企業税務籌劃方案設計

我國市場經濟的發展產生了税務籌劃，税務籌劃工作在企業發展中有着不可代替的重要作用，我們看看下面的企業税務籌劃方案設計吧！

一、企業進行税收籌劃的目的

（一）實現利益最大化目標

將企業中每一個股東的經濟利益價值最大化是現代企業的經營目標。企業內部經營管理方面限制了企業達成這個目標，還有外部市場的經濟環境變化因素也會對企業產生較大的影響。企業的管理者一定要依照相關税收的法律法規來進行日常經營管理工作，對企業內部的經營、利潤分配行為和籌資、投資行為進行合理的安排，避免相關的政策，才能減輕企業的税收負擔。對於税收優惠的相關政策也要靈活的運用在企業中，才能實現將利益最大化的目標，同時也能提高企業的税收利益1]。

（二）提高企業市場競爭力

隨着市場經濟的不斷髮展，企業的市場競爭也愈演愈烈，只有提高企業自身的盈利能力，將支出最小化，才能使企業在市場競爭中處於不敗之地。激烈的市場競爭也對企業自身的要求越來越高，企業自身的平均利潤水平必須要比社會的平均利潤水平高，而降低自己產品的費用和成本，通過提高產品的利潤來提高自身的盈利是提高企業自身平均利潤水平的最好方法。但目前企業都使用的是自動化大規模的生產方式，在這種生產方式下壓縮製造成本和管理費用已經很困難了。減輕企業的税收負擔是企業強化自身的盈利能力的重要方法，所以企業對税收籌劃的應用也非常的重要。

二、企業財務管理中税收籌劃的目的

（一）降低税收負擔

税收策劃的最高目標就是最大化的降低税收負擔。因此企業應該將財務目標作為税收籌劃的重要目標，儘可能的實現税後最大利益，也就是降低企業的税負負擔。對於一些跨國企業而言，隨着其規模的擴大和跨國貿易的增多，多變性、差異性、複雜性的各國税制給跨國企業的經營管理增加了很大的困難。最大程度的降低税收負擔，提高企業的利潤水平在跨國企業的經營管理當中是比較複雜的工作，不僅要在國際慣例、法律法規、經營管理之間尋求平衡，還要總體安排和運籌企業的涉税事項。企業整體長遠的利益是税收籌劃的主要目標，最大程度的降低税收負擔需要從經濟的角度謀劃。充分的利用企業現金流量和資源，最大化納税人的經濟利益是税收籌劃的最終目標。

（二）降低納税成本

納税成本是納税人在履行納税義務過程中必然產生的。税收籌劃的基本目標就是最大程度的降低納税成本。直接納税成本和間接納税成本是納税成本中的兩大類，納税人為履行納税義務而付出的財力、人力、物力是直接納税成本；納税人因履行納税義務而承受的心理壓力、精神壓力等是間接納税成本。直接納税成本主要是經濟付出，所以比較容易計算和確定，而間接納税成本則無法直接衡量，只能經過測算和估算。公平透明公正的税收制度才能使納税人的心理平衡、減少對税收的恐懼感。對税務機關來説降低了税收的成本，就可以有效的提高企業經濟利潤，同時也增加了應税所得額，不僅能夠讓企業滿意，還能增加税收收入。

三、財務管理中税收籌劃的具體應用

（一）選擇合理結算方式的税收籌劃

企業可以依照我國相關税收的法律法規來合理的選擇銷售產品時的結算方式，並且制定能夠推動企業持續穩定發展的税收籌劃，這樣才能為企業每年的税收收益作保障。我國的税收法規定了企業在確認税收收入時，首先，應該提高對憑據的重視。以我國《增值税暫行條例》為依據，增值税的納税義務具有規定的時間要求，並以銷售結算方式的不同而進行了一定的區分。如果貨物銷售的方式屬於直接收款，就可以將貨物作為是否索取或收到銷售款的憑據，並不考慮貨物是否發出的問題。其次，要提高對合同的重視，《消費税暫行條例》《增值税暫行條例》對銷售方式為分期收款和賒銷的貨物的納税義務時間也有明確的規定。第三，提高對結算手續的.重視，對銷售方式為委託銀行收款或託收承付的貨物，納税義務的時間應為當天。因此當合同約定的時間晚於實際貨物發出時間時，仍然以貨物發出的時間為準，否則就以合同約定的時間為準。所以不同的銷售方式也需要不同的計算方法來確定，這樣不僅能保證合理的税收，還能幫助企業最大程度的獲取收益。

（二）使用存貨計價方法進行税收籌劃

企業在生產經營過程中儲存的有形資產就是存貨，存貨不僅包括商品，還包括原材料、在產品、產成品等。納税人本可以按照實際情況來靈活使用存貨計價方式，但因我國税法規定，納税人的存貨計價方式只能有一種，並且確定後就不能自行更改，若要更改還需要經過相關部門的批准，若影響了應納所得税額，相關部門有權調整。所以企業採用的存貨計價方式對企業税收籌劃有很大的影響。納税人的應税所得和應納税額會受到不同的存貨計價方式嚴重影響，採用什麼樣的計價方式是税收籌劃的主要內容，企業可以根據不同的情況來選擇一種最佳的計價方式，從而使企業能夠節約税收成本3]。

（三）使用固定資產折舊計算方式進行税收籌劃

按照費用配比和期間收入的原則再把折舊費用分期計入產品費用和成本，才能補償固定資產由於損耗而減少的價值，不然會嚴重影響應納税額和利潤。工作量法、產量法、直線法和加速折舊法是目前最常用的折舊方法，而且納税人的折舊方法和計價方式一樣一旦確認就不得隨意更改。選擇最佳的固定資產折舊計算方式進行税收籌劃才能為企業帶來實惠。