物業管理公司會計科目設定
序號 | 科目名稱 | 2級明細科目 | 核算內容說明 | |
一 | 預收賬款 | A單位 | 本科目核算企業按合同規定向有關單位和個人預收的款項,如企業為物業產權人、使用人提供的公共衛生清潔、公用設施的維修保養、綠化等預收的公共性服務費等。預收賬款情況不多的公司,也可以將預收的款項直接記入“應收賬款”科目的貸方,不設本科目. | |
B單位 | ||||
A個人 | ||||
B個人 | ||||
二 | 代收款項 | 水電費 | 本科目核算企業因代收代交有關費用等應付給有關單位的款項,如代收的水電費、煤氣費、有線電視費、電話費等.企業受物業產權人委託代為收取的`房租等,也在本科目核算。 | |
煤氣費 | ||||
有線電視費 | ||||
電話費 | ||||
房租費 | ||||
三 | 其他應付款 | 保證金 | 本科目核算企業應付、暫收其他單位或個人的款項,如物業產權人、使用人入住時或入住後準備進行裝修時,企業向物業產權人、使用人收取的可能因裝修而發生的毀損修復、安全等方面費用的保證金等。 | |
四 | 代管基金 | 維修基金 | 本科目核算企業接受委託管理的房屋共用部位、共用設施裝置維修基金。企業有償使用產權屬全體業主共用的商業用房和共同設施裝置,應負擔的有關費用,如租賃費、承包費、有償使用費等,應按受益物件,借記“經營成本”、“管理費用”、“其他業務支出”科目,貸記本科目。 | |
五 | 物業工程 | A工程 | 本科目核算企業承接物業工程所發生的各項支出。企業對業主委員會或者物業產權人、使用人提供的管理用房、商業用房進行裝飾裝修發生的支出,也在本科目核算。企業承接的房屋共用部位、共用設施裝置大修、更新、改造工程發生的各項支出,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存材料”等科目。工程完工,其工程款經業主委員會或者物業產權人、使用人簽證認可後進行轉賬,借記“代管基金”科目,貸記“經營收入--物業大修收入”科目;結轉已完物業工程成本,借記“經營成本”科目,貸記本科目。 | |
A工程 | ||||
C工程 | ||||
D工程 | ||||
六 | 經營收入 | 物業管理收入 | 本科目核算企業在物業管理(主營業務)活動中,為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務等勞務而取得的各項收入,包括物業管理收入、物業經營收入和物業大修收入。 | |
物業經營收入 | ||||
物業大修收入 | ||||
七 | 經營成本 | 物業管理成本 |
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