營改增稅制改革下企業如何應對稅務風險

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營業稅改增值稅的實施,不僅標誌著我國稅務管理工作的提升,同時也降低了企業的稅負壓力,促進了企業的經濟發展,進而推動著我國的經濟發展。但是,“營改增”在推行過程中,企業的稅務風險管理工作若一直沿用之前的管理模式和方法,其管理將不適應於企業的發展需求,不利於企業的長期發展。因此,企業稅務風險管理人員應緊跟時代的腳步,積累稅務管理經驗,學習與借鑑其他先進的管理模式,轉變稅務風險管理方法,保證企業稅務風險管理能夠滿足現代化企業的發展需求,能夠規避風險因素對稅務管理的影響。

營改增稅制改革下企業如何應對稅務風險

一、“營改增”稅務體制實施的意義

為了解“營改增”稅務體制實施的意義,首先,我們需要對“營改增”稅務特點進行分析與研究,如表1為營業稅與增值稅的特點:

通過對營業稅與增值稅的稅種特點進行分析,我們可以瞭解到,增值稅是營業稅的完善稅制,是我國實行減稅政策的目的所在,由於增值稅是外稅,因此,企業在繳納增值稅過程中,不僅可以實行稅款抵扣制度,同時,也避免了企業重複納稅環節。

二、“營改增”後企業面臨的稅務風險

(一)稅制改革給企業稅務管理帶來了風險

我國在開始實施“營改增”政策時,並沒有在全面範圍內、大批量的試行“營改增”政策,而是選用的部分城市、針對某些行業實施營改增政策,2016年5月1日起,我國的營改增政策得到了全面的實施,即在全國範圍內、所有行業都開始按照增值稅進行納稅。通過對營改增試點的分析我們可以瞭解到,營改增政策的實施並不是統一推廣的,而是開始針對某一行業進行試點,然後慢慢深入到全國的所有行業,在逐漸實施過程中,一些企業由於受到營業稅稅制的影響,在增值稅稅制的影響下,企業稅務管理人員對增值稅相關標準及規範掌握不牢固,在實際的稅務風險防範過程中,或多或少的會出現因稅制改革引起的稅務管理風險。

(二)進項稅額抵扣行為存在問題

由於增值稅具有進出項稅額抵扣的功能,主要是降低企業的納稅壓力,從而保證增值稅體制的公正性和合理性。但是,企業在這一避稅方式的誘引下,一些企業管理者為了追求企業的經濟效益,會採用非法的抵稅方式進行抵扣,

(三)稅務管理人員對增值稅的理解不到位

增值稅在全面實施後,雖然規定了所有行業都需要繳納增值稅,但是,其對不同行業的增值稅稅率(百分比)也進行了詳細的規定。企業在實際生產經營過程中,還有很多涉及到與企業經營相關的服務,稅務管理人員對這些服務的增值稅抵扣瞭解並不清楚,也容易造稅務風險。

三、在“營改增”稅制下企業應對稅務風險的對策

(一)提高稅務管理人員的綜合素質

由於“營改增”稅務制度改革涉及到的行業領域及經營活動較多,所以,其稅務管理工作有一定的'難度,因此,為了降低企業稅務風險,規避稅務問題,企業需要重視稅務管理人員的專業知識的培訓教育工作,提高?務管理人員的會計核算能力,加強增值稅管理力度,保證企業增值稅稅務管理的水平。

(二)完善企業內部控制

企業的經營活動都或多或少的會產生經濟效益,企業在進行納稅過程中,需要整合企業的企業所有的經濟活動,然後核算企業增值稅的繳納金額。增值稅的實施具有進項和出項抵扣,企業可以有效利用增值稅稅制的這一規定,及時調整企業的進出項比例,保證企業稅務的抵扣工作能夠順利進行。此外,企業還需要儘可能的獲取商品的抵扣憑證—增值稅專業發票,儘量選擇可以提供發票的供貨商或廠家,降低企業的納稅壓力。企業還需要加強發票管理工作,因為發票的規範性和有效性是保證企業進出項稅額抵扣的憑證,企業在獲取發票過程中要認真核對發票資訊,保證發票資訊與實際經驗活動的一致性。

(三)建立企業稅務風險預警機制

企業稅務風險並不是突發性的事件,而是企業在生產經營過程中風險隱患的長期積累,而發生稅務問題。因此,企業在生產經營過程中,應建立企業稅務風險預警機制,利用企業的申報資料,計算企業當下的稅收負擔率,並將其作為納稅評估的基礎。此外,企業還需要實時監控稅負變化表,建立稅務預警平臺,當發生稅務風險時,企業可以及時採取防範措施,將稅務風險對企業財務的影響控制在最低水平。

四、結語

企業在發展過程中,受新舊稅制的影響,其在稅務申報過程中容易出現問題,稅務管理人員對增值稅的理解不到位,進項稅額抵扣行為存在問題也是影響企業稅務風險管理的又一因素。因此,企業應提高稅務管理人員的綜合素質,加強稅務風險內部控制,建立稅務風險預警機制,保證企業稅務風險管理水平。

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