【精華】保險合同模板7篇

隨着人們法律意識的加強，合同的法律效力與日俱增，合同是對雙方的保障又是一種約束。那麼我們擬定合同的時候需要注意什麼問題呢？下面是小編整理的保險合同7篇，歡迎閲讀，希望大家能夠喜歡。

一、問題的提出

保險合同會計計量模式的選擇一直是影響會計制度國際趨同的主要因素。以美國和德國為代表的國家選擇了遞延匹配原則的會計計量模式，而國際會計準則理事會所制定的《國際財務報告準則第4號一保險合同》卻選擇了資產負債原則這一會計計量模式。我國在20xx年新《企業會計準則〉漸實施之前一直採用的是遞延匹配會計模式，但是新《企業會計準則〉中關於保險合同會計規範基本上改由採用與國際會計準則趨同的資產負債原則。

在《國際財務報告準則第4號一保險合同〉〉出台之前，遞延匹配法一直是各個國家保險合同會計計量採用的基本原則。遞延匹配法根據傳統會計中配比的概念，使保險合同的成本和保險合同的保費收入配比，予以確定利潤。遞延匹配法強調謹慎與穩健的會計原則，很好地保護了保險合同債權人的利益。國際會計準則理事會自20xx年重新改組以來，致力於建立一套國際上通用的企業會計制度，用於幫助投資者根據國際會計準則制定的會計信息做出正確的經濟決策。這一基本理念動搖了原先保險合同會計所採用的遞延匹配這一根本，因為債權人與投資者之間有着不同的利益取向和價值選擇。國際會計準則理事會開始考慮採用何種模型方法可以更好地幫助投資者瞭解保險公司的盈利狀況和投資價值。在此背景下，資產負債法這一會計模型開始受到了各界的關注。

資產負債法的運用原理源於資產負債表，通過對資產負債表中資產和負債的計量和資產與負債的變化情況確認保險公司的期間收益。保險資產與保險負債的確認必須嚴格依照會計準則中關於資產與負債確認的統一標準，不符合資產和負債定義的項目不能夠確認為資產和負債，而且保險公司財務報表中的利潤表所反映的收入和費用根據保險資產和保險負債計量的變化而定，利潤是基於資產負債科目對損益類科目的影響變化而確定的。

儘管國際會計準則理事會目標明確地致力於發佈一套以資產負債基本原則為指導的保險合同會計制度，但是基於保險合同本身的複雜性，《國際財務報告準則第4號一保險合同〉仍然被分為兩個階段進行實施。20xx年3月份國際會計準則理事會公佈了《國際財務報告準則第4號一保險合同〉第一階段成果。

該成果以資產負債法為導向，主要規範保險合同會計的基本原則和對現行保險會計實務做出一定的修改。第一階段成果並沒有針對保險合同會計具體確認與計量作詳細規定，這些規範將作為保險合同第二階段成果於20xx年公佈實施。《國際財務報告準則第4號一保險合同〉汾為兩個階段實施，客觀上對各國保險合同會計規範的差異預留了伏筆，許多國家(比如美國、德國）仍然執行以遞延匹配原則為指導的保險合同會計，而有些國家地區比如歐盟上市公司、中國）的保險企業則根據資產負債法原則為指導編制相應的財務會計信息。

實際上國際會計準則理事會在第二階段關於《國際財務報告準則第4號一保險合同〉〉成果中能否不折不扣地執行資產負債法這一基本原則，目前還存在着一定的變數。主要原因是因為保險合同本身的複雜性，使得資產負債法在保護投資人利益的基礎上，從某種程度上增加了保險公司會計信息的波動性，相對於遞延匹配法原則而言不能很好地保障投保人的利益。此外在金融危機這一誘因下人們更多地關注財務報表的風險預警和信息傳遞能力，未來保險合同會計如何實現國際趨同，又一次成為學界關注與爭論的焦點。

二、遞延匹配法與資產負債法下的會計計量(一）遞延匹配法下保險合同的確認與利潤實現

遞延匹配法是指根據權責發生制將保費收入和保險賠付支出以實際發生的影響作為確認和計量的標準進行收入和費用的匹配，根據會計分期原則將一定時期的收入和該時期的費用進行匹配。它強調了謹慎性這一原則，保險資產的計量並不是整個保險合同約定保險金的全部，而是匹配法則下的部分保險金，從而實現了資產的低價原則;而相對於保險負債，保險責任準備金的計提既包括未來為了履行保險合同所約定義務的必要支出，也包括特定風險下的巨災保證金和均衡準備金，實現了負債的高價原則。

遞延匹配法下保險公司在收到保險費時並不立即確認為收入，而是將保費根據保險合同的生效時間進行期間歸置，屬於會計年度內的保費確認為收入，不屬於當期會計年度的保費進行未到期遞延，確認為負債。如果遞延的保費不足以滿足預期的保險賠付成本保險公司需要確認責任準備金。保險公司在取得保險合同過程中發生的手續費、佣金等成本也將進行遞延，在保險合同的有效期內予以攤銷，將其同保費收入一起在合同期內配比。

採用遞延匹配法的保險會計制度一般將保險合同按照期限的長短進行區分。對於短期的保險合同，由於該類保險合同假定風險平均於保險期間，並且保險期間短暫，所以營業收入的遞延上沒有必要進行平均化設計，保費收入的實現過程與保險風險承擔的過程一般形成同步對應關係。對於長期的保險合同，由於該類合同保險期間長，投保人一般按照合同約定按期交納保費，遞延匹配通常對保費進行平均化設計，在保險合同的有效期內平均確認分期保費收入。由於長期保險合同風險分佈的不均勻性，平均按期確認長期保險合同的保費收入客觀上造成了保險合同資產與負債的不對稱性，為了反映風險的聚集遞延匹配法下不僅允許保險公司針對長期保險合同未來賠付與責任提取長期保險準備金，而且還必須針對特定的保險合同或者風險類型提取巨災保證金和均衡準備金。

遞延匹配法下保險公司的利潤只有在一個會計期間內通過對保險營業支出和保險營業收入的確認得以動態實現。保險企業取得保費收入後扣除掉相應的賠款和給付支出，然後還必須扣除各項保險準備金後才得出承保利潤。值得一提的是在遞延匹配法下對保險準備金的計算主要依靠估計，保險合同準備金與未來實際賠付存在一定的偏差。如果保險責任準備金提存過多，則會造成保險公司的當期利潤降低，在以後的會計區間遞延後形成祕密準備金。由於祕密準備金無法在利潤表上予以反映，因此各種保險準備金的確定是否準確，影響着保險公司財務報表中所反映的利潤是否準確和具備説服力。

(二)資產負債法下保險合同的確認與利潤實現

資產負債法以保險資產和保險負債計量的變化來定義收入和費用，與財務報表各要素定義的邏輯關係相一致。保險公司對保險資產和保險負債的定義遵循企業會計制度概念框架下對資產和負債的定義，只要符合某項要素的定義，便可以確認和計量這一要素。

保險資產是指保險合同中保險公司的淨合約權利。淨合約權利是保險公司基於保險合同所形成的，由保險公司擁有或者控制的、預期將給保險公司帶來經濟利益的資源。保險合同在符合上述保險合同淨合約權利的定義同0寸，如果其成本和價值能夠可靠地加以計量，才能確認為保險資產。在資產負債法下由於保險公司對保險合同的取得成本（佣金和手續費支出）不符合資產的定義，因此不應該確認為資產。

保險資產反映的是保費從投保人向保險公司的流入，只要保險公司能夠預期保費收入將流入企業，不管它的期間歸屬如何，也不管它是否已經支付，都必須確認為保險資產。有的保險合同下保留了投保人在保險合同到期後可以選擇是否延長的權力，在這樣的保險合同下保險公司只有在確認保險合同將給投保人帶來好處並且投保人十分有可能選擇延長保險合同下才能對延長後的保險合同資產進行確認。

保險負債是指保險合同中保險公司的淨合約義務。保險公司的淨合約義務是基於保險合同所形成的預期會導致經濟利益流出保險企業的現時義務。現時義務的界定對保險公司而言意義非常重大，因為保險公司的經營特徵決定了保險合同具備一定普通意義上的未來承諾的特徵。現時義務不同於未來的承諾，它是產生於過去的交易或者其他事項的在當前條件下已經承擔的義務。未來發生的交易或者事項形成的義務，不屬於現時義務，因此不能夠確認為負債。只要保險合同未來承諾的特徵是基於現時的已經簽訂的保險合同而形成的，這一特徵便不影響保險公司對保險負債的確認。如果基於保險合同的現時義務的履行造成與淨合約義務有關的經濟利益可能流出企業，並且未來可能流出的經濟利益能夠可靠地計量，則保險公司應該在資產負債表中確認負債。

保險負債表示保險公司剩餘理賠和合同下的風險的價值，包括所有直接和間接保險合同成本而不是未到期保費的遞延。在保險合同的有效期間內，保險公司根據保險合同承保風險由不確定性轉變為確定性而從風險中解脱，從而得以確認收益和損失。由於巨災和均衡準備金不符合負債的定義，所以資產負債法下的會計制度不允許計提相關的準備金。

資產負債法下保險公司的利潤可以得以靜態實現。在資產負債法下保險合同簽訂時，便需要確認相關的保險資產和保險負債，同時相應確認收益和費用。這使得資產負債法下在保險合同初始確認時保險公司便有可能產生初始損益和利潤，不過這一初始利潤一般需要在會計期間到期日前再次通過負債充足性測試的方法予以修正。資產負債法下的利潤通過不同時期資產負債表的變化得出，根據會計的恆等式由資產減去負債得到所有者權益，如果所有者權益比上一會計年度增加，則表示保險公司該年度獲得盈餘;如果所有者權益較上一會計年度有所減少，則所減少部分為保險公司的年度虧損。

三、我國保險會計的現狀與特徵(一）我國保險會計的現狀

20xx年2月15日，財政部頒佈了39項企業會計準則（以下簡稱“新《企業會計準則》”）要求自20xx年1月1日起在上市公司範圍內施行，同時鼓勵其他企業執行。為了提高保險公司的會計信息質量和內部管理水平，促進保險業又快又好發展，我國保險監管部門決定從20xx年1月1日起全保險行業推行新《企業會計準則》保險業成為我國第一個率先不區分上市公司與非上市公司全部執行新《企業會計準則》的行業。

新《企業會計準則》雖化了為投資者和社會公眾提供決策有用會計信息的新理念。為了與目標相協調，新準則直接提出了會計信息的質量要求，重新嚴格界定了資產、負債、所有者權益、收入、費用等會計要素定義，明確規定了有關會計要素的確認條件;新準則第一次在我國引入公允價值計量要求，對於非同一控制下的企業合併、部分金融工具、股份支付等，都要求以公允價值計量，使會計記錄由靜態轉為動態，提升了會計信息的有用性。而且，新準則規範了新的會計業務，提出了許多新的概念，比如金融工具、投資性房地產和股份支付等，徹底改變衍生金融工具的“表外”特點，通過表外金融資產、負債的表內化，使財務報表使用者更加容易地評價公司風險管理的有效性。另外，新準則規範了企業合併、合併會計報表等重要的會計事項；引入了每股收益、分部報告等比以往更加嚴格具體的披露要求，為財務報表使用者提供了更為透明的信息。

新《企業會計準則》中與保險公司最為密切相關的是第25項具體準則《保險合同》與第26項基本準則《再保險合同》這兩項準則具體規範了源自保險合同的會計要素的確認與計量。普遍認為我國新企業會計準則中關於保險合同會計計量遵循的是資產負債法這一基本原則。實際上由於新《企業會計準則》在我國原來保險會計規範基礎上進行改革，以《國際財務報告準則第4號一保險合同〉湘關規範為模板，吸收了部分美國保險合同會計的相關規範，使得我國現行保險合同會計計量模式既包含了資產負債法的基本特點，同時也保留了遞延匹配法下的若干特徵。通過上文對兩種不同會計計量模式的分析，下文將進一步分析我國現行保險合同會計計量模式的若干特徵。

(二)我國保險合同會計計量的若干特徵

首先，保險會計的規範主體實現由保險公司向保險合同的轉變。中國自20xx年度開始執行新《企業會計準則》首次打破了行業和所有制形式界限，將金融保險業與其他行業統一通過《企業會計準則》予以規範。先前保險公司都不屬於《企業會計準則》的適用範圍內，保險會計所遵循的會計制度《保險公司會計制度》（1998~20xx)和《金融企業會計制度》（20xx~2006)都是以保險公司為規範主體，內容除保險合同以外，還包括會計要素、股權投資和財務列報等方方面面。新《企業會計準則》首次將保險公司納入其規範體系，其中的第25項具體準則《保險合同》與第26項基本準則《再保險合同》成為保險行業特別會計規範，保險公司其他會計規範適用新《企業會計準則》的其他具體準則。中國的這一做法基本實現了保險會計規範與國際會計準則的趨同，保險合同成為保險會計的規範主體。

其次，我國保險合同會計規範以資產負債法為理論基礎。企業會計準則關於保險資產與保險負債的定義實現了與《國際會計準則〉的實質趨同，各要素遵循企業財務會計概念框架中對資產和負債的定義。比如《企業會計準則第25號一原保險合同》第7條的規定，保費收入必須滿足保險合同成立並且承擔相應的保險責任;與保險合同相關的經濟利益很可能流入保險公司並且該保險合同的成本或者價值可以可靠地計量這些條件下才能進行會計確認。只有符合某項要素的定義，並且能夠可靠地計量，保險公司才能對保險合同資產與保險負債進行確認。我國保險合同會計規範以資產負債法為理論基礎，保險公司在保險合同成立時便必須按照資產和負債的相關確認條件在會計上予以確認，利潤在保險合同成立的同時便得以靜態實現，為了修正企業的靜態利潤值，保證會計信息的真實準確，《企業會計準則第25號一原保險合同》第14條的規定保險公司必須在會計期末對保險負債進行充足性測試，並且按照其差額補提相關準備金。新《企業會計準則》中關於保險資產、保險負債以及準備金充足性測試等規範，都體現了資產負債法的基本要求。

但是，企業會計準則部分會計規範仍然保留了遞延匹配法的特徵。首先是保險合同的分類，本文第二部分已經論述了遞延匹配法客觀上要求對保險合同予以分類，這是遞延匹配法下會計處理的基本前提。《企業會計準則第25號一原保險合同〉〉將保險合同分類為壽險合同與非壽險合同，準則中對這兩類保險合同概念的表述實際上等同於以遞延匹配原則為基礎制定的美國保險會計準則￡)中關於長期保險合同和短期保險合同分類的概念內涵。遞延匹配法以權責發生製為基礎，應收保費和預收保費的確認與計量受合同期限的長短有所不同。長期保險合同的應收保費和預收保費的界定以期收為原則，躉收為例外。短期保險合同的應收保費和預收保費的界定以躉收為原則，期收為例外。我國目前的保險會計規範中針對不同的保險合同，規定了不同的保險資產與負債的會計確認方式和種類，從而使得當前的保險會計制度仍然體現了遞延匹配法的顯著特點。另外，保險準備金的設置和劃分延續了我國舊會計制度中對遞延匹配法的運用。資產負債法下無論是通過現時轉出價值還是現時購進價值所得出的保險負債，都藴含着未來保險公司根據保險合同所必需承擔的淨合約義務的價值，即針對保險事故的賠付準備，因此也無需界定未到期責任準備金和未決賠款準備金，無需針對未決賠款準備金區分已發生已報案未決賠款準備金、已發生未報案未決賠款準備金和理賠費用準備金。而我國《企業會計準則第25號一原保險合同》規定了保險公司必須設置針對非壽險合同的未到期責任準備金和未決賠款準備金和針對壽險合同的壽險責任準備金和長期健康險責任準備金。這些做法實際上是對原有會計規範的延續，因此也帶有明顯遞延匹配會計原則的烙印。

四、國際趨同對我國保險會計的挑戰與建議

(一）我國現行保險合同會計計量模式評價

我國現行保險會計計量選擇了與國際會計準則接軌的資產負債法為理論基礎，配以美國遞延匹配法模式下的部分會計計量方法為補充。因此對我國現行保險合同會計計量模式的評價，必須首先分析資產負債法和遞延匹配法各自的優點與缺點。

資產負債法代表的是目前國際上保險會計趨同計量模式的主流觀點，通過對保險合同和保險負債的確認與計量，幫助投資者、公眾與監管者一目瞭然地根據資產負債表直觀瞭解保險公司的獲利能力，會計信息的使用者不需要像遞延匹配法原則下那樣解讀財務報表關於成本遞延，收益匹配等相關隱含的會計信息。資產負債法的計量強調的是公允價值模式，能夠更加客觀真實地反映保險公司的資產狀況和盈利能力，避免了遞延匹配法下可能造成的祕密儲備金聚斂等現象，更好地保證了投資人的投資利益。

資產負債法下的會計確認和報表列示更為簡單和統一，便於會計資料使用人（投資人、投保人、監管者和公眾等)閲讀和了解相關的信息。首先資產負債法下對保險合同的分類變得毫無意義，因為所有保險合同不再根據遞延匹配原則進行會計分期處理，長期保險合同和短期保險合同的資產和負債都按照市場價值的方法進行評估確定。這也是國際會計準則的保險合同會計沒有對保險合同作進一步分類的主要原因。另外資產負債法下根據市場公允價值所得出的保險負債，都藴含着未來保險公司根據保險合同所必需承擔的淨合約義務的價值，因此也無需對保險準備金做諸如責任準備金、已發生已報案未決賠款準備金、已發生未報案未決賠款準備金和理賠費用準備金等劃分。

不過資產負債法下公允價值計量模式的使用會造成保險公司各年度運營情況波動性大，保險公司年度利潤對宏觀環境與金融市場的依賴性增強，投保人在經濟運營良好的年度不僅擁有充實的賠付保障，而且部分人壽保險產品投保人還可以獲得更豐厚的投資回報;但是在經濟運營欠佳的年度則可能由於保險公司各項資產與負債根據市場價值評估出現縮水狀況，導致保險公司償付能力下降，投保人利益無法得到充分保障。此外保險合同根據其市場價值進行計量是實踐中的一大難題，因為保險合同不存在活躍的市場交易，所以也不存在可供參考的第三方價格，對保險合同資產負債的計量因此只能通過運用特定的模型，根據保險合同所產生的現金流和保險合同價值在資產負債表日的貼現值等因素予以確定。

保險會計計量在遞延匹配法下通過成本遞延和利潤匹配的方式，解決了保險成本不確定性對保險公司利潤確定所帶來的難題。遞延匹配法根據保險合同的實際保費收入為基礎，按照權責發生制的原則對成本與費用進行期間歸置，輔以各項保險準備金的計提保證保險公司在未來發生保險事件下充分的償付能力，減少了保險公司會計信息的不穩健型，減少了保險公司通過會計報表操控利潤的風險性。遞延匹配會計制度因為其穩健性和可操作性，很好地保護了保險合同債權人的利益。不過由於遞延匹配法更加強調謹慎性原則，造成保險資產低價計量和保險負債高價計量的非對稱性，保險公司祕密儲備金增加，投資人利益普遍低於保險公司運營真正的投資回報水平，保險監管部門與公眾解讀保險公司遞延匹配法下會計信息的難度大大增加。

由此可見，我國現行的保險會計計量模式致力於滿足投資人、投保人和社會公眾等多方利益，通過採用與國際會計準則趨同的資產負債法進一步公允體現保險公司盈利能力，力求還投資人應有投資回報的本來面目，更好地保證投資人利益，幫助投資人、監管者和社會公眾更為客觀公正地解讀保險會計信息。但是現行制度對資產負債法的運用並不徹底，許多保險資產和負債的計量並不是以公允價值進行計量，而是採用原先遞延匹配法原則下的各項方法確認保險準備金，通過謹慎計量的方法保證投保人的利益。確切地講這種模式是保證投資人利益與投保人利益的一種中間模式，是為目前國際上針對未來保險合同會計國際趨同路徑目標不明狀況下而採用的一種過渡模式。我國新《企業會計準則》作為公認會計制度(GenerallyAccepiedAccountingprincpesGAAP)框架下的會計制度，從本質上與監管層面上的法定會計制度（S_OT八ccomtingPrncPlesSA)T着根本區別。國際趨同背景下未來保險合同會計計量模式將會進一步朝着以公允價值為基礎的資產負債法模式發展，這種發展趨勢客觀上對我國剛實施不久的保險合同會計制度提出新的挑戰，為未來我國《企業會計準則》在國際趨同背景下保險合同會計的改革預留伏筆。

(二）國際財務報告準則下保險合同會計發展趨勢

國際會計準則理事會關於《國際財務報告準則第4號一保險合同》第二階段的制定仍然處在討論階段。20xx年5月份國際會計準則理事會發布了相關的討論文稿。該文稿同樣以資產負債法為理論基礎，針對保險資產和保險負債公允價值評估模型的選擇等提出探討。預計這一討論文稿會在20xx年以《國際財務報告準則第4號一保險合同〉〉第二階段成果初稿的形式予以發佈，並將於20xx年開始生效實施。

在現有的討論中佔據主流觀點的是關於運用保險合同的現時轉出價值（Cunentextvajue)和現時購入價值（Currentenryvajue膜型來評估保險資產與保險負債的公允價值。

保險合同的現時轉出價值以產品銷售市場為導向，根據市場上的第三方為取得保險合同的淨合約權利(保費收入）所願意支出的價值確定保險資產，根據市場上的第三方為接受保險合同的淨合約義務(保險賠付）而要求保險公司所支付的價值確定保險負債。保險合同的現時購入價值以成本採購市場為導向，根據保險公司在市場上為了向第三方(其它保險公司）獲得保險合同的淨合約權利所願意支出的價值確定保險資產，根據保險公司在市場上為了接受第三方（其它保險公司）的淨合約義務而要求其它保險公司所支付的價值確定保險負債。

由於保險事件具有隨機性，所以對保險合同的現時轉出價值和現時購入價值的期望值只能根據保險事件的發生概率進行測算概率的估算和實際發生概率之間難免存在偏差。為了減少偏差，保險資產和保險負債的公允價值計算中還考慮了風險校準係數，用於幫助公允價值的計算更加貼近保險合同本身的實際價值。風險校準係數的確定根據市場的風險偏好而定，按照國際會計準則理事會的觀點，風險校準係數所調整的風險不僅包括單一的風險，還包括投資組合下可以相互之間進行風險平衡的多樣性風險。此外由於保險公司風險經營過程中還會向投保人提供理財、諮詢等服務，現時轉出價值和現時購入價值的計算還允許運用服務邊際係數進一步修正保險資產和負債的市場價值，以求獲得更加精確的公允價值。

雖然國際會計準則理事會將資產負債法確定為理論基礎，但是資產負債法與遞延匹配法之爭在《國際財務報告準則第4號一保險合同〉〉第二階段的制定過程中的討論並沒有停止。20xx年7月份國際會計準則理事會發布的每月資訊中顯示，國際會計準則理事會正在討論針對短期保險合同索賠前設置未到期責任準備金，通過改變先前允許保險公司計提未到期準備金的做法，強制性地要求保險公司通過針對尚未索賠的短期保險合同計提未到期責任準備金的做法為會計信息的使用者提供有用的經濟信息。這一討論的觀點實際上是遞延匹配法下針對短期保險合同常見的一種準備金記提方法，為目前中國、德國和美國等多數國家所採用。儘管這一討論能否付諸實施仍未定論，不過國際會計準則理事會通過官方渠道發佈這一觀點起碼向外界傳遞一個信息，即未來保險合同會計國際趨同中不排除在以資產負債法為指導原則的基礎上借鑑部分遞延匹配法的會計方法。這種做法也是與當前我國的保險合同會計實踐相吻合的。

(三)國際趨同下完善我國保險會計的若干建議

首先，加強資產負債法模式下保險合同計量的研究。由於我國長期以來採用遞延匹配法原則對保險合同會計進行計量，所以關於遞延匹配原則下的會計計量研究較多；但是基於資產負債法的研究起步較晚，相對而言研究成果較少。我國現有關於資產負債法的研究都是在國際會計準則委員會制定《國際財務報告準則第4號一保險合同〉第一階段成果以後才陸續開展，而且大部分研究都停留在對已公佈的資產負債法原則下保險合同會計政策的`分析和評估，真正對資產負債法基本理論和相關會計要求的研究少之又少。由於國際會計準則理事會一直將資產負債法作為其制定保險合同會計的理論基礎，為了更好地應對國際會計趨同對我國保險業的影響，學界當前應該加強對資產負債法模式下保險合同計量各項要求的基礎性研究，從而為以後我國保險會計在國際趨同下的改革提供必要的理論參考。

其次，審慎評估國際會計準則理事會各項研究成果。因為現行各國的保險實務中主要都運用遞延匹配法下的會計計量模式，資產負債法的研究在現實中會遭遇很多難題，可供借鑑研究的成果寥寥無幾。正因為如此，國際會計準則理事會所發佈的各項研究成果（比如現時轉出價值、現時購入價值、風險邊際和服務邊際等等）成為現有研究資產負債法的重要資料和理論基礎。不過對於國際會計準則理事會現有的各項研究成果，由於保險合同的公允價值確定缺乏現實的第三方市場可供借鑑，所以各種計量模式都是建立在模型運用的基礎上。因此，我們有必要審慎地評估國際會計準則理事會的各項研究成果，結合我國保險業的情況與特徵進行實證分析研究，從而更好地幫助我國保險公司評估國際會計趨同所帶來的各項影響，並且儘可能規避各項討論模型對保險業發展可能帶來的負面影響。

再次，積極參與國際會計趨同下保險合同計量討論。儘管我國的保險合同會計制度在很大程度上借鑑了國際會計準則理事會和美國相關會計準則的規範，但是我們在本國的國情基礎上進行發展創新，使得當前我國保險合同會計制度形成兼容資產負債法和遞延匹配法兩種會計方法的特徵。我國所有保險公司自20xx年執行企業會計準則以來運營狀況穩定，保險企業的管理水平和會計信息質量得到有效的提升，企業的可持續發展能力也得到一定程度的增強。這一現實表明我國通過自我獨立發展的會計制度為保險合同會計國際趨同提供了一種中間路徑的實驗。在未來保險會計國際趨同路徑未明的情況下，我國監管部門和學界應該積極參與保險合同計量的國際討論，積累我國保險行業參與國際標準制定的經驗和提高我國保險業在國際上的話語權。推廣我國保險合同會計模式，也有利於提升我國保險企業在國際保險市場上的競爭力，降低我國保險業國際化進程的成本和加速我國保險業自身的發展。

此外，保險公司應當提前部署國際會計趨同下各項應對。資產負債法下運用公允價值計量保險合同的資產與負債，對保險公司運營穩健型提出了很大挑戰。國際會計趨同下保險公司的年度資產狀況波動性大，各個會計期間財務報表反映出的運營能力不穩定，客觀上要求保險公司相應地調整自己的產品設計、投資策略、風險管理和再保險安排等環節。我國保險公司不斷髮展壯大，近年來海外上市和境外市場融資進一步增加，部分保險公司開始開拓海外保險市場，這些趨勢都要求保險公司及早部署國際會計趨同下的各項應對，減少因為《國際財務報告準則第4號一保險合同》第二階段在20xx年實施後出現的負面影響，以國際保險會計趨同為契機提高自身的償付能力和盈利水平，掌握國際競爭中的主導權。

甲方（收繳單位）：_________________

乙方（參保人）：___________________

根據_________的有關規定，雙方自願簽訂如下協議：

1．乙方確認原已（未）參加養老保險；已（未）參加失業保險。

2．乙方同意按季或按半年、一年足額繳納養老保險費。

3．乙方同意每年一次性足額繳納____個月的失業保險費。

4．無論由於乙方何種原因未按規定時間繳費，發生繳費中斷而產生的後果由乙方自己承擔。

5．甲方在規定時間內將乙方繳納的社會保險費全額上繳_________市社會保險基金管理中心。

6．如協議中有與_________市勞動和社會保障局新頒佈政策規定不一致之處，按新頒佈政策規定執行。

7．本協議一式兩份，甲、乙雙方各執一份。

8．本協議自_________年_________月起執行。

甲方（收繳單位）（蓋章）：______________

代表人（簽字）：________________________

乙方（參保人）（簽字）：________________

經辦人（簽字）：________________________

______________年__________月__________日

第一章總則

第一條本保險合同由保險條款、投保單、保險單、批單和特別約定組成。凡涉及本保險合同的約定，均應採用書面形式。

第二條本保險合同中的非營業用汽車是指在中華人民共和國境內（不含港、澳、台地區）行駛的黨政機關、企事業單位、社會團體、使領館等機構從事公務或在生產經營活動中不以直接或間接方式收取運費或租金的自用汽車，包括客車、貨車、客貨兩用車。

第三條本保險合同為不定值保險合同。保險人按照承保險別承擔保險責任，附加險不能單獨承保。不定值保險合同是指雙方當事人在訂立保險合同時不預先確定保險標的的保險價值，而是按照保險事故發生時保險標的的實際價值確定保險價值的保險合同。

第二章保險責任

第四條被保險人或其允許的駕駛人員在使用保險車輛過程中，因下列原因造成保險車輛的損失，保險人負責賠償：

（一）碰撞、傾覆、墜落；

（二）火災、爆炸、自燃；

（三）外界物體墜落、倒塌；

（四）暴風、龍捲風；

（五）雷擊、雹災、暴雨、洪水、海嘯；

（六）地陷、冰陷、崖崩、雪崩、泥石流、滑坡；

（七）載運保險車輛的渡船遭受自然災害（只限於有駕駛人員隨車照料者）。

第五條發生保險事故時，被保險人為防止或者減少保險車輛的損失所支付的必要的、合理的施救費用，由保險人承擔，最高不超過保險金額的數額。

第三章責任免除

第六條下列情況下，不論任何原因造成保險車輛損失，保險人均不負責賠償：

（一）地震、戰爭、軍事衝突、恐怖活動、暴力活動、扣押、罰沒、政府徵用；

（二）競賽、測試，在營業性維修場所修理、養護期間；

（三）利用保險車輛從事違法活動；

（四）駕駛人員飲酒、吸食或注射毒品、被藥物麻醉後使用保陷車輛；

（五）保險車輛肇事逃逸；

（六）駕駛人員有下列情形之一者：

1．無駕駛證或駕駛車輛與駕駛證準駕車型不相符；

2．公安交通管理部門規定的其他屬於無有效駕駛證的情況下駕車。

（七）非被保險人允許的駕駛人員使用保險車輛，

（八）保險車輛不具備有效行駛證件。

第七條保險車輛的下列損失和費用，保險人不負責賠償：

（一）自然磨損、朽蝕、故障、輪胎單獨損壞；

（二）玻璃單獨破碎、無明顯碰撞痕跡的車身劃痕；

（三）人工直接供油、高温烘烤造成的損失；

（四）遭受保險責任範圍內的損失後，未經必要修理繼續使用致使損失擴大的部分；

（五）因污染（含放射性污染）造成的損失；

（六）因市場價格變動造成的貶值、修理後因價值降低引起的損失；

（七）車輛標準配置以外，未投保的新增設備的損失；

（八）在淹及排氣筒或進氣管的水中啟動，或被水淹後未經必要處理而啟動車輛，致使發動機損壞；

（九）保險車輛所載貨物墜落、倒塌、撞擊、泄漏造成的損失；

（十）被盜竊、搶劫、搶奪，以及因被盜竊、搶劫、搶奪受到損壞或車上零部件、附屬設備丟失；

（十一）被保險人或駕駛人員的故意行為造成的損失。

第八條其他不屬於保險責任範圍內的損失和費用。

第四章保險金額

第九條保險金額由投保人和保險人從下列三種方式中選擇確定，保險人根據確定保險金額的不同方式承擔相應的賠償責任：

（一）按投保時保險車輛的新車購置價確定。本保險合同中的新車購置價是指在保險合同簽訂地購置與保險車輛同類型新車（含車輛購置税）的價格。（二）按投保時保險車輛的實際價值確定。本保險合同中的實際價值是指同類型車輛新車購置價減去折舊金額後的價格。9座以下客車：6．00％的年折舊率；農用運輸車：12．50％的年折舊率；其他車輛：10．00％的年折舊率。折舊按年計算，不足一年的，不計折舊。最高折舊金額不超過投保時保險車輛新車購置價的80％。（三）在投保時保險車輛的新車購置價內協商確定。

（四）投保車輛標準配置以外的新增設備，應在保險合同中列明設備名稱與價格清單，並按設備的實際價值相應增加保險金額。新增設備隨保險車輛一併折舊。

第五章保險期限

第十條除另有約定外，保險期限為一年，以保險單載明的起訖時間為準。

第六章保險人義務

第十一條保險人在承保時，應向投保人説明投保險種的保險責任、責任免除、保險期限、保險費及支付辦法、投保人和被保險人義務等內容。

第十二條保險人應及時受理被保險人的事故報案，並儘快進行查勘。保險人接到報案後48小時內未進行查勘且未給予受理意見，造成財產損失無法確定的，以被保險人提供的財產損毀照片、損失清單、事故證明和修理發票作為賠付理算依據。

第十三條保險人收到被保險人的索賠請求後，應當及時作出核定。

（一）保險人應根據事故性質、損失情況，及時向被保險人提供索賠須知；審核索賠材料後認為有關的證明和資料不完整的，應當及時通知被保險人補充提供有關的證明和資

料。

（二）在被保險人提供了各種必要單證後，保險人應當迅速審查核定，並將核定結果及時通知被保險人。

（三）對屬於保險責任的，保險人應在與被保險人達成賠償協議後10日內支付賠款。

第十四條保險人對在辦理保險業務中知道的投保人、被保險人的業務和財產情況及個人隱私，負有保密的義務。

第七章投保人、被保險人義務

第十五條投保人應如實填寫投保單並回答保險人提出的詢問，履行如實告知義務。在保險期限內，保險車輛改裝、加裝或從事營業運輸等，導致保險車輛危險程度增加的，應當及時書面通知保險人。否則，因保險車輛危險程度增加而發生的保險事故，保險人不承擔賠償責任。

第十六條除另有約定外，投保人應當在保險合同成立時一次交付保險費。保險費交付前發生的保險事故，保險人不承擔賠償責任。

第十七條發生保險事故時，被保險人應當及時採取合理的、必要的施救和保護措施，防止或者減少損失，並在保險事故發生後48小時內通知保險人。否則，造成損失無法確定或擴大的部分，保險人不承擔賠償責任。

第十八條發生保險事故後，被保險人應當積極協助保險人進行現場查勘。被保險人在索賠時應當提供有關證明和資料。引起與保險賠償有關的仲裁或者訴訟時，被保險人應當及時書面通知保險人。

第八章賠償處理

第十九條被保險人索賠時，應當向保險人提供與確認保險事故的性質、原因、損失程度等有關的證明和資料。被保險人應當提供保險單、損失清單、有關費用單據、保險車輛行駛證和發生事故時駕駛人員的駕駛證。屬於道路交通事故的，被保險人應當提供公安交通管理部門或法院等機構出具的事故證明、有關的法律文書（裁定書、裁決書、調解書、判決書等）。屬於非道路交通事故或公安交通管理部門不進行處理的事故的，應提供相關的事故證明。

第二十條因保險事故損壞的保險車輛，應當儘量修復。修理前被保險人應當會同保險人檢驗，協商確定修理項目、方式和費用。否則，保險人有權重新核定或拒絕賠償。

第二十一條保險人依據保險車輛駕駛人員在事故中所負的責任比例，承擔相應的賠償責任。

第二十二條保險人按下列方式賠償：

（一）按投保時保險車輛的新車購置價確定保險金額的：

1．發生全部損失時，在保險金額內計算賠償，保險金額高於保險事故發生時保險車輛實際價值的，按保險事故發生時保險車輛的實際價值計算賠償。

2．發生部分損失時，按實際修理費用計算賠償，但不得超過保險事故發生時保險車輛的實際價值。

（二）按投保時保險車輛的實際價值確定保險金額或協商確定保險金額的：

1．發生全部損失時，保險金額高於保險事故發生時保險車輛實際價值的，以保險事故發生時保險車輛的實際價值計算賠償；保險金額等於或低於保險事故發生時保險車輛實際價值的，按保險金額計算賠償。

2．發生部分損失時，按保險金額與投保時保險車輛的新車購置價的比例計算賠償，但不得超過保險事故發生時保險車輛的實際價值。

（三）施救費用的賠償方式同本條（一）、（二），在保險車輛損失賠償金額以外另行計算，最高不超過保險金額的數額。被施救的財產中，含有本保險合同未承保財產的，按保險車輛與被施救財產價值的比例分攤施救費用。

第二十三條保險車輛遭受損失後的殘餘部分歸被保險人，由雙方協商確定其價值，並在賠款中扣除。

第二十四條根據保險車輛駕駛人員在事故中所負責任，保險人在依據條款約定計算賠款的基礎上，按下列免賠的率免賠：

（一）負全部責任的免賠的率為15％，負主要責任的免賠的率為10％，負同等責任的免賠的率為8％，負次要責任的免賠的率為5％。

（二）單方肇事事故免賠的率為15％。單方肇事事故是指不涉及與第三方有關的損害賠償的事故，但不包括因自然災害引起的事故。

（三）保險車輛發生第四條（一）、（二）、（三）列明的保險責任範圍內的損失應當由第三方負責賠償的，確實無法找到第三方時，免賠的率為15％。

第二十五條保險事故發生後，被保險人經與保險人協商確定保險車輛的修理項目、方式和費用，可以自行選擇修理廠修理，也可以選擇保險人推薦的修理廠修理。保險人所推薦的修理廠的資質應不低於二級。保險車輛修復後，保險人可根據被保險人的委託直接與修理廠結算修理費用，但應當由被保險人自己負擔的部分除外。

第二十六條因第三方對保險車輛的損害而造成保險事故的，保險人自向被保險人賠償保險金之日起，在賠償金額範圍內代位行使被保險人對第三方請求賠償的權利。

第二十七條保險車輛重複保險的，本保險人按照本保險合同的保險金額與各保險合同保險金額的總和的比例承擔賠償責任。其他保險人應承擔的賠償金額，本保險人不負責墊付。

第二十八條保險人受理報案、現場查勘、參與訴訟、進行抗辯、向被保險人提供專業建議等行為，均不構成保險人對賠償責任的承諾。

第二十九條下列情況下，保險人支付賠款

後，保險合同終止，保險人不退還非營業用汽車損失保險及其附加險的保險費：

（一）保險車輛發生全部損失；

（二）按投保時保險車輛的實際價值確定保險金額的，一次賠款金額與免賠金額之和（不含施救費）達到保險事故發生時保險車輛的實際價值；

（三）保險金額低於投保時保險車輛的實際價值的，一次賠款金額與免賠金額之和（不含施救費）達到保險金額。

保險費調整

第三十條上一保險年度未發生本保險及其附加險賠款的保險車輛續保，且保險期限均為一年時，按下列條件和方式享受保險費優待：

（一）上一保險年度未享受無賠款保險費優待的，續保時優待比例為10％；上一保險年度已享受保險費優待的，續保時優待比例在上一保險年度優待比例外增加10％；保險費優待比例最高不超過30％。

（二）上一保險年度享受保險費優待的車輛發生本保險及其附加險賠款，續保時保險費優待比例按以下公式計算，直至保險費優待比例為零時止。續保時保險費優待比例二上一保險年度保險費優待比例 nx10％n為續保時上一保險年度發生賠款次數。

（三）同一投保人投保車輛不止一輛的，保險費調整按輛分別計算。

（四）保險費調整以續保年度應交保險費為計算基礎。本保險合同中的應交保險費是指按照保險監管部門批准的費率規章計算出的保險費。

第九章合同變更和終止

第三十一條保險合同的內容如需變更，須經保險人與投保人書面協商一致。

第三十二條在保險期限內，保險車輛轉賣、轉讓、贈與他人，被保險人應書面通知保險人並辦理批改手續。未辦理批改手續的，保險人不承擔賠償責任。

第三十三條保險責任開始前，投保人要求解除保險合同的，應當向保險人支付應交保險費5％的退保手續費，保險人應當退還保險費。保險責任開始後，投保人要求解除保險合同的，自通知保險人之日起，保險合同解除。保險人按短期月費率收取自保險責任開始之日起至合同解除之日止期間的保險費，並退還剩餘部分保險費。

第十章爭議處理

第三十四條因履行本保險合同發生爭議的，由當事人協商解決。協商不成的，提交保險單載明的仲裁委員會仲裁。保險單未載明仲裁機構或者爭議發生後未達成仲裁協議的，可向中華人民共和國人民法院起訴。

第三十五條本保險合同爭議處理適用中華人民共和國法律。

第十一章其他

第三十六條保險人按照保險監管部門批准的機動車輛保險費率規章計算保險費。

第三十七條在投保非營業用汽車損失保險的基礎上，投保人可投保附加險。附加險條款與本保險條款相牴觸的，以附加險條款為準；附加險條款未盡事宜，以本保險條款為準

甲方：_________________________

乙方：_________________________

為了保證旅遊者在旅遊期間的人身安全和經濟利益，促進旅遊事業的發展，甲乙雙方經友好協商，就甲方協辦乙方保險業務事項達成如下協議：

一、保險對象

凡身體健康、能正常旅行參加出境（含港、澳、台地區），入境和國內團隊旅遊者以及隨疇的旅行社導遊，領隊均可作為被保險人，由甲方代辦投保。

二、保險期間

本保險的保險期間，入境旅遊者自其入境後參加旅行社安排的旅*程開始，直至該旅*程結束並辦理完出境手續出境時止；國內旅遊和出境旅遊自其在約定時間登上由旅行社安排的交通工具開始，直至該次旅行結束離開旅行社安排的交通工肯時止，被保險人自行終止旅行社安排的旅*程，其保險期間至其終止旅*程時止。

三、保險責任

按照《旅行平安保險條款》執行。

四、責任免除

按照《旅行平安保險條款》執行。

五、賠付比例

按照《旅行平安保險條款》執行。

六、投保手續

甲方每組織一個旅遊團隊，應在出團前向乙方辦理投保手續。甲方將投保單傳真至乙方專用傳真機，乙方在收到甲方投保依據後，正常工作日應在當天出具承保確認書並傳真給甲方，休息日及節假日在專用傳真機收到旅行社傳真時即自行確認，無須再發確認書。

七、保險費的結算與支付及勞務的支付

甲方為乙方代收的保險費每月結算一次。乙方在每個月五日前（節假日順延）統計前一月保險費並通知乙方，經核對無誤，甲方應在五個工作日內將款項劃給乙方。乙方每月收互保險費後，按實收保險費的5％支付給甲方作為勞務報酬。

八、保險金的申請和給付

被保險人在保險期內發生本保險責任範圍內事故時，甲方應事發後三天內通知乙方，原則上在10個工作日內或結案後提供有關索賠單證（包括當地公安部門證明、醫療證明、原因、地點、估計損失或賠償金額等），積極協助乙方處理賠付，做好事故的核查工作。乙方在責任明確、資料齊全後，應在七個工作日內按條款規定給付保險金。

九、本協議所稱意外傷害是指外來的、突然的、被保人無法預料和不可抗拒的，使被保險人身體受到劇烈傷害的事件。

十、本協議一式兩份，自甲乙雙方簽字之日起生效，有效期_________年。有效期滿。如雙方無異議則繼續生效。

十一、對本協議未盡事宜，經雙方協商可隨時修改補充，並作為本協議組成部分。

甲方（蓋章）：_________　　乙方（蓋章）：_________

代表（簽字）：_________　　代表（簽字）：________

_________年____月____日　　_________年____月____日

一、保險合同

保險合同，是保險人與投保人雙方經過要約和承諾程序，在自願基礎上訂立的一種在法律上具有約束力的協議。即根據當事人雙方約定，投保人向保險人繳納保險費，保險人在保險標的遭受約定的事故時，承擔經濟補償或給付保險金的一種經濟行為。

保險合同按保險人承擔的責任，可將其分為財產保險合同和人身保險合同。財產保險合同是以財產及其有關利益為保險標的的保險合同。人身保險合同是以人的壽命和身體為保險標的的保險合同。財產保險合同與人身保險合同的最大區別在於各自的保險標的不同。

汽車保險合同是財產保險合同的一種，是指以汽車及其有關利益作為保險標的的保險合同。

由於汽車保險業務在財產保險公司的所有業務中佔據絕對地位，因而汽車保險合同是財產保險公司經營過程中的重要合同。

二、汽車保險合同的法律特徵

1. 汽車保險合同是當事人雙方的一種法律行為

汽車保險合同是投保人提出保險要求，經保險人同意，並雙方意見一致才告成立。汽車保險合同是雙方當事人在社會地位平等的基礎上產生的一項經濟活動，是雙方當事人平等、等價的一項民事法律行為。

2. 汽車保險合同是有償合同

汽車保險合同的生效是以投保人交付保險費為條件，換句話説是以交付保險費為換取保險人承擔危險的代價。

3. 汽車保險合同是射幸合同

射幸合同是相對於“等價合同”而言的，通俗地講，射幸合同是一種不等價合同，也就是説，由於汽車保險事故發生的頻率及損失發生率的不確定性，倘若發生了汽車保險事故，對單個的被保險人而言，他獲得的汽車保險賠款，遠遠大於他所繳納的保險費；倘若沒有發生汽車保險事故，被保險人雖然付出了保險費，仍然不能得到保險賠款。但是從全體被保險人的整體來觀察，保險費的總和總是與汽車保險賠款支出趨於一致，所以從汽車保險關係的整體上看，這種合同內容的有償交換卻是等價的。汽車保險合同的這種在特定條件下的等價與不等價特徵，我們將之稱為汽車保險合同的射幸性。

4. 汽車保險合同是最大誠信合同

任何合同的訂立，都應本着誠實、信用的原則。汽車保險合同自投保人正式向保險人提出簽訂合同的要約後，就必須將汽車保險合同中規定的要素如實告知保險人，這一點是所有投保汽車保險的投保人應當明白的規則。因為作為保險人的保險公司如果發現投保人對汽車本身的主要危險情況沒有告知、隱瞞或者做錯誤告知，即便汽車保險合同已經生效，保險人也有權不負賠償責任。汽車保險合同的誠信原則不僅是針對投保人而言的，也是針對保險人而言的。也就是説，汽車保險合同雙方當事人都應共同遵守誠信原則。作為投保人，應當將汽車本身的情況，如是否是營運車、是否重複保險等情況如實告知保險人，或者如實回答保險公司提出的問題，不得隱瞞；而保險人也應將保險合同的內容及特別約定事項、免賠責任如實 向投保人進行解釋，不得誤導或引誘投保人蔘加汽車保險。因此，最大誠信原則對投保人與保險人是同樣適用的。

5. 汽車保險合同是對人的合同

在汽車保險中，保險車輛的過户、轉讓或者出售，必須事先通知保險人，經保險人同意並將保險單或保證憑證批改後方可有效，否則從保險車輛過户、轉讓、出售時起，保險責任即行終止。保險車輛的過户、轉讓、出售行為是其所有權的轉移，必然帶來被保險人的變更，而過户、轉讓或者出售汽車的原被保險人在其投保前已經履行了告知義務，承擔了支付保險費等義務，保險人對其資信情況也有一定了解，如果被保險人的汽車發生所有權轉移，勢必導致保險人對新的車輛所有者的資信情況一無所知。眾所周知，在汽車保險中保險事故的發生，除了客觀自然因素外，還與投保人、被保險人的責任心及道德品質有關，倘若汽車新的所有者妄想以保險圖取索賠，那麼汽車保險事故就成為一種必然危險。因此保險車輛的所有權轉移行為必須通知保險人，否則，保險人有據此解除保險合同關係的權利。

6. 汽車保險合同是雙務合同

雙務合同是指合同當事人雙方互相承擔義務、互相享有權利。投保人承擔支付保險費義務，保險人承擔約定事故出現後的賠款義務；投保人或被保險人在約定事故發生後有權向保險人索賠，而保險人也有權要求投保人繳納保險費。

甲、乙雙方根據《中華人民共和國保險法》、《保險代理人管理規定（試行）》等有關法律、法規，本着平等自願的原則， 經協商一致，簽訂本保險代理合同。

第一條 總則

1、甲方委託乙方在甲方授權範圍內，以甲方的名義代理甲方辦理人身保險業務，乙方在本合同有效期內，按照約定範圍從事代理活動所產生的保險合同責任由甲方承擔，甲方按本合同約定支付乙方代理費用。本合同及相關文件均不直接或間接構成甲方與乙方的員工之間有僱主和僱員關係。

2、乙方只為甲方代理人身保險業務，不得為甲方以外的保險公司代理人身保險業務。

第二條 代理範圍

1．乙方代理推銷甲方指定的保險產品。

2．乙方代理甲方收取代理產品的首期暫收保險費；

3．乙方代理收取甲方指定的保險產品的續期保險費；

4、甲方以書面形式委託的其他特定事項。

第三條 代理期限

本合同有效期為 年，自 年 月 日起至 年 月 日止。合同到期日前六個月雙方需就合同的續簽或終止等相關事宜進行協商，合同到期日前未達成書面續簽協議的，本合同即行終止。

第四條 代理費用

1、代理費用按甲方上級公司規定的標準（詳見附件一）支付給乙方，甲方上級公司規定的標準如有調整，甲方支付的代理費用也作相應調整。

2、甲方以轉帳形式向乙方支付代理費用。

3、乙方設立獨立的代理費用帳户，並在每月的10日前（遇節假日順延）向甲方提交上個月的業務結算表；甲方核實後，在20日前（遇節假日順延）將上個月的代理費用全額劃入乙方帳户。

4、乙方收到甲方支付的代理費用時，應向甲方開具税務部門認可的保險中介服務專用發票。

第五條 權利與義務

一、甲方的權利與義務

（一）甲方的權利

1．對乙方在代理範圍內招攬的保險業務具有最後確認權，對符合承保條件的簽發保險單；

2．按本合同約定收取保險費；

3、有權根據甲方上級公司對代理費用標準的調整而調整，並通知乙方；

4、有權制定和修改與本合同代理業務相關的各項管理辦法和規章制度；

5、有權對乙方的代理活動進行監督、管理、檢查。

6、有權根據需要調整代理權限範圍。

（二）甲方的義務

1．按本合同約定向乙方支付代理費用；

2．負責對乙方員工進行必要的相關保險實務知識培訓；

3．對在甲方核保權限內且單證齊全、符合甲方業務管理規定的投保單，甲方應在十個工作日內作出核保決定；

4．乙方新單保費劃入到甲方後，因甲方原因未出單，在此期間被保險人遭受意外責任賠償事故，由甲方負責處理；

5．對新出台的有關法律法規、保險監督管理部門的管理規定和甲方上級公司及甲方的規定，甲方負有告知乙方的義務；

6．對獲悉的乙方的商業祕密負有保密義務；

二、乙方的權利與義務

（一）乙方的權利

1．有權按本合同約定收取代理費用；

2．有權獲得必要的相關保險實務知識培訓；

3．有權從甲方處獲取與代理業務相關的保險監督管理部門的管理規定和甲方上級公司及甲方的有關管理規定；

4．有權要求甲方及時簽發符合承保條件的保險單。

（二）乙方的義務

1．未經甲方同意，不得與甲方現有的業務渠道或業務關係單位發生團體的、同險種的業務往來；

2．承擔與代理業務有關的一切費用；

3．不得聘用甲方未解除勞動合同（協議）或代理合同的員工、個人代理人或專管員，不得聘用與甲方解除勞動合同（協議）或代理合同後六個月內的員工、個人代理人；

4．未經甲方同意或授權，不得向客户作出任何承諾或簽訂協議；

5．在收取客户保險費後，按本合同規定及時將保險費劃轉給甲方；

6．接受甲方的業務檢查、監督和指導，並按照甲方的要求進行整改；

7．在代理甲方的保險業務時，必須遵循國家法律法規及保險監督管理部門的管理規定和甲方上級公司及甲方的管理要求；

8．必須使用甲方提供的宣傳資料、條款、費率、單證、各種表格等資料文件，且不得修改；

9．根據甲方需要，協助甲方做好理賠工作；

10、對獲悉的甲方商業祕密負有保密義務；

11．本合同終止後，乙方須及時將所有的客户資料、各種單證、未交接的保險費及其他材料完整地送繳甲方，並通知相關客户，不得以任何理由損害客户的利益；

12．不得違反《保險代理人管理規定（試行）》第58條的規定。

第六條 代理業務操作規程

根據中國××保險公司__________分公司的規定，保險代理業務的具體操作流程包括以下幾個方面：

1、乙方必須按甲方要求開設獨立的保險費帳户，在交接投保資料的同時，將乙方已收取的首期暫收保險費劃入到甲方指定的帳户；

2、乙方在收取指定的續期業務保險費的二個工作日內將保險員全額劃入到甲方帳户；

3、保險費帳户：户名： 帳號：開户行：

4、甲方根據交接的清單總金額來核對確認乙方的實際劃款金額。

（五）甲方應為乙方單獨編制代理業務電腦編號，以方便雙方業務流程的操作、各類結算及相關業務的查詢。

第七條 合同的變更、解除

1、本合同生效後，甲、乙方均不得擅自變更。確有特殊原因需變更的，經雙方協商一致後，以書面形式變更。

2、甲、乙雙方可在合同有效期內要求解除合同，但必須提前六個月以書面形式通知另一方，另一方在接到解除合同的通知之日起六個月，本合同解除。

3、乙方違反本合同第五條第二款第二項規定的義務的，甲方有權解除合同。

4、甲方違反本合同第四條第三款的規定的，乙方有權解除合同。

第八條 違約責任

1、乙方違反本合同第五條第二款第二項規定的義務的，乙方應承擔甲方因此遭受的損失；

2、乙方在為甲方代理業務過程中，有違規行為的，應當承擔相應的損失賠償責任。

3、甲方違反本合同第四條第三款的規定，按銀行同期貸款利率承擔違約責任。

4、甲乙雙方因其他違法行為給對方造成損失的，應予賠償。

第九條 爭議的解決

本合同項下發生的任何爭議，雙方應協商解決，協商不成的，同意提交_______仲裁委員會仲裁，仲裁裁決對雙方均有終局法律約束力。

第十條 其他

1．本合同未盡事宜，甲、乙雙方協商另行簽訂補充協議，補充協議與本合同具同等法律效力。

2．本合同涉及保險業的專用名詞，按有關法律、法規的規定解釋，法律法規無規定的，按保險行業慣例解釋。

4．本合同一式六份，甲、乙雙方各執三份。本合同自簽訂之日起生效。

甲方： 乙方：

代表： 代表：

（簽章） （簽章）

年 月 日

裁員還是主動辭職，續約還是重新競爭上崗?由華為7千人“集體主動辭職”拉開大幕的這一場勞資硝煙，正捲入更多公司，工會等第三方力量的介入，以及全社會的大討論。

這一事件的導火索，正是將在明年1月實施的《勞動合同法》。這部新法的哪些致命“軍規”導致了這場始料未及的勞資硝煙?

四條軍規

全國人大常委會法制工作委員會行政法室副主任張世誠説，《勞動合同法》的立法宗旨就是“保護勞動者權益”。

在《勞動合同法》的“法律責任”一章中，16條規定中只有一條半涉及到勞動者的責任。新法的諸多條款成了資方不可逾越的軍規。

全國律師協會勞動與社會保障法專業委員會副主任樑智這段時間一直在各地為眾多企業做該法的培訓。他説，《勞動合同法》刺痛資方的第一條軍規，就是“無固定期合同”。

《勞動合同法》第14條規定，勞動者在一家用人單位連續工作滿10年，或者連續訂立二次固定期限勞動合同等情形，除非勞動者提出異議，否則用人單位都應當與之訂立無固定期限勞動合同，“這被企業視為洪水猛獸”，樑智説。

令企業頭痛的第二條軍規則是試用期。

《勞動合同法》第19條規定，勞動合同期限三個月以上不滿一年的，試用期不得超過一個月;勞動合同期限一年以上不滿三年的，試用期不得超過二個月;三年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過六個月。同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期。

第三條軍規：勞務派遣。

《勞動合同法》規定，勞務派遣單位註冊資本不得少於50萬元。派遣單位派遣單位註冊資本不得少於50萬元。派遣單位應當與被派遣勞動者訂立二年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報酬。派遣未成也應當按照當地的最低工資標準支付報酬。

樑智認為，這些都是對勞務派遣單位責任的加重。

曾直接參加該法起草的中華全國總工會民主管理部部長郭軍認為，對“經濟補償金”的規定，算得上令企業有痛感的第四條軍規。

《勞動合同法》規定，解除勞動合同時，用人單位應支付經濟補償金。經濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月工資的標準向勞動者支付。但勞動者月工資高於用人單位所在地區上年度職工月平均工資三倍的，向其支付經濟補償的標準按職工月平均工資三倍的數額支付，向其支付經濟補償的年限最高不超過十二年。

五種誤讀

這些軍規導致了始自華為，並有眾多大牌公司加入的集體規避行動。但參與制定這部法律的人士説，這只是一場集體誤讀導致的集體恐慌。

樑智説，華為的“辭職門”和沃爾瑪的“無原則裁員”事件，很大程度上是由於這些企業對 《勞動合同法》無固定期合同的規定存在誤讀。

“無固定期的合同並不是計劃經濟的終身制、鐵飯碗”，郭軍説，終身制是員工到一個企業工作，企業得管一輩子，即使是企業破產了，還得安排他去別的企業工作。

而無固定期合同並不是這樣。在新法中有多個條款規定，用人單位和勞動者都可以解除無固定期合同。

全國人大常委會法制工作委員會行政法室主任李援表示，建立無固定期限勞動合同的目的是為了鼓勵和引導用人單位儘量多訂立長期的固定期限勞動合同和無固定期限勞動合同。

“現在有些專家在給企業做《勞動合同法》的培訓時為了滿足企業加長試用期的心態，就告訴企業與勞動者簽訂一年零一天的勞動合同，就可以有兩個月的試用期，籤三年零一天的勞動合同，就可以有六個月的試用期等等”。樑智説，這是公然的應對《勞動合同法》的行為，目的是為了讓用人單位通過損害勞動合同，就可以有兩個月的試用期，籤三年零一天的勞動合同，就可以有六個月的試用期等等“。樑智説，這是公然的應對《勞動合同法》的行為，目的是為了讓用人單位通過損害勞動者的合法權益的方法，來降低企業成本。

對經濟補償金也存在誤讀。郭軍説，《勞動合同法》規定合同終止只有兩種法律規定要求補償，這兩種情況分別是，合同到期終止，還有一種就是企業滅失。企業滅失包括企業破產、兼併。這種情況實際上也與企業無關了。

郭軍表示，跟企業直接有關的就是到期終止。《勞動合同法》規定，合同到期後，企業要想不給員工經濟補償金，只要續簽合同就可以。什麼時候企業與員工續簽合同了，這才算補償金。但是如果企業一直與員工續簽，直到員工達到退休的年齡，或者説達到了領取社會保險的時候，這種情況企業也不用付給員工經濟補償金。

郭軍認為，《勞動合同法》關於經濟補償金的規定，減少了合法企業的成本。

樑智説，對勞務派遣現在有一種觀點認為，《勞動合同法》是大力推動勞務派遣制度，實際上這也是一種對該法的誤讀。《勞動合同法》是用法律的手段來規制這種用工形式。

比如，現在有些大的單位都自設派遣單位，認為這樣還可以規避用工責任。但《勞動合同法》規定，勞動派遣單位和用工單位承擔連帶任。雙方的責任沒有縮小反而擴大了，勞務派遣單位要負起簽訂勞動合同，繳納社會保險費等的義務，但是對於加班費、福利、勞動條件等，還要用工單位來承擔，同時還要建立相應的工資調整機制。

郭軍説，一些企業對服務期的問題上也存在着誤解。比如：有的企業的內部制度規定，勞動者必須在該企業幹滿多長時間，不幹滿就得給企業賠償。

現在《勞動合同法》規定，企業提供了一萬塊錢送員工出國，並事先與員工説好只要送其出過，該員工就要在企業幹滿五年。該員工回過之後，如果違約了，違約金最高不能超過培訓費。