報酬。則借記“融資租賃信託資金來源賬戶”，貸記“銀行存款”，同時貸記“信託報酬”。

信託期滿時，信託財產採取維持信託終止時財產原狀的方式歸屬委託人。委託人的信託財產可能體現為資金(信託期間收取的租金)和租賃債權兩部分。對於租賃債權部分，由信託公司與委託人簽訂《債權轉移協議》。

如果受託人依法解散、撤銷或宣告破產，則其職責終止，信託財產也將不屬於其清算財產。這時，其清算人應當妥善保管信託財產，協助新的受託人接管信託事務。

關於信託融資租賃具體操作流程的內容，小編就為大家介紹到這裡。由於進行信託融資租賃是關係到自身利益的大事，因此各位在做決定之前一定要謹慎考慮清楚。要發生了什麼爭議的話，建議你及時來電諮詢線上律師，我們會盡力幫助你解決法律問題。