調整證券資格會計師事務所的申請條件

近年來，隨著我國資本市場和註冊會計師行業的快速發展，財政部、證監會2007年釋出的《關於會計師事務所從事證券、期貨相關業務有關不足的通知》中設定的證券資格事務所申請條件已經明顯偏低。

為此，財政部、證監會近期聯合釋出了《關於調整證券資格會計師事務所申請條件的通知》，重新規定了會計師事務所申請證?蛔矢襉杈弒傅奶跫??/p>

監管部門管理理念的一次創新

“近幾年來，針對證券審計市場監管中不斷出現的新情況、新不足，監管部門也意識到需要更新監管理念，完善監管手段，細化監管要求。

財政部、證監會從2011年年初開始著手研究調整證券資格事務所申請條件，通過廣泛調研、認真測算、反覆徵求意見，確立了目前新的申請條件並且充實了有關監管方面的內容。”財政部相關負責人說。

調整後的會計師事務所從事證券、期貨相關業務資格的申請條件分別為，一是依法成立5年以上，組織形式為合夥制或特殊的普通合夥制；由有限責任制轉製為合夥制或特殊的普通合夥制的會計師事務所，經營期限連續計算。二是質量制約制度和內部管理制度健全並有效執行，執業質量和職業道德良好；會計師事務所設立分所的，會計師事務所及其分所應當在人事、財務、業務、技術標準和資訊管理等方面做到實質性的統一。三是註冊會計師不少於200人，其中最近5年持有註冊會計師證書且連續執業的不少於120人，且每一名註冊會計師的年齡均不超過65週歲。四是淨資產不少於500萬元。五是會計師事務所職業保險的`累計賠償限額與累計職業風險基金之和不少於8000萬元。六是上一年度業務收入不少於8000萬元，其中審計業務收入不少於6000萬元，本項所稱業務收入和審計業務收入均指以會計師事務所名義取得的相關收入。七是至少有25名以上的合夥人，且半數以上合夥人最近在本會計師事務所連續執業3年以上。

談到本次調整，中瑞嶽華會計師事務所總經理顧仁榮稱其真切地感受到了其中監管部門開放的態度和管理理念的創新。“從調整中，可以看出兩個集中度的提高，即監管部門對會計師事務所監管的集中度和證券資格事務所對資本市場服務的集中度都在提高。”

推動我國資本市場審計質量提高

據瞭解，在本次調整證券資格事務所申請條件時，監管部門重點把握了質量為先原則和總體穩定原則。上述負責人表示，審計質量是證券資格事務所的生命線。審計質量在相當程度上取決於事務所的質量制約制度和內部治理機制。為此，證券資格申請在強調業務收入、審計收入、註冊會計師人數等數量要求的同時，還從質量管理、分所管理等方面提出更為嚴格的要求，從而體現質量為先的原則。