保險合同範文集合八篇

在不斷進步的社會中，隨時隨地，各種場景都有可能使用到合同，它也是實現專業化合作的紐帶。那麼正式、規範的合同是什麼樣的呢？以下是小編為大家整理的保險合同8篇，供大家參考借鑑，希望可以幫助到有需要的朋友。

在保險合同中，有一條約定叫“除外責任”，顧名思義，就是保險公司不需承擔合同約定的義務。如果被保險人因為 “除外責任”條款中的原因而導致保險事故的發生，保險公司將不予賠償。如果有意為之，並向保險公司索賠，那就變成了一種犯罪行為，俗稱“騙保”或“詐保”。

20xx年10月，山東省青島一名男子自砍手指，騙保45萬元，獲刑5年。20xx年7月7日，江蘇省大豐市小海鎮楊樹村一名男子為償債弒父騙保，被判死緩。

可見，保險合同中“除外責任”的約定對我們多麼重要。它不但是對我們自身行為的一條基本準則，也是對被保險人的特別保護。那麼，“除外責任”到底都包含哪方面的內容呢?

我把它大致歸納為三大類：

第一類，被保險人個人的故意行為導致的人身傷害。在前幾期，我跟大家聊了一些商業保險執行的重要遊戲規則，比如說保險利益原則。就是投保人和被保險人之間要有保險利益，這是為了保護被保險人的自身利益。這裡，再跟大家分享另一個重要遊戲規則，就是損失補償原則。這條原則的一個重要內涵就是，商業保險只是一種風險轉移和風險補償的財務方案，即我們通過平時的小額保費支付，來應對將來風險發生時的大額支出;商業保險不是以小搏大的盈利工具。因此，《保險法》和保險公司都會極力預防一些逆選擇和道德風險。除外責任條款就是最主要的體現之一。

比如說，被保險人不能故意自傷、自殺、犯罪、拒捕等故意行為來獲取保險公司的賠償;也不能因為有了保險保障就故意挑釁鬥毆、吸毒和醉酒等。

第二類，投保人或受益人故意傷害被保險人。保險傳遞的是對家人的責任和關愛。為了更好地保護被保險人的自身利益不被傷害，在《保險法》和保險合同中都有相關規定。比方說，保障未成年被保險人利益的保額上限規定，而除外責任中的這一類約定也是為了保障被保險人的人身安全。像上文中說的江蘇男子，雖然是父親保險的投保人，但是他的行為得不到保險公司的賠償。

第三類，系統風險的發生。系統風險又稱不可分散的風險，而保險公司的可保風險是可分散的純碎風險，即這類風險既可分散，又是那種發生後只會帶來損失不會帶來獲利的風險，像炒股的風險就是有獲利可能的風險，保險公司是不保的;像戰爭、核能、內亂、地震等，是不可分散風險，保險公司一般也是不保的。

我們在前幾期已經知道，保險產品的定價是基於風險發生的普遍性和可測定的不確定性，也就是說保險公司可以通過風險發生隨機分佈的特徵對其頻次進行測量，以此為基礎測定保險產品價格。而上面講的戰爭、內亂、地震等風險造成的風險發生的範圍特別廣、損失程度特別深，破壞了一般的定價基礎。因此，通常列為“除外責任”。

當然，純粹從理論上講，保險可以做到“無所不保”。在國外，也有公司嘗試推出過“戰爭險”，但是這樣一來，保險產品的價格就會極高，對於普通消費者而言，有可能比風險自留還要不划算。這樣的產品責任雖然廣，但在市場上必然是少人問津，最後只得退出市場。因此，把系統風險放在除外責任中，其實在筆者看來，是一種相對比較經濟的風險轉移方案。

在實際選擇保險產品時，各家保險公司的“除外責任”大體相同，但也略有區別。比方說，有的產品就沒將地震、艾滋病、醉酒等列入“除外責任”之中。

但筆者認為，對“除外責任”的深入瞭解，目的在於明確保險保障期間的自身行為的底線，至於如何為自己購買最合適的保險產品，大家還是要全面評估自身需求和購買能力，認真閱讀保險合同條款，然後再作選擇。

第一章保險合同構成

第一條大學生平安保險合同（以下簡犯法保險合同）由保險單及其所載條款。宣告、批單、批註，以及與本合同有關的投保單，被保險人名單、健康告知書吸其它約定書共同構成。

第二章保險物件及投保手續

第二條凡經全國統一大學聯考錄取的本市各類高等院校的在冊研究生、本科生、專科生或學制一年以上的脫產委培生、進修生以及民辦院校的在冊學生，身體健康者均可作為被保險人蔘加本保險。

第三條投保人通過就讀學校統一向新華人壽保險股份有限公司（以下簡稱本公司）辦理投保手續。

第三章保險責任

第四條被保險人在保險有效期內，因疾病身故或因遭受意外傷害在一百八十天內身故，本公司按保險單上載明的身故保險金額給付身故保險金，保險責任終止。

第五條被保險人在保險有效期內，因遭受意外傷害在一百八十天內造成身體殘疾或永久喪失部分身體機能，本公司根據殘疾程式，按《新華人壽保險股份有限公司人身意外傷害保險金額給付表》給付部分或全部保險金。如果自遭受意外傷害之日起經過一百八十天治療仍未結束，則按第一百八十天的情況鑑定殘疾程式，按《新華人壽保險股份有限公司人身意外傷害保險金額給付表》，給付部分或全部保險金。

第六條被保險人在保險有效期內，不論一次或多次因遭受意外傷害造成身體殘疾或永久喪失部分身體機能，本公司均按第三條的規定給付保險金，但每年累計給付的保險金達到保險單上載明的保險金額全數時，該年度的保險責任終止。

第四章除外責任

第七條由於下列原因造成被保險人的死亡或殘疾，本公司不承擔給付保險金的責任：

（一）被保險人犯罪、吸毒、毆鬥、醉酒、自殺以及故意自傷身體；

（二）被保險人無有效駕駛證駕駛或灑後駕駛機動車；

（三）被保險人身患疾病所支出的費用；

（四）投保人或受益人對被保險人的故意行為；

（五）戰爭、軍事行為及動亂；

（六）核輻射、核汙染；

（七）整容、麻醉、服用藥物、注射；

（八）投保人、被保險人、受益人的詐騙行為；

（九）其他不屬於保險責任範圍內的意外傷害。

第五章保險金額

第八條保險金額為每人每年人民幣一萬元。

第六章保險期限

第九條保險期限按學生在校學習的學制（包括在校學習、生活、參加社會實踐及寒暑假期間）確定，不足一年時按一年計算。保險期限自投保人繳納保險費，並本公司簽發保險單的次日零時起至被保險人辦妥畢（肄、結）業高校手續之日的二十四時止。

第七章保險費

第十條保險費為每人每年三十元（費率為3‰）。無論被保險人學制長短，保險費均應在投保時一次繳清。

第八章保險金的申領和給付

第十一條被保險人因遭受意外傷害或因病身故，投保人、被保險人或受益人應在保險事發生之日起五日內（遇節假日順延）通知本公司，否則由於通知遲緩致使本公司增加的查勘、調查等項費用，應由被保險人或受益人承擔，本公司可在給付的保險金中扣除。

第十二條向本公司申請領取保險金時，須提交下列證件；

（一）保險單、被保險人名單及被保險人身份證；

（二）投保人所在學校及有關部門出具的事故證明；

（三）被保險人死亡，須提供公安部門或醫療機構出具的死亡證明；

（四）被保險人因遭受意外傷害造成身體殘疾或永久喪失部份身體機能，應在治療結束後，治療沒有結束的可按第一百八十天的治療情況，由本公司指定的醫療機構出具殘疾程度鑑定書，一次性結案；

（五）本公司認為必要的其它檔案或證明。

第十三條被保險人死亡時，保險金由受益人領取。被保險人殘疾時，保險金由被保險人領取或委託他人代領。

第十四條被保險人或者受益人向本公司申請給付保險金的權利，自其知道保險事故發生之日起二年內不行使即自動失效。

第十五條受益人應通過被保險人的就讀學校領取保險金。

第十六條在保險有效期內變更受益人時，投保人應書面通知本公司。

第九章告知

第十七條訂立保險合同時，本公司向投保人說明保險合同的條款內容，並就被保險人的有關情況提出詢問，投保人應當如實告知。

第十八條投保人故意隱瞞事實，履行如實告知義務，或者因過失未履行如實告知義務，足以影響本公司決定是否同意承保或者提高保險費率的，本公司有權解除保險合同。

第十九條投保人故意不履行如實告知義務，對保險事故的發生有嚴重影響的，本公司對於保險

合同解除前發生的保險事故，不承擔給付保險金的責任，但可以退不還保險費。

第二十條投保人因過失未履行如實告知義務，對保險事故的發生有嚴重影響的，本公司對於保險合同解除前發生的保險事故，不承擔給付保險金的責任，但可以退還保險費。

第十章爭議處理

第二十一條因保險合同發生爭議且經協商無效時，可通過仲裁或向當地人民法院提起訴訟。

第十一章其他

第二十二條被保險人在保險有效期內，在本市範圍內轉學，本公司仍承擔保險責任，直到保險期滿轉學時，投保人須書面通知本公司。

第二十三條被保險人在保險期間轉學去外地就學或退學的，經鳳保人向本公司提出書面申請可辦理退保手續，本公司將下一學年以後的保險費退還給投保人。

第二十四條本合同條款所述"意外傷害"是指外來的、突然的、非意的使被保險人身體受到劇烈傷害的客觀事件。

第二十五條本保險條款法所述"保險事故"是指本保險合同約定的保險責任範圍內的事故。

甲方：

聯絡方式：

乙方：

聯絡方式：

甲乙雙方根據《中華人民共和國保險法》等有關法律、法規，本著平等自願的原則，經協商一致，簽訂本保險代理合同。

一、總則

（一）甲方委託乙方在甲方授權範圍內，以甲方的名義代甲方辦理個人人身保險業務，乙方在本合同有效期內，按照約定範圍從事代理活動所產生的保險責任由甲方承擔。甲方按本合同約定支付乙方代理手續費（佣金，下同）。本合同及相關檔案內容均不直接或間接構成甲方與乙方之間有僱主與僱員關係。

（二）本合同一經訂立即生效。乙方有____個月的被考察期，被考察期間，甲乙雙方均可隨時提出解除本合同，對方應予同意。

二、授權

（一）在本合同有效期內乙方可在____行政區劃範圍內以甲方名義招攬甲方開辦的適合個人投保的人身保險業務、收取保險費及提供售後服務。

（二）甲方根據業務發展的需要可以對乙方代理的業務區域、險種及其他授權內容進行調整。

三、保險費的收取和交付

（一）乙方須在代理甲方收取保險費之後在保險費收據上簽字，且只能在收到保費之後才能開具收據。

（二）乙方不得為客戶墊繳保險費，乙方繳至甲方的保險費一律視為是由投保人繳納的。

（三）任何情況下，乙方均不得使用自己的姓名和賬戶收款。乙方應在____個工作日內按甲方規定的方式將以甲方代理人身份收取的全部保險費及時繳至甲方，不得挪作他用。

四、代理手續費的支付

（一）甲方根據乙方代理的保險費收入支付乙方代理手續費，具體支付標準由甲方按不同險種、不同繳費期限和不同繳費方式確定，並予公佈。甲方根據業務發展需要可以統一對代理手續費標準進行調整，並予公佈。

（二）代理手續費以人民幣現金或轉賬的方式支付。

（三）同時符合以下四個條件，乙方才有權要求甲方支付代理手續費：

1、投保單由乙方簽署姓名、程式碼，並且經過甲方核保，甲方已據此簽出保險單。

2、甲方已收到相應的保險費。

3、乙方遵守代理合同的各項規定。

4、在本合同有效期內。

（四）出現本合同第五條第（五）款情況時，甲方不再支付乙方相關的代理手續費。

（五）不論本代理合同是否終止，投保人於簽收保險單後____日內要求解除合同或由於乙方的過錯致使投保人解除合同時，乙方無權獲得與所退還保險費相關的代理手續費，已領取的必須退還甲方。

五、甲方權利

（一）簽發保險單，對乙方在授權範圍內招攬的保險業務具有最後確認權。

（二）有權制定和修改各項管理辦法和規章制度，隨時對代理手續費及其他待遇的有關規定進行修改與補充，並通知乙方。

（三）有權對乙方的代理活動進行監督、管理、檢查，有權對乙方的工作情況進行考核和獎懲。

（四）有權代扣乙方應繳納的稅款。

（五）當客戶向甲方提出要求變更為其服務的代理人時，甲方有權將該客戶的保險單變更為由其他代理人或由甲方直接提供服務，並書面通知乙方。

六、甲方義務

（一）按本合同第四條規定向乙方支付代理手續費。

（二）對乙方符合甲方要求並在授權範圍內招攬的業務承擔保險責任。

（三）向乙方提供開展代理業務所必需的證件、資料、單證及提供必要的幫助。

（四）為乙方提供必要的培訓。

七、乙方權利

（一）在甲方授權範圍內從事人身保險代理活動。

（二）要求甲方支付代理手續費。

（三）要求甲方提供有關證件、保險單證和資料。

（四）要求甲方提供有關培訓。

（五）享受甲方提供的有關待遇。

八、乙方義務

（一）應遵守甲方制定的與乙方代理業務相關的規章制度。

（二）為客戶提供收費、送單、諮詢、協助變更保險單和協助辦理理賠申領事宜等服務。

（三）努力維持現有業務。

（四）應達到甲方確定的最低業績標準。

（五）按時參加有關的培訓、會議和研討等活動。

（六）按照甲方的要求對活動和業績情況進行記錄。

（七）承擔與開展代理業務有關的一切費用。

（八）按甲方規定領取有關單證時履行簽收手續。

（九）不得與客戶串通，損害甲方利益。

九、擔保

（一）在本合同訂立時，乙方應按甲方規定交付保證金，保證金在本合同有效期內由甲方負責保管，合同終止後無息返還乙方。

（二）在訂立本合同時，乙方還需提供兩個經甲方同意或認可的具有代為清償債務能力的公民或法人作為擔保人，與甲方訂立保證合同，作為本合同的從合同。

十、合同解除與終止

（一）甲乙雙方均可以提前_____個月以書面通知的方式向對方提出解除本合同，____個月期限屆滿，本合同即行解除。

（二）乙方有下列情形之一的，甲方可提出解除本合同：

1、違反本合同規定，並造成嚴重後果。

2、不符合個人代理人條件，或喪失代理人資格。

3、達不到甲方培訓、業績考核的合同維持條件的要求。

4、有違法犯罪或嚴重損害甲方信譽行為。

5、對甲方有不誠實的欺騙行為。

6、法律規定的其他情形。

（三）有下列情形之一的，本合同的權利義務即行終止：

1、保證合同失效，從失效之日起____個月內又無新的.擔保人。

2、乙方年滿60週歲。

3、乙方成為無行為能力或限制行為能力人。

4、法律規定的其他應當終止的情形。

（四）合同終止有關事宜

本合同終止後，乙方應立即按規定與甲方辦理交接手續，乙方應向甲方交回錢款、展業證書、本合同書、保險條款、單證、檔案、手冊、其他印有甲方公司名稱的印刷品以及歸其儲存的表格和檔案，還應提交甲方需要的與甲方業務情況有關的臺賬和記錄（客戶記錄、資料）的影印件，不得再以甲方代理人名義從事任何活動。

十一、違約責任

（一）乙方超出甲方授權範圍或在代理合同終止後仍以甲方名義進行的活動，除經甲方追認的以外由乙方自行承擔責任。

（二）甲方不履行合同義務或違反合同規定，乙方有權提出解除本合同，給乙方造成損失的，乙方有權要求賠償損失。

（三）乙方違反本合同及甲方與代理業務相關的規定，甲方有權變更授權範圍或解除本合同。給甲方造成經濟損失的，乙方應承擔賠償損失的責任。

十二、其他

（一）甲乙雙方就本合同發生爭議，應及時協商解決。協商不成時，雙方均可向合同簽訂地有管轄權的人民法院提起訴訟。

（三）本合同自雙方簽章之日起生效，有效期為____年，期限屆滿前_____個月如雙方均無異議，合同將自動延展到下____年。

（四）本合同一式____份，甲乙雙方各執____份。本合同對外不作為任何身份證明。

（五）如果甲乙雙方在訂立本合同之前，曾訂立相關的代理合同或聘用合同，雙方同意在本合同生效後原合同自行終止。

甲方（簽章）：

負責人（簽字）：

簽訂時間：____年____月____日

乙方（簽字）：

開戶銀行：

賬戶：

簽訂時間：____年____月____日

一、問題的提出

保險合同會計計量模式的選擇一直是影響會計制度國際趨同的主要因素。以美國和德國為代表的國家選擇了遞延匹配原則的會計計量模式，而國際會計準則理事會所制定的《國際財務報告準則第4號一保險合同》卻選擇了資產負債原則這一會計計量模式。我國在20xx年新《企業會計準則〉漸實施之前一直採用的是遞延匹配會計模式，但是新《企業會計準則〉中關於保險合同會計規範基本上改由採用與國際會計準則趨同的資產負債原則。

在《國際財務報告準則第4號一保險合同〉〉出臺之前，遞延匹配法一直是各個國家保險合同會計計量採用的基本原則。遞延匹配法根據傳統會計中配比的概念，使保險合同的成本和保險合同的保費收入配比，予以確定利潤。遞延匹配法強調謹慎與穩健的會計原則，很好地保護了保險合同債權人的利益。國際會計準則理事會自20xx年重新改組以來，致力於建立一套國際上通用的企業會計制度，用於幫助投資者根據國際會計準則制定的會計資訊做出正確的經濟決策。這一基本理念動搖了原先保險合同會計所採用的遞延匹配這一根本，因為債權人與投資者之間有著不同的利益取向和價值選擇。國際會計準則理事會開始考慮採用何種模型方法可以更好地幫助投資者瞭解保險公司的盈利狀況和投資價值。在此背景下，資產負債法這一會計模型開始受到了各界的關注。

資產負債法的運用原理源於資產負債表，通過對資產負債表中資產和負債的計量和資產與負債的變化情況確認保險公司的期間收益。保險資產與保險負債的確認必須嚴格依照會計準則中關於資產與負債確認的統一標準，不符合資產和負債定義的專案不能夠確認為資產和負債，而且保險公司財務報表中的利潤表所反映的收入和費用根據保險資產和保險負債計量的變化而定，利潤是基於資產負債科目對損益類科目的影響變化而確定的。

儘管國際會計準則理事會目標明確地致力於釋出一套以資產負債基本原則為指導的保險合同會計制度，但是基於保險合同本身的複雜性，《國際財務報告準則第4號一保險合同〉仍然被分為兩個階段進行實施。20xx年3月份國際會計準則理事會公佈了《國際財務報告準則第4號一保險合同〉第一階段成果。

該成果以資產負債法為導向，主要規範保險合同會計的基本原則和對現行保險會計實務做出一定的修改。第一階段成果並沒有針對保險合同會計具體確認與計量作詳細規定，這些規範將作為保險合同第二階段成果於20xx年公佈實施。《國際財務報告準則第4號一保險合同〉汾為兩個階段實施，客觀上對各國保險合同會計規範的差異預留了伏筆，許多國家(比如美國、德國）仍然執行以遞延匹配原則為指導的保險合同會計，而有些國家地區比如歐盟上市公司、中國）的保險企業則根據資產負債法原則為指導編制相應的財務會計資訊。

實際上國際會計準則理事會在第二階段關於《國際財務報告準則第4號一保險合同〉〉成果中能否不折不扣地執行資產負債法這一基本原則，目前還存在著一定的變數。主要原因是因為保險合同本身的複雜性，使得資產負債法在保護投資人利益的基礎上，從某種程度上增加了保險公司會計資訊的波動性，相對於遞延匹配法原則而言不能很好地保障投保人的利益。此外在金融危機這一誘因下人們更多地關注財務報表的風險預警和資訊傳遞能力，未來保險合同會計如何實現國際趨同，又一次成為學界關注與爭論的焦點。

二、遞延匹配法與資產負債法下的會計計量(一）遞延匹配法下保險合同的確認與利潤實現

遞延匹配法是指根據權責發生制將保費收入和保險賠付支出以實際發生的影響作為確認和計量的標準進行收入和費用的匹配，根據會計分期原則將一定時期的收入和該時期的費用進行匹配。它強調了謹慎性這一原則，保險資產的計量並不是整個保險合同約定保險金的全部，而是匹配法則下的部分保險金，從而實現了資產的低價原則;而相對於保險負債，保險責任準備金的計提既包括未來為了履行保險合同所約定義務的必要支出，也包括特定風險下的巨災保證金和均衡準備金，實現了負債的高價原則。

遞延匹配法下保險公司在收到保險費時並不立即確認為收入，而是將保費根據保險合同的生效時間進行期間歸置，屬於會計年度內的保費確認為收入，不屬於當期會計年度的保費進行未到期遞延，確認為負債。如果遞延的保費不足以滿足預期的保險賠付成本保險公司需要確認責任準備金。保險公司在取得保險合同過程中發生的手續費、佣金等成本也將進行遞延，在保險合同的有效期內予以攤銷，將其同保費收入一起在合同期內配比。

採用遞延匹配法的保險會計制度一般將保險合同按照期限的長短進行區分。對於短期的保險合同，由於該類保險合同假定風險平均於保險期間，並且保險期間短暫，所以營業收入的遞延上沒有必要進行平均化設計，保費收入的實現過程與保險風險承擔的過程一般形成同步對應關係。對於長期的保險合同，由於該類合同保險期間長，投保人一般按照合同約定按期交納保費，遞延匹配通常對保費進行平均化設計，在保險合同的有效期內平均確認分期保費收入。由於長期保險合同風險分佈的不均勻性，平均按期確認長期保險合同的保費收入客觀上造成了保險合同資產與負債的不對稱性，為了反映風險的聚集遞延匹配法下不僅允許保險公司針對長期保險合同未來賠付與責任提取長期保險準備金，而且還必須針對特定的保險合同或者風險型別提取巨災保證金和均衡準備金。

遞延匹配法下保險公司的利潤只有在一個會計期間內通過對保險營業支出和保險營業收入的確認得以動態實現。保險企業取得保費收入後扣除掉相應的賠款和給付支出，然後還必須扣除各項保險準備金後才得出承保利潤。值得一提的是在遞延匹配法下對保險準備金的計算主要依靠估計，保險合同準備金與未來實際賠付存在一定的偏差。如果保險責任準備金提存過多，則會造成保險公司的當期利潤降低，在以後的會計區間遞延後形成祕密準備金。由於祕密準備金無法在利潤表上予以反映，因此各種保險準備金的確定是否準確，影響著保險公司財務報表中所反映的利潤是否準確和具備說服力。

(二)資產負債法下保險合同的確認與利潤實現

資產負債法以保險資產和保險負債計量的變化來定義收入和費用，與財務報表各要素定義的邏輯關係相一致。保險公司對保險資產和保險負債的定義遵循企業會計制度概念框架下對資產和負債的定義，只要符合某項要素的定義，便可以確認和計量這一要素。

保險資產是指保險合同中保險公司的淨合約權利。淨合約權利是保險公司基於保險合同所形成的，由保險公司擁有或者控制的、預期將給保險公司帶來經濟利益的資源。保險合同在符合上述保險合同淨合約權利的定義同0寸，如果其成本和價值能夠可靠地加以計量，才能確認為保險資產。在資產負債法下由於保險公司對保險合同的取得成本（佣金和手續費支出）不符合資產的定義，因此不應該確認為資產。

保險資產反映的是保費從投保人向保險公司的流入，只要保險公司能夠預期保費收入將流入企業，不管它的期間歸屬如何，也不管它是否已經支付，都必須確認為保險資產。有的保險合同下保留了投保人在保險合同到期後可以選擇是否延長的權力，在這樣的保險合同下保險公司只有在確認保險合同將給投保人帶來好處並且投保人十分有可能選擇延長保險合同下才能對延長後的保險合同資產進行確認。

保險負債是指保險合同中保險公司的淨合約義務。保險公司的淨合約義務是基於保險合同所形成的預期會導致經濟利益流出保險企業的現時義務。現時義務的界定對保險公司而言意義非常重大，因為保險公司的經營特徵決定了保險合同具備一定普通意義上的未來承諾的特徵。現時義務不同於未來的承諾，它是產生於過去的交易或者其他事項的在當前條件下已經承擔的義務。未來發生的交易或者事項形成的義務，不屬於現時義務，因此不能夠確認為負債。只要保險合同未來承諾的特徵是基於現時的已經簽訂的保險合同而形成的，這一特徵便不影響保險公司對保險負債的確認。如果基於保險合同的現時義務的履行造成與淨合約義務有關的經濟利益可能流出企業，並且未來可能流出的經濟利益能夠可靠地計量，則保險公司應該在資產負債表中確認負債。

保險負債表示保險公司剩餘理賠和合同下的風險的價值，包括所有直接和間接保險合同成本而不是未到期保費的遞延。在保險合同的有效期間內，保險公司根據保險合同承保風險由不確定性轉變為確定性而從風險中解脫，從而得以確認收益和損失。由於巨災和均衡準備金不符合負債的定義，所以資產負債法下的會計制度不允許計提相關的準備金。

資產負債法下保險公司的利潤可以得以靜態實現。在資產負債法下保險合同簽訂時，便需要確認相關的保險資產和保險負債，同時相應確認收益和費用。這使得資產負債法下在保險合同初始確認時保險公司便有可能產生初始損益和利潤，不過這一初始利潤一般需要在會計期間到期日前再次通過負債充足性測試的方法予以修正。資產負債法下的利潤通過不同時期資產負債表的變化得出，根據會計的恆等式由資產減去負債得到所有者權益，如果所有者權益比上一會計年度增加，則表示保險公司該年度獲得盈餘;如果所有者權益較上一會計年度有所減少，則所減少部分為保險公司的年度虧損。

三、我國保險會計的現狀與特徵(一）我國保險會計的現狀

20xx年2月15日，財政部頒佈了39項企業會計準則（以下簡稱“新《企業會計準則》”）要求自20xx年1月1日起在上市公司範圍內施行，同時鼓勵其他企業執行。為了提高保險公司的會計資訊質量和內部管理水平，促進保險業又快又好發展，我國保險監管部門決定從20xx年1月1日起全保險行業推行新《企業會計準則》保險業成為我國第一個率先不區分上市公司與非上市公司全部執行新《企業會計準則》的行業。

新《企業會計準則》雖化了為投資者和社會公眾提供決策有用會計資訊的新理念。為了與目標相協調，新準則直接提出了會計資訊的質量要求，重新嚴格界定了資產、負債、所有者權益、收入、費用等會計要素定義，明確規定了有關會計要素的確認條件;新準則第一次在我國引入公允價值計量要求，對於非同一控制下的企業合併、部分金融工具、股份支付等，都要求以公允價值計量，使會計記錄由靜態轉為動態，提升了會計資訊的有用性。而且，新準則規範了新的會計業務，提出了許多新的概念，比如金融工具、投資性房地產和股份支付等，徹底改變衍生金融工具的“表外”特點，通過表外金融資產、負債的表內化，使財務報表使用者更加容易地評價公司風險管理的有效性。另外，新準則規範了企業合併、合併會計報表等重要的會計事項；引入了每股收益、分部報告等比以往更加嚴格具體的披露要求，為財務報表使用者提供了更為透明的資訊。

新《企業會計準則》中與保險公司最為密切相關的是第25項具體準則《保險合同》與第26項基本準則《再保險合同》這兩項準則具體規範了源自保險合同的會計要素的確認與計量。普遍認為我國新企業會計準則中關於保險合同會計計量遵循的是資產負債法這一基本原則。實際上由於新《企業會計準則》在我國原來保險會計規範基礎上進行改革，以《國際財務報告準則第4號一保險合同〉湘關規範為模板，吸收了部分美國保險合同會計的相關規範，使得我國現行保險合同會計計量模式既包含了資產負債法的基本特點，同時也保留了遞延匹配法下的若干特徵。通過上文對兩種不同會計計量模式的分析，下文將進一步分析我國現行保險合同會計計量模式的若干特徵。

(二)我國保險合同會計計量的若干特徵

首先，保險會計的規範主體實現由保險公司向保險合同的轉變。中國自20xx年度開始執行新《企業會計準則》首次打破了行業和所有制形式界限，將金融保險業與其他行業統一通過《企業會計準則》予以規範。先前保險公司都不屬於《企業會計準則》的適用範圍內，保險會計所遵循的會計制度《保險公司會計制度》（1998~20xx)和《金融企業會計制度》（20xx~2006)都是以保險公司為規範主體，內容除保險合同以外，還包括會計要素、股權投資和財務列報等方方面面。新《企業會計準則》首次將保險公司納入其規範體系，其中的第25項具體準則《保險合同》與第26項基本準則《再保險合同》成為保險行業特別會計規範，保險公司其他會計規範適用新《企業會計準則》的其他具體準則。中國的這一做法基本實現了保險會計規範與國際會計準則的趨同，保險合同成為保險會計的規範主體。

其次，我國保險合同會計規範以資產負債法為理論基礎。企業會計準則關於保險資產與保險負債的定義實現了與《國際會計準則〉的實質趨同，各要素遵循企業財務會計概念框架中對資產和負債的定義。比如《企業會計準則第25號一原保險合同》第7條的規定，保費收入必須滿足保險合同成立並且承擔相應的保險責任;與保險合同相關的經濟利益很可能流入保險公司並且該保險合同的成本或者價值可以可靠地計量這些條件下才能進行會計確認。只有符合某項要素的定義，並且能夠可靠地計量，保險公司才能對保險合同資產與保險負債進行確認。我國保險合同會計規範以資產負債法為理論基礎，保險公司在保險合同成立時便必須按照資產和負債的相關確認條件在會計上予以確認，利潤在保險合同成立的同時便得以靜態實現，為了修正企業的靜態利潤值，保證會計資訊的真實準確，《企業會計準則第25號一原保險合同》第14條的規定保險公司必須在會計期末對保險負債進行充足性測試，並且按照其差額補提相關準備金。新《企業會計準則》中關於保險資產、保險負債以及準備金充足性測試等規範，都體現了資產負債法的基本要求。

但是，企業會計準則部分會計規範仍然保留了遞延匹配法的特徵。首先是保險合同的分類，本文第二部分已經論述了遞延匹配法客觀上要求對保險合同予以分類，這是遞延匹配法下會計處理的基本前提。《企業會計準則第25號一原保險合同〉〉將保險合同分類為壽險合同與非壽險合同，準則中對這兩類保險合同概念的表述實際上等同於以遞延匹配原則為基礎制定的美國保險會計準則￡)中關於長期保險合同和短期保險合同分類的概念內涵。遞延匹配法以權責發生製為基礎，應收保費和預收保費的確認與計量受合同期限的長短有所不同。長期保險合同的應收保費和預收保費的界定以期收為原則，躉收為例外。短期保險合同的應收保費和預收保費的界定以躉收為原則，期收為例外。我國目前的保險會計規範中針對不同的保險合同，規定了不同的保險資產與負債的會計確認方式和種類，從而使得當前的保險會計制度仍然體現了遞延匹配法的顯著特點。另外，保險準備金的設定和劃分延續了我國舊會計制度中對遞延匹配法的運用。資產負債法下無論是通過現時轉出價值還是現時購進價值所得出的保險負債，都蘊含著未來保險公司根據保險合同所必需承擔的淨合約義務的價值，即針對保險事故的賠付準備，因此也無需界定未到期責任準備金和未決賠款準備金，無需針對未決賠款準備金區分已發生已報案未決賠款準備金、已發生未報案未決賠款準備金和理賠費用準備金。而我國《企業會計準則第25號一原保險合同》規定了保險公司必須設定針對非壽險合同的未到期責任準備金和未決賠款準備金和針對壽險合同的壽險責任準備金和長期健康險責任準備金。這些做法實際上是對原有會計規範的延續，因此也帶有明顯遞延匹配會計原則的烙印。

四、國際趨同對我國保險會計的挑戰與建議

(一）我國現行保險合同會計計量模式評價

我國現行保險會計計量選擇了與國際會計準則接軌的資產負債法為理論基礎，配以美國遞延匹配法模式下的部分會計計量方法為補充。因此對我國現行保險合同會計計量模式的評價，必須首先分析資產負債法和遞延匹配法各自的優點與缺點。

資產負債法代表的是目前國際上保險會計趨同計量模式的主流觀點，通過對保險合同和保險負債的確認與計量，幫助投資者、公眾與監管者一目瞭然地根據資產負債表直觀瞭解保險公司的獲利能力，會計資訊的使用者不需要像遞延匹配法原則下那樣解讀財務報表關於成本遞延，收益匹配等相關隱含的會計資訊。資產負債法的計量強調的是公允價值模式，能夠更加客觀真實地反映保險公司的資產狀況和盈利能力，避免了遞延匹配法下可能造成的祕密儲備金聚斂等現象，更好地保證了投資人的投資利益。

資產負債法下的會計確認和報表列示更為簡單和統一，便於會計資料使用人（投資人、投保人、監管者和公眾等)閱讀和了解相關的資訊。首先資產負債法下對保險合同的分類變得毫無意義，因為所有保險合同不再根據遞延匹配原則進行會計分期處理，長期保險合同和短期保險合同的資產和負債都按照市場價值的方法進行評估確定。這也是國際會計準則的保險合同會計沒有對保險合同作進一步分類的主要原因。另外資產負債法下根據市場公允價值所得出的保險負債，都蘊含著未來保險公司根據保險合同所必需承擔的淨合約義務的價值，因此也無需對保險準備金做諸如責任準備金、已發生已報案未決賠款準備金、已發生未報案未決賠款準備金和理賠費用準備金等劃分。

不過資產負債法下公允價值計量模式的使用會造成保險公司各年度運營情況波動性大，保險公司年度利潤對巨集觀環境與金融市場的依賴性增強，投保人在經濟運營良好的年度不僅擁有充實的賠付保障，而且部分人壽保險產品投保人還可以獲得更豐厚的投資回報;但是在經濟運營欠佳的年度則可能由於保險公司各項資產與負債根據市場價值評估出現縮水狀況，導致保險公司償付能力下降，投保人利益無法得到充分保障。此外保險合同根據其市場價值進行計量是實踐中的一大難題，因為保險合同不存在活躍的市場交易，所以也不存在可供參考的第三方價格，對保險合同資產負債的計量因此只能通過運用特定的模型，根據保險合同所產生的現金流和保險合同價值在資產負債表日的貼現值等因素予以確定。

保險會計計量在遞延匹配法下通過成本遞延和利潤匹配的方式，解決了保險成本不確定性對保險公司利潤確定所帶來的難題。遞延匹配法根據保險合同的實際保費收入為基礎，按照權責發生制的原則對成本與費用進行期間歸置，輔以各項保險準備金的計提保證保險公司在未來發生保險事件下充分的償付能力，減少了保險公司會計資訊的不穩健型，減少了保險公司通過會計報表操控利潤的風險性。遞延匹配會計制度因為其穩健性和可操作性，很好地保護了保險合同債權人的利益。不過由於遞延匹配法更加強調謹慎性原則，造成保險資產低價計量和保險負債高價計量的非對稱性，保險公司祕密儲備金增加，投資人利益普遍低於保險公司運營真正的投資回報水平，保險監管部門與公眾解讀保險公司遞延匹配法下會計資訊的難度大大增加。

由此可見，我國現行的保險會計計量模式致力於滿足投資人、投保人和社會公眾等多方利益，通過採用與國際會計準則趨同的資產負債法進一步公允體現保險公司盈利能力，力求還投資人應有投資回報的本來面目，更好地保證投資人利益，幫助投資人、監管者和社會公眾更為客觀公正地解讀保險會計資訊。但是現行制度對資產負債法的運用並不徹底，許多保險資產和負債的計量並不是以公允價值進行計量，而是採用原先遞延匹配法原則下的各項方法確認保險準備金，通過謹慎計量的方法保證投保人的利益。確切地講這種模式是保證投資人利益與投保人利益的一種中間模式，是為目前國際上針對未來保險合同會計國際趨同路徑目標不明狀況下而採用的一種過渡模式。我國新《企業會計準則》作為公認會計制度(GenerallyAccepiedAccountingprincpesGAAP)框架下的會計制度，從本質上與監管層面上的法定會計制度（S_OT八ccomtingPrncPlesSA)T著根本區別。國際趨同背景下未來保險合同會計計量模式將會進一步朝著以公允價值為基礎的資產負債法模式發展，這種發展趨勢客觀上對我國剛實施不久的保險合同會計制度提出新的挑戰，為未來我國《企業會計準則》在國際趨同背景下保險合同會計的改革預留伏筆。

(二）國際財務報告準則下保險合同會計發展趨勢

國際會計準則理事會關於《國際財務報告準則第4號一保險合同》第二階段的制定仍然處在討論階段。20xx年5月份國際會計準則理事會發布了相關的討論文稿。該文稿同樣以資產負債法為理論基礎，針對保險資產和保險負債公允價值評估模型的選擇等提出探討。預計這一討論文稿會在20xx年以《國際財務報告準則第4號一保險合同〉〉第二階段成果初稿的形式予以釋出，並將於20xx年開始生效實施。

在現有的討論中佔據主流觀點的是關於運用保險合同的現時轉出價值（Cunentextvajue)和現時購入價值（Currentenryvajue膜型來評估保險資產與保險負債的公允價值。

保險合同的現時轉出價值以產品銷售市場為導向，根據市場上的第三方為取得保險合同的淨合約權利(保費收入）所願意支出的價值確定保險資產，根據市場上的第三方為接受保險合同的淨合約義務(保險賠付）而要求保險公司所支付的價值確定保險負債。保險合同的現時購入價值以成本採購市場為導向，根據保險公司在市場上為了向第三方(其它保險公司）獲得保險合同的淨合約權利所願意支出的價值確定保險資產，根據保險公司在市場上為了接受第三方（其它保險公司）的淨合約義務而要求其它保險公司所支付的價值確定保險負債。

由於保險事件具有隨機性，所以對保險合同的現時轉出價值和現時購入價值的期望值只能根據保險事件的發生概率進行測算概率的估算和實際發生概率之間難免存在偏差。為了減少偏差，保險資產和保險負債的公允價值計算中還考慮了風險校準係數，用於幫助公允價值的計算更加貼近保險合同本身的實際價值。風險校準係數的確定根據市場的風險偏好而定，按照國際會計準則理事會的觀點，風險校準係數所調整的風險不僅包括單一的風險，還包括投資組合下可以相互之間進行風險平衡的多樣性風險。此外由於保險公司風險經營過程中還會向投保人提供理財、諮詢等服務，現時轉出價值和現時購入價值的計算還允許運用服務邊際係數進一步修正保險資產和負債的市場價值，以求獲得更加精確的公允價值。

雖然國際會計準則理事會將資產負債法確定為理論基礎，但是資產負債法與遞延匹配法之爭在《國際財務報告準則第4號一保險合同〉〉第二階段的制定過程中的討論並沒有停止。20xx年7月份國際會計準則理事會發布的每月資訊中顯示，國際會計準則理事會正在討論針對短期保險合同索賠前設定未到期責任準備金，通過改變先前允許保險公司計提未到期準備金的做法，強制性地要求保險公司通過針對尚未索賠的短期保險合同計提未到期責任準備金的做法為會計資訊的使用者提供有用的經濟資訊。這一討論的觀點實際上是遞延匹配法下針對短期保險合同常見的一種準備金記提方法，為目前中國、德國和美國等多數國家所採用。儘管這一討論能否付諸實施仍未定論，不過國際會計準則理事會通過官方渠道釋出這一觀點起碼向外界傳遞一個資訊，即未來保險合同會計國際趨同中不排除在以資產負債法為指導原則的基礎上借鑑部分遞延匹配法的會計方法。這種做法也是與當前我國的保險合同會計實踐相吻合的。

(三)國際趨同下完善我國保險會計的若干建議

首先，加強資產負債法模式下保險合同計量的研究。由於我國長期以來採用遞延匹配法原則對保險合同會計進行計量，所以關於遞延匹配原則下的會計計量研究較多；但是基於資產負債法的研究起步較晚，相對而言研究成果較少。我國現有關於資產負債法的研究都是在國際會計準則委員會制定《國際財務報告準則第4號一保險合同〉第一階段成果以後才陸續開展，而且大部分研究都停留在對已公佈的資產負債法原則下保險合同會計政策的分析和評估，真正對資產負債法基本理論和相關會計要求的研究少之又少。由於國際會計準則理事會一直將資產負債法作為其制定保險合同會計的理論基礎，為了更好地應對國際會計趨同對我國保險業的影響，學界當前應該加強對資產負債法模式下保險合同計量各項要求的基礎性研究，從而為以後我國保險會計在國際趨同下的改革提供必要的理論參考。

其次，審慎評估國際會計準則理事會各項研究成果。因為現行各國的保險實務中主要都運用遞延匹配法下的會計計量模式，資產負債法的研究在現實中會遭遇很多難題，可供借鑑研究的成果寥寥無幾。正因為如此，國際會計準則理事會所釋出的各項研究成果（比如現時轉出價值、現時購入價值、風險邊際和服務邊際等等）成為現有研究資產負債法的重要資料和理論基礎。不過對於國際會計準則理事會現有的各項研究成果，由於保險合同的公允價值確定缺乏現實的第三方市場可供借鑑，所以各種計量模式都是建立在模型運用的基礎上。因此，我們有必要審慎地評估國際會計準則理事會的各項研究成果，結合我國保險業的情況與特徵進行實證分析研究，從而更好地幫助我國保險公司評估國際會計趨同所帶來的各項影響，並且儘可能規避各項討論模型對保險業發展可能帶來的負面影響。

再次，積極參與國際會計趨同下保險合同計量討論。儘管我國的保險合同會計制度在很大程度上借鑑了國際會計準則理事會和美國相關會計準則的規範，但是我們在本國的國情基礎上進行發展創新，使得當前我國保險合同會計制度形成相容資產負債法和遞延匹配法兩種會計方法的特徵。我國所有保險公司自20xx年執行企業會計準則以來運營狀況穩定，保險企業的管理水平和會計資訊質量得到有效的提升，企業的可持續發展能力也得到一定程度的增強。這一現實表明我國通過自我獨立發展的會計制度為保險合同會計國際趨同提供了一種中間路徑的實驗。在未來保險會計國際趨同路徑未明的情況下，我國監管部門和學界應該積極參與保險合同計量的國際討論，積累我國保險行業參與國際標準制定的經驗和提高我國保險業在國際上的話語權。推廣我國保險合同會計模式，也有利於提升我國保險企業在國際保險市場上的競爭力，降低我國保險業國際化程序的成本和加速我國保險業自身的發展。

此外，保險公司應當提前部署國際會計趨同下各項應對。資產負債法下運用公允價值計量保險合同的資產與負債，對保險公司運營穩健型提出了很大挑戰。國際會計趨同下保險公司的年度資產狀況波動性大，各個會計期間財務報表反映出的運營能力不穩定，客觀上要求保險公司相應地調整自己的產品設計、投資策略、風險管理和再保險安排等環節。我國保險公司不斷髮展壯大，近年來海外上市和境外市場融資進一步增加，部分保險公司開始開拓海外保險市場，這些趨勢都要求保險公司及早部署國際會計趨同下的各項應對，減少因為《國際財務報告準則第4號一保險合同》第二階段在20xx年實施後出現的負面影響，以國際保險會計趨同為契機提高自身的償付能力和盈利水平，掌握國際競爭中的主導權。

第一章 保險物件

第一條 凡機關團體企業事業單位的在職人員，身體健康，能正常工作或正常勞動的，可以作為被保險人，由其所在單位向保險公司集體辦理投保手續（個人也可以投保）。

第二章 保險期限

第二條 保險期限為一年，自起保日的零時起到期滿日的二十四時止。期滿時，另辦續保手續。

第三章 保險金額

第三條 保險金額最低為壹仟元，最高為壹萬元。在此限度內，一個單位選定一個保險金額。保險金額一經確定，中途不得變更。

第四章 保險責任

第四條 本保險為定期意外傷害保險。被保險人在保險單有效期間，因意外傷害事故以致死亡或殘廢的，保險公司按下列各款規定給付全部或部分保險金額。

1．因意外傷害事故以致死亡的，給付保險金額全數。

2．因意外傷害事故以致雙目永久完全失明或兩肢永久完全殘廢，或一目永久完全失明同時一肢永久完全殘廢的，給付保險金額全數。

3．因意外傷害事故以致一目永久完全失明或一肢永久完全殘廢的，給付保險金額半數。

4．因意外傷害事故造成本條二、三兩款以外的傷害以致永久完全喪失勞動能力、身體機能，或永久喪失部分勞動能力、身體機能的按照喪失程度給付全部或部分保險金額。

第五條 被保險人在保險單有效期間，不論由於一次或連續發生意外傷害事故，保險公司均按第四條的規定給付保險金。但給付的累計總數不能超過保險金額全數。給付金額累計總數達到保險金額全數時，保險效力即行終止。

第五章 除外責任

第六條 由於下列原因所致被保險人的死亡或殘廢，保險公司不負給付保險金的責任：

1．被保險人的自殺或犯罪行為；

2．被保險人或其受益人的故意或詐騙行為；

3．戰爭或軍事行動；

4．被保險人因疾病死亡或殘廢。

第七條 被保險人因意外傷殘所支出的醫療和醫藥等項費用，保險公司不負給付責任。

第六章 保險費率

第八條 保險費率根據行業（工種）或工作性質分別訂定。

第七章 保險手續和保險費的繳付

第九條 投保時，投保單位應填寫投保單一份和全體被保險人名單一式三份，經保險公司核定承保後簽發保險單。

第十條 被保險人在投保時，可以指定受益人，如果沒有指定受益人，以法定繼承人為受益人。

第十一條 在保險單有效期間，投保單位如因人員變動，需要加保或退保，或因被保險人要求變更受益人，應填寫變動通知單一式三份，送交保險公司據以簽發批單，作為保險單的附件。被保險人中途離職，不論已否辦理批改手續，均自離職之日起喪失保險效力，保險公司應退還已繳的未到期保險費。

第十二條 投保單位應在保險起保日一次繳清保險費，有特別約定的可分期繳費。保險公司於收到保險費後，保險單開始生效。分期繳費的，如在約定期限內不能交付時，保險單即行失效。

第八章 保險金的申請和給付

第十三條 被保險人在保險單有效期間，發生保險責任範圍內的死亡或殘廢時，被保險人或其受益人應通過投保單位向保險公司申請給付保險金，並提供下列單證：

1．保險單證及投保單位的證明；

2．被保險人死亡時，應提供死亡證明書；

3．被保險人因意外傷害事故造成殘廢時，應提供治療醫院出具的殘廢程度證明。

保險公司接到申請後，經過調查核實，按規定給付保險金。如果從傷亡事故發生日起經過足二年不提出申請，即作為自自動放棄權益。

附件

一、個人人身意外傷害保險投保單

保險單號：_________

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┃ 投保人 │ │投保險別 ┃

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┃ 被保險人姓名 │ │性別 │ │年齡│ │職業│ ┃

┠────────┼───┴───┴───┴──┴─────┴──┴─┨

┃ 家庭住址 │ ┃

┠────────┼─────────────────────────┨

┃ 健康情況 │ ┃

┠────────┼─────────────────────────┨

┃受益人姓名及稱謂│ ┃

┠────────┼─────────────────────────┨

┃ 保險金額 │ ┃

┠────────┼─────────────────────────┨

┃ 附加醫療險 │ ┃

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┃ 保險費 │每仟元保險金額 元 角 總計人民幣（大寫） ┃

┠────────┼─────────────────────────┨

┃ 保險儲金金額 │按第 檔次每仟元 元總計人民幣（大寫） ┃

┠────────┼─────────────────────────┨

┃ 保險期限 │自 年 月 日零時起至 年 月 日二十四時止 ┃

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┃ │1．（被保險人的年齡以週歲計算。） │被保險人簽章 ┃

┃說│2．被保險人如有病殘情況，應在健康 │ ┃

┃ │ 情況欄內據實填寫。 │ ┃

┃明│3．受益人由被保險人指定，中國小生 │ ┃

┃ │ 平安保險不慎。 │ 年 月 日 ┃

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二、個人人身意外傷害保險保險單

保險單號碼：_________

本公司根據人身意外傷害保險條款和投保單的各項內容，承保被保險人的人身意外傷害保險，特訂立本保險單。

┏━━━━━━━━┯━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓

┃ 投保人 │ │ 承保險別 ┃

┠────────┼───┼───┬───┬──┬─────┬──┬─┨

┃ 被保險人姓名 │ │性別 │ │年齡│ │職業│ ┃

┠────────┼───┴───┴───┴──┴─────┴──┴─┨

┃ 家庭住址 │ ┃

┠────────┼─────────────────────────┨

┃ 健康情況 │ ┃

┠────────┼─────────────────────────┨

┃受益人姓名及稱謂│ ┃

┠────────┼─────────────────────────┨

┃ 保險金額 │ ┃

┠────────┼─────────────────────────┨

┃附加醫療險金額 │ ┃

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┃ 保險費率 │每仟元保險金額 元 角 附加醫療險每仟元 元 角┃

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┃ 保險費合計 │人民幣（大寫） ┃

┠────────┼─────────────────────────┨

┃│按第 檔次每仟元保險金額儲金 ┃

┃保險儲金金額 ├─────────────────────────┨

┃ │總計：人民幣（大寫） ┃

┠────────┼─────────────────────────┨

┃ 保險期限 │ 自 年 月 日零時起至 年 月 日二十四時止 ┃

┠─┬──────┴──────────┬──────────────┨

┃備│ │保險公司簽章 ┃

┃注│ │ 年 月 日┃

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簽章：_________ 複核：_________

機動車輛保險所承保的機動車輛是指汽車、電車、電瓶車、摩托車、拖拉機、各種專用機械車、特種車。

本保險分為車輛損失險和第三者責任險，保險人按承保險別分別承擔保險責任。

保險責任

第一條車輛損失險：

（一）下列原因造成保險車輛的損失，保險人負責賠償：

1。碰撞、傾覆；

2。火災、爆炸；

3。外界物體倒塌、空中執行物體墜落、行駛中平行墜落；

4。雷擊、暴風、龍捲風、暴雨、洪水、海嘯、地陷、冰陷、崖崩、雪崩、雹災、泥石流、滑坡；

5。載運保險車輛的渡船遭受自然災害（只限於有駕駛人員隨車照料者）。

（二）發生保險事故時，被保險人對保險車輛採取施救、保護措施所支出的合理費用，保險人負責賠償。但此項費用最高賠償金額以保險金額為限。

第二條第三者責任險：

被保險人允許的合格駕駛人員在使用保險車輛過程中發生意外事故，致使第三者遭受人身傷亡或財產的直接損毀，依法應當由被保險人支付的賠償金額，保險人依照保險合同的規定給予賠償。但因事故產生的善後工作，由被保險人負責處理。

除外責任

第三條保險車輛的下列損失，保險人不負責賠償：

（一）自然磨損、朽蝕、故障、輪胎爆裂；

（二）地震、人工直接供油、自燃、明火烘烤造成的損失；

（三）受本車所載貨物撞擊的損失；

（四）兩輪及輕便摩托車停放期間翻倒的損失；

（五）遭受保險責任範圍內的損失後，未經必要修理繼續使用，致使損失擴大部分。

第四條保險車輛造成下列人身傷亡和財產損毀，不論在法律上是否應當由被保險人承擔賠償責任，保險人也不負責賠償：

（一）被保險人所有或代管的財產；

（二）私有、個人承包車輛的被保險人及其家庭成員，以及他們所有或代管的財產；

（三）本車上的一切人員和財產；

（四）車輛所載貨物掉落、洩漏造成的人身傷亡和財產損毀。

第五條下列原因造成保險車輛的損失或第三者的經濟賠償責任，保險人均不負責：

（一）戰爭、軍事衝突、扣押、罰沒；

（二）競賽、測試、進廠修理；

（三）飲酒、吸毒、藥物麻醉、無有效駕駛證；

（四）保險車輛拖帶未保險車輛及其他拖帶物或未保險車輛拖帶保險車輛造成的損失。

第六條下列損失和費用，保險人不負責賠償：

（一）保險車輛發生意外事故，致使被保險人或第三者停業、停駛、停電、停水、停氣、停產、中斷通訊以及其他各種間接損失；

（二）被保險人及其駕駛人員的故意行為；

（三）其他不屬於保險責任範圍內的損失和費用。

保險金額和賠償限額

第七條車輛的保險價值根據新車購置價確定。車輛損失險的保險金額可以按投保時保險價值或實際價值確定，也可以由被保險人與保險人協商確定，但保險金額不得超過保險價值，超過部分無效。

第八條第三者責任險的每次事故最高賠償限額，分5萬、10萬、20萬、50萬、100萬五個賠償檔次，被保險人可以自願選擇投保。

第九條在保險合同有效期內，被保險人要求調整保險金額或賠償限額，應向保險人書面申請辦理批改。

賠償處理

第十條被保險人索賠時，應當向保險人提供保險單、事故證明、事故責任認定書、事故調解書、判決書、損失清單和有關費用單據。

第十一條保險車輛因保險事故受損或致使第三者財產損壞，應當儘量修復。修理前被保險人須會同保險人檢驗，確定修理專案、方式和費用，否則，保險人有權重新核定或拒絕賠償。

第十二條車輛損失險按以下規定賠償：

（一）全部損失

按保險金額計算賠償，但保險金額高於實際價值時，以不超過出險當時的實際值計算賠償。

（二）部分損失

以保險價值確定保險金額的車輛，按實際修理費用計算賠償；保險金額低於保險價值的車輛，按保險金額與保險價值的比例計算賠償修理費用。

上列車輛損失賠償以不超過保險金額為限。如果保險車輛按全部損失計算賠償或部分損失一次賠償款達到保險金額時，車輛損失險的保險責任即行終止。

第十三條保險車輛發生第三者責任事故時，按《道路交通事故處理辦法》（19xx年9月22日中華人民共和國國務院令第89號）、有關法律、法規和保險合同的規定，在保險單載明的賠償限額核心定賠償數額。對被保險人自行承諾或支付的賠償金額，保險人有權重新核定或拒絕賠償。

中國人民人壽保險股份有限公司分公司：

本人為號保險合同被保險人的保險金法定繼承人（指定受益人），現將該合同的保險金請求權轉讓給 。本人在此以前或將來的申請均為無效。若有經濟糾紛由我本人承擔，全部責任與保險公司無關。

轉讓人簽名（或蓋章）：

年月日

受讓人簽名（或蓋章）：

年月日

合同貨物交付過程中的風險分擔———貨物運輸保險

如果賣方向買方交付貨物的運輸過程中發生自然災害或意外事故，造成貨物損毀滅失風險而不能交付時，賣方可以通過貨物運輸保險向保險公司索賠貨物的損失。貨物運輸保險是以運輸途中的貨物作為保險標的，保險公司對由自然災害和意外事故造成的貨物損失負責賠償責任的保險。包括：海洋貨物運輸保險、陸上貨物運輸保險、航空貨物運輸保險。同時，由於不可抗力原因造成賣方不能履行合同義務，賣方仍然可以免責，不向買方承擔因此引起的合同責任。

合同貨物交付後的風險分擔———商業綜合責任險,製造商疏忽責任保險

賣方向買方交付合同貨物之後，買方或第三方（合稱“第三者”）在使用貨物的過程中發生意外事故的，賣方可以通過商業綜合責任保險分擔風險。商業綜合責任保險的承保範圍包括企業的場所和經營責任、產品和完工操作責任、廣告侵害責任、人身侵害責任和部分契約賠償責任等，基本上涵蓋了生產製造業和商業企業在經營活動中對第三者造成人身傷害和財產損失方面的一般責任風險。“人身傷害”或“財產損失”必須由“意外事故”引起。保險公司有權利和義務對請求上述損害賠償的“訴訟”進行抗辯，對損失以“保險賠償限額”中列明的金額為限進行賠付。當產品缺陷等風險未引發身體傷害和財產損壞時，此類情況就不在商業綜合責任保險的保障範圍內。但此類風險卻又導致其他利益方的經濟損失，這時製造商疏忽責任保險就可以發揮其作用，並彌補這一保障空缺。製造商疏忽責任保險承保的是由於製造商的疏忽過失所導致的其生產的產品存在質量問題所引起的第三者（主要包括產品的使用者、製造商的客戶、製造商客戶的客戶）的經濟損失和索賠費用。它所保障的內容不同於產品責任造成的人身傷害或財產損失，更多的是針對產品責任造成的經濟損失的保障。製造商疏忽責任險是產品責任險的補充，兩者最本質的區別在於後者保障的是由產品質量缺陷引起的身體傷害及財產損壞而導致的索賠。如果產品的質量缺陷並未引發身體傷害及財產損壞，而是導致其他經濟利益的損失，那麼，在產品責任保險項下就得不到補償了。而製造商疏忽責任險卻能彌補這一保障空缺，承保由於非身體傷害及財產損壞（如產品質量未達到合同要求）引起的第三者的經濟損失。隨著越來越多的中國企業“走出去”，在快速增長的繁榮背景下，隱藏在設計、生產、銷售及售後等商業鏈條上各個環節的風險也日益凸顯。單一產品責任保險已無法覆蓋此類企業可能面臨的所有責任風險。在此情況下，商業綜合責任保險和製造商疏忽責任保險則為“中國製造”提供了較為全面的風險管理方案，使這些企業在國際市場的競爭中得以穩健發展。是否購買過製造商疏忽責任保險、產品責任保險及產品召回保險，成為“中國製造”進入海外市場的重要通行證。

企業作為僱主的風險分擔———僱主責任險

除了上述與企業的銷售業務環節息息相關的各種保險外，企業還可以根據具體需要定製其它保險來分散運營風險，例如醫療保險、交通意外險、僱主責任險等人身保險，機動車保險等財產保險。根據國家和地方的法律法規，僱員在從事僱傭活動中遭受人身損害，僱主應當承擔賠償責任，而各地規定的賠償標準也不盡相同。僱主可以通過參加工傷保險和購買僱主責任保險轉嫁僱主責任風險。按照工傷保險條例規定，中華人民共和國境內的各類企業、有僱工的個體工商戶均應參加工傷保險。工傷保險可以幫助企業轉嫁僱主對僱員的賠償責任，但根據條例規定，部分賠償責任特別是評殘為五級以上的，僱主還需承擔大部分的賠償責任，如一次性工傷醫療補助金，一次性傷殘就業補助金等。因此工傷保險不能完全轉嫁僱主責任，還需要僱主責任險的補充。僱主責任保險的賠償除醫療部分不能和工傷保險重複賠償外，死亡賠償、殘疾賠償可以對僱員重複賠償。例如僱員因工傷死亡後，除工傷保險賠償外，僱主責任險也會按照購買的傷亡責任限額對其進行賠付。因此僱主責任險不僅轉嫁了僱主的賠償責任，對工傷保險不予賠償的部分給予補充，另一方面也提高了工傷賠償標準，增加了員工福利。

綜上所述，無論是發展對外貿易的企業還是立足於本國客戶的企業，都需要一套完整的保險方案來分擔其業務和發展中的各種風險。企業可以與保險公司就某一險種達成長期協議，涵蓋一段保險期間內的全部風險，而不需要就單一標的逐單購買該項保險，既方便快捷又更加經濟實用。在迅速發展的國內國際經濟形式下，企業實現生存與發展任重而道遠。企業需要通過各種途徑分散風險，放下包袱，抓住機遇，實現長期生存和穩定發展。