關於企業稅務的自查報告

忙碌而又充實的工作在時間的催促下告一段落了，回想這段時間以來的工作詳情，有收穫也有不足，我想這個時候，你需要寫一份自查報告了。好的自查報告都具備一些什麼特點呢？以下是小編為大家整理的關於企業稅務的自查報告，希望對大家有所幫助。

一、專項活動組織與開展情況

根據深圳證監局深證局發[20XX]109號《關於在深圳轄區上市公司全面深入開展規範財務會計基礎工作專項活動的通知》檔案的要求,並以本公司於20xx年x月x日製定了《財務會計基礎工作專項活動的工作方案》為指導,本公司於x月x日至x月x日對公司財務會計基礎建設情況進行了全面自查,發現了公司存在的問題,並對問題提出整改措施,同時設定了整改時間和整改責任人。

二、自查的內容與方法

本次專項活動是根據《深圳證券交易所創業版股票上市規則》、《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》《會計基礎工作規範》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業內部控制基本規範》等相關規定,整個自查的內容主要包括崗位設定、科目設定、單位相關財務制度設計、外來發票的規範、自制憑證的規範、會計摘要的規範、會計憑證的填制、會計業務的規範、各項資產的盤點、應收賬款的核對、賬齡分析、憑證的裝訂、賬表的處理等。自查的方法包括實地檢查和穿行測試相結合等方法。

三、自查發現的問題

通過對照《深圳轄區上市公司財務會計基礎工作調查問卷》和《深圳轄區上市公司財務會計基礎工作存在的常見問題》經過全面自查,現將自查情況逐項列示如下:

1、財務人員和機構設定基本情況

1.1主管會計工作負責人及會計機構負責人情況

自查中發現公司總經理兼任主管會計工作負責人的工作,因總經理負責整個公司的全面經營管理,時間精力有限,且受財務會計專業技能限制,公司擬變更主管會計工作負責人及會計機構負責人,變更後總經理不再兼任主管會計工作負責人,由原會計機構負責人變更為主管會計工作負責人,由財務部財務經理擔任會計機構負責人。因財務部財務經理目前還在試用階段,待試用期結束後由財務部與人事行政部門進行綜合考核符合任職條件後,由財務部提交申請,公司總經理批覆報董事會審議通過。此事項在整改期結束之前(20XX年10月31日)變更完成。

1.2會計人員崗位設定情況

自查中發現,公司財務部共計設定六名財務人員,設財務總監一名,財務經理一名,會計三名,出納一名,所有財務人員均有《會計從業資格證》,並具備相應的必要的專業知識和專業技能。公司於20XX年10月制定會計人員的工作崗位定期輪換制度,未發現有不規範事項。

1.3會計人員專業培訓情況

自查中發現公司會計人員有定期和不定期參加新會計準則、所得稅彙算清繳、軟體企業稅收優惠政策、扶持企業優惠政策、研發費用加計扣除等外部和內部的相關專題的培訓和講座;20XX年企業所得稅彙算清繳培訓,外培3小時,稅務會計樑秀妮和財務總監黎燕紅參加;20XX年軟體企業稅收優惠政策培訓,外培2.5小時,稅務會計樑秀妮和財務總監黎燕紅參加;20XX年企業所得稅彙算清繳注意事項培訓,外培3小時,總賬會計黃楊梅參加;20XX年深圳市扶持企業優惠政策講座,外培3小時,總賬會計黃楊梅和財務總監黎燕紅參加;20XX年研發費用加計扣除事項專項培訓,外培2.5小時,稅務會計樑秀妮參加;20XX年4月公司全體財務人員黎燕紅、樑秀妮、黃楊梅、朱丹平、徐卓峙、劉飛華參加財務會計基礎工作規範企業內部培訓,內培4小時;公司制定《員工培訓管理辦法》,財務部會計人員遵照執行,公司對會計人員年審費用予以報銷。未發現有不規範事項。

2、會計核算基礎工作規範性情況

2.1會計憑證編制及管理情況

自查中發現記賬憑證所附原始憑證單據齊全,會計憑證單獨按月裝訂,採購業務記賬憑證後附付款申請單,合同,發票,採購訂單,入庫單,銀行付款單,所附原始單據齊全。銷售業務記賬憑證後附發票和銷售彙總表,公司非經營性資金往來事項記賬憑證後附付款申請單和銀行付款單,非經營性資金往來基本都是與全資子公司發生,全資子公司的資金賬戶和賬務處理均由公司管理。記賬憑證有記賬人員,會計機構負責人,出納(收款和付款憑證),複核人簽名。原始憑證一個月裝訂一次,按年按月順序排列放到櫃子裡,由會計專人保管。總賬和明細賬一年列印一次,由總賬會計和會計機構負責人簽字。無不規範事項。

2.2記賬基礎工作情況

自查中發現,公司出納付款或者收款後取得銀行支付憑證或者收款憑證及時進行登記、銷售收入是在每個月系統統計並確認後進行集中入賬、採購應付款是在驗收入庫手續和單據齊全後入賬,會計憑證摘要能清楚反映經濟業務,除部分重分類調整分錄外,會計師要求的審計調整均全部入賬。未發現不規範事項。

2.3合併報表的編制及相關工作情況

自查中發現由公司總賬會計專人負責並用手工編制合併報表和附註,會計機構負責人稽核。按月編制合併報表,並在每個月結束後8個工作

日內完成。不存在由年審會計師代為編制合併報表和附註的情況。對合並範圍主體之間的往來由總賬會計每個月定期對賬,並由會計機構負責人對對賬結果簽字確認。因公司存貨較小,主要是低值易耗品,且庫存量和價值量均較小,財務部門與倉儲部門每半年定期對賬一次,並形成有對賬相關人員簽名的對賬記錄。未發現不規範事項。

3、資金管理和控制情況

3.1管理制度和崗位設定情況

自查發現公司已經制定貨幣資金管理相關制度,公司財務部是貨幣資金管理部門,公司所有付款均經過由經辦人申請、經辦部門負責人確認、會計稽核、財務經理複核、財務總監稽核、總經理籤批、出納付款的程式進行。財務部負責資金管理業務,財務總監是資金管理負責人,負責確保資金安全有效、確保資金運作合法合規、做好資金籌劃預算、審批銀行開戶申請、稽核支付手續和方式等。資金管理負責人及出納與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監事、高管不構成親屬關係;資金的支付審批、複核與執行崗位分離,資金的保管、記錄與盤點清查崗位分離,出納沒有兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。未發現不規範的.事項。

3.2付款審批控制情況

自查中發現資金支付尚未建立分級審批制度,執行中所有的資金支付均需要總經理、財務總監審批才能支付;付款申請單註明了款項用途,並附合同、發票、入庫單或出庫單、以及其他相關資料說明。公司對全資子公司借款,除履行一般付款申請程式外,還簽訂借款協議,公司暫未向其他非子公司借款。未發現不規範事項。

3.3銀行賬戶管理情況

自查中不存在公司以個人名義或其他單位名義開立銀行賬戶的情況,由出納赴銀行獲取銀行對賬單,同時公司指定總賬會計專人每月核對並編制銀行餘額調節表,並由財務總監複核簽名並留底。單位付款基本使用銀行支付,出納根據籤批的付款申請單及附件辦理付款手續。收款和付款記賬憑證均有出納人員簽名或者蓋章。

公司為加強對銀行對賬單的稽核和管理,根據企業內部控制指引有關資金的相關要求公司擬對“由出納赴銀行獲取銀行對賬單”進行整改,改由其他財務人員赴銀行獲取對賬單。

3.4

現金和票據的管理情況

自查中發現已經建立定期的現金盤點制度;制度規定公司的庫存現金限額為5萬元。日常使用的票據種類為支票,並設定票據登記薄,對票據購買、領用、登出進行記錄,作廢票據沒有銷燬,不存在加蓋公司公章或財務專用章的空白票據。不存在現金坐支現象,出納每日對現金進行盤點,總賬會計不定期抽盤和每月末盤點,並出具盤點表。未發現不規範事項。

3.5財務印鑑保管情況

自查中發現財務專用章由出納保管,法定代表人私章由財務總監保管,發票專用章由稅務會計保管。自查中發現使用財務印鑑未形成登記記錄。公司擬增加使用印鑑登記薄臺賬加強印鑑管理。

4、企業會計政策相關情況

4.1財務管理制度體系基本情況

自查中發現,在公司財務管理制度下,公司建立了如下財務管理相關制度:費用報銷制度、點卡管理制度、會計基礎工作規範、採購庫存管理流程、研發支出核算管理規定、固定資產管理辦法、對外擔保管理制度、對外投資管理制度、關聯交易決策制度、募集資金管理辦法、資訊披露制度、現金盤點制度、預算管理制度等,最後一次修訂時間在20XX年6月。未發現不規範事項。

4.2企業會計政策相關情況

自查中發現公司會計政策按照《企業會計準則》(xx)進行了修訂,並經20XX年第一次臨時股東大會審批。下屬子公司的會計政策由母公司統一制定,並要求合併範圍內各主體均採用與母公司一致的會計政策和會計估計。未發現不規範事項。

4.3企業會計估計相關情況

自查中發現公司財務管理制度中已經對會計估計的變更做出了相關規定,會計估計變更事項需要履行公司董事會審批程式,財務管理制度規定需對公允價值變動收益進行檢查,但未做出具體的流程和審批程式,公司目前不存在需要對公允價值變動收益進行檢查的專案。財務管理制度規定需對預計負債進行檢查,但未做出具體的確認流程和審批程式。

為加強和完善對財務管理制度的建設,公司對預計負債的確認、審批等相關的流程和審批程式作為整改事項,在整改期限結束之前(20XX年10月31日)制定出相關制度。

4.4重大會計差錯更正情況

自查中發現公司制定《年報資訊披露重大差錯責任追究制度》,當財務報告存在重大會計差錯更正事項時,公司審計部應收集、彙總相關資料,調查責任原因,進行責任認定,並擬定處罰意見和整改措施。審計部形成書面材料詳細說明會計差錯的內容、會計差錯的性質及產生原因、會計差錯更正對公司財務狀況和經營成果的影響及更正後的財務指標、會計師事務所重新審計的情況、重大差錯責任認定的初步意見,之後提交董事會審計委員會審議,並抄報監事會。公司董事會對審計委員會的提議做出專門決議,獨立董事發表獨立意見;公司監事會切實履行監督職能,對董事會的決議提出專門意見並形成決議。公司最近三年未發生重大會計差錯事項。未發現不規範事項。

4.5資產減值測試管理情況

自查中發現公司財務管理制度對資產減值做了具體的檢查要求,對應收款進行減值測試的方法是根據應收款客戶合作現狀、造成欠款原因、催款情況以及欠款時間進行測試,測試的頻率為每個年度,因公司存貨較少,主要是低值易耗品,且庫存量和價值量均較小、購買時間短,基本未做存貨減值測試。未發現不規範事項。

5、財務資訊系統使用和控制情況

5.1財務資訊系統基本情況

5.2財務資訊系統應用情況

自查中發現當月會計憑證生成後,實行交叉稽核,即制單人不能稽核由自己所錄入的會計憑證,需由不同的人員進行稽核、記賬。未發現不規範事項。

5.3財務資訊系統訪問許可權的控制

自查中發現財務人員根據職位類別及其他部門使用人,填寫《財務資訊系統許可權申請單》,並經財務部門負責人審批後向it系統申請對應的系統許可權,除公司財務人員外,公司其他部門人員非經財務部門負責人審批許可不得使用財務軟體。關聯公司人員不得操作使用本公司的財務軟體並進入查詢本公司財務系統資訊。未發現不規範事項。

6、母公司對子公司財務管理和控制情況

6.1全面預算管理的執行情況

自查中發現母公司對子公司實行全面預算管理,原因是子公司為新設公司,公司的預算由運營中心負責編制,公司由總經理、運營中心、技術中心、研發中心、財務部組成預算管理委員會,但此小組不是正式機構,在制定預算或者修訂預算時進行小組稽核,公司運營中心負責參與預算的編制,具體編制程式為由運營中心產品部制定各產品經營預算,經與預算管理委員會討論後交財務部彙總編制總體預算,審批程式為產品部經理提交、運營中心總監稽核、研發中心總監確認、財務總監稽核、總經理籤批。在預算執行中涉及到調整預算的,需要同樣的審批,審批流程與預算編制的審批流程一致。財務部負責對下屬子公司預算完成情況進行考核。未發現不規範事項。

6.2母公司對子公司的資金管理

自查中發現公司目前有三家全資子公司,其中一家深圳網頁遊戲子公司有少量業務,其餘兩家為蘇州子公司,還未正式運營,全部子公司的賬務及資金賬戶均由母公司財務部兼職管理。子公司開立銀行賬戶須經母公司審批,從管理制度上公司不允許下屬子公司之間發生日常經營業務以外的資金往來,子公司日常經營業務範圍內的支出,均需要母公司審批,子公司向外提供借款、向外擔保、向銀行或其他單位融資均需要母公司審批。未發現不規範事項。

6.3母公司對子公司財務人員的管理情況

自查中發現子公司目前沒有全職財務人員,財務人員全部由母公司財務部財務人員兼任,由母公司進行統一管理。隨著公司未來業務規模的擴大,公司會加強對子公司財務人員的配置,並實行有效監管,此事項作為公司的長效整改專案。

根據xx市國稅稽通(20xx)445號通知書要求，我公司對20xx年度至20xx年度三年的增值稅繳納情況進行了自查，現將自查情況彙報如下：

一、企業基本情況

XX縣XX煤業有限公司成立於xx年十月，經營地址：XX縣茅坪場鎮白雲村二組;法定代表人：XXX;註冊資本：390萬元;公司型別：有限責任公司;經營範圍：煤礦投資，農副產品購銷，煤炭開採、銷售;增值稅一般納稅人，稅務登記證號：XXXXXXXX。

公司年設計生產能力20萬噸，職工300人，連續五年來被XX縣人民政府授予“先進納稅單位”稱號，成為XX縣地方經濟發展的龍頭企業，為XX縣稅收發展做出了巨大的貢獻。

公司主營煤炭開採、銷售業務，兼營煤炭購銷業務;增值稅由XX縣國家稅務局徵收，企業所得稅由XX縣地方稅務局徵收。銷售方式為坑口交貨，結算方式為現金或銀行轉賬，運輸費及雜費由購貨方負擔，增值稅稅率20xx年-20xx年為13%，20xx年為17%，進項稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。xx年起機器裝置等固定資產納入抵扣範圍。

公司自成立以來，嚴格按《稅收徵管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業務。06年已通過宜昌市國稅稽查局檢查，07、08年也經過XX縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當等原因造成少繳部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優異成績的主要原因是XX縣國稅局對企業的精心輔導和精細管理!

二、稅金繳納情況：

1、20xx年度納稅情況：

20xx年初公司庫存原煤噸，當年生產原煤184679.88噸，外購原煤32904.42噸，共銷售原煤218311.28噸，實現銷售收入49849498.43元，銷項稅額6480434.72元，進項稅額1906922.60元，繳納增值稅元。其中自產原煤增值稅負擔率為9.57%，外購原煤增值稅負擔率為7.20%。

當年根據XX縣國稅局《關於對全縣煤炭行業稅收徵管情況進行集中巡查的通知》精神，公司虛心接受檢查，對發出商品等財務處理不當行為及時進行了更正，並足額繳納了稅金，20xx年1月17日，XX縣國稅稽查局對我公司20xx年1月1日至20xx年xx月31日的的納稅情況進行了檢查，並下達了稅務行政處罰決定書“遠國稅稽罰(20xx)2號”檔案，對公司未按規定設定賬簿行為處以2000元的罰款，該罰款於20xx年1月18日上交。

2、20xx年度納稅情況：

20xx年度共生產原煤209272噸，外購原煤47008.34噸，銷售原煤噸，實現銷售收入79904230.43元，銷項稅額10387549.96元，進項稅額2768685.76元，繳納增值稅7618864.20元，其中自產原煤增值稅稅負率為10.08%，外購原煤增值稅稅負率為6.84%。

20xx年10月，根據XX縣國稅局關於加強煤炭行業稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導下，通過自查的方式，補繳增值稅xxx元，加收滯納金2339.56元，於20xx年11月6日上繳入庫。

3、20xx年度納稅情況

20xx年度共生產原煤175365噸，外購原煤25866.91噸，銷售原煤203410.54噸，實現銷售收入52625469.36元，銷項稅額8946329.85元，進項稅額3049808.96元，其中生產裝置抵扣進項稅489155.15元,應繳納增值稅款5896520.89元，實際入庫6876334.67元。其中自產原煤增值稅稅負率xx.57%，外購原煤增值隨稅負率2.46%。

20xx年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環境，XX縣國稅局與我公司簽訂“納稅責任書”，徵納雙方嚴格按照責任書規定的基本要求、基本職責、國稅機關承諾事項執行。

根據責任書的職責，我公司對20xx年度增值稅納稅情況進行自查，在自查過程中：發現20xx年7月16日支付汽車檢修費9604.69元系維修鄂E6A363號小轎車費用，該小車不屬於本公司固定資產，該費用不應該由本公司負擔，固該維修費用8209.14元應予衝回，進項稅額1395.55應予以轉出。

以上是我公司20xx至20xx年度自查情況,現上報貴局，在今後的工作中，我們一定按照《會計法》、《稅收徵管法》的規定辦事、建立健全會計制度，完善財務體系，爭做納稅先進單位!

一、健全工作機制，完善制度建設

我局成立了以局黨組書記、局長單晨光為組長的四川省地方稅務局政府資訊公開（政務公開）工作領導小組，設立了政府資訊公開（政務公開）工作領導小組辦公室。政府資訊公開（政務公開）工作領導小組負責全省地稅系統政府資訊公開工作總體規劃、重大事項、重要檔案的稽核與決策，全面推進、指導、協調、監督全省地稅系統政府資訊公開工作。政府資訊公開（政務公開）工作領導小組辦公室具體承辦領導小組的日常工作。同時，局內各單位均安排了專兼職人員擔任政府資訊公開聯絡員，負責資訊採集、資訊釋出、綜合協調等工作。各市、州地稅局也相應成立了由局長任組長的政府資訊公開領導小組，對各地政府資訊公開工作進行整體部署和統一指導，在系統內形成了責任明確、層層落實的工作格局。

我局從涉及群眾切身利益、切實維護納稅人利益及容易產生不正之風和滋生的環節入手，建立健全政府資訊公開制度。制定了《四川省地方稅務局政府資訊公開指南》、《四川省地方稅務局政府資訊公開目錄》、《四川省地方稅務局依申請公開政府資訊工作規程》、《四川省地方稅務局政府資訊公開保密審查辦法》等一系列規章制度。對政府資訊公開相關資料進行整理，編制《政府資訊公開和機關行政效能建設制度彙編》印發局內各單位。在各市、州局及擴權試點縣、市局辦公室業務培訓中將政府資訊公開作為重點培訓內容。

二、拓寬釋出渠道，提升資訊質量

大力加強內外網資訊建設。內外網站是地稅系統進行政府資訊公開的重要載體。全系統統一使用內網資訊編報平臺並由專人負責編審，實現了省局處室、市、州局及擴權試點縣、市局及時採編報送和資訊登載，確保了資訊工作的時效性，提高了資訊工作的質量和效率。完成了外網改版，開設了政府資訊公開欄目，及時、全面地公開與納稅人及社會公眾密切相關的政府資訊。截至xx年7月31日，外網共公開各類資訊870條。

積極主動報送專報資訊。圍繞省委、政府和國家稅務總局關注的重點工作，積極向上級部門反映地稅系統工作動態。根據新形勢對資訊工作的新要求，結合工作實踐積極探索資訊工作的新思路、新方法、新途徑，增強工作的主動性和創造性。改進資訊服務方式，加大資訊約稿力度，從會議、檔案、新聞、領導講話和批示中主動尋找、挖掘資訊線索。高度重視資訊編輯細節問題，做到資訊編輯精細化，除嚴格把好資訊編輯質量關，還對格式、標點、印刷精益求精，努力提升資訊工作整體質量，整改報告截至20XX年7月31日，共上報省委、政府和國家稅務總局專報130餘篇。其中，國辦採用資訊1條，政府採用專報累計達到33條。

著力完善外部公開平臺。認真做好政府電子政務外網、政府資訊公開專欄、總局地稅頻道等資訊公開平臺的內容保障和網路維護，及時更新發布資訊。從優化公文處理流程入手，在公文處理環節增加政府資訊公開選項欄，各處室在擬製公文時根據公文內容確定是否公開、公開時限及公開範圍。公文正式發出後，由專人根據最終填報選項及時釋出。同時，按照《四川省地方稅務局政府資訊公開目錄》主動公開政務動態、人事任免、總結計劃、法規制度等資訊。截至7月31日，我局共向四川政府的網站報送資訊176條，向政府報送資訊公開目錄33條，向國家稅務總局地稅頻道報送資訊126條。此外，我局還精心策劃了省局領導線上訪談節目，由局領導在政府的網站上就房地產稅收有關問題與網民進行實時交流。

有效依託各類新聞媒體。廣泛依託廣播、電視、報刊等媒體渠道對外公開最新、最快的稅收政策和徵管改革各項舉措，讓廣大納稅人及時、準確瞭解最新的稅收政策，理解並支援稅務部門工作，為稅收徵管提供堅強的輿論保障。今年，我局已多次與四川電視臺、四川人民廣播電臺等合作播出形式多樣、內容豐富的稅收政策電視片和廣播節目。在《四川日報》、《中國稅務報》、《四川經濟日報》等報刊上刊載文章38篇。

充分利用其他公開途徑。在機關大廳設立政府資訊公開欄，詳細公開各處室職責、聯絡人、聯絡方式等。實事求是編制了我局2008年度政府資訊公開工作報告，並在政府的網站上釋出。每年及時向省檔案局送交已公開的檔案資料。

三、明確工作重點，突出監督檢查

按照《四川政府辦公廳關於切實做好xx年政務公開工作的通知》（川辦函〔2009〕76號）要求，我局著力做好服務“兩個加快”工作，突出公開重點，及時公開地稅系統災後恢復重建、深化行政效能建設、擴大內需保持經濟平穩較快增長等方面的資訊。在具體分類上，以公開為原則、不公開為例外，比照主動公開、依申請公開、不公開的劃分標準，積極主動公開應當公開的資訊，妥善處理依申請公開事項，嚴格把關不予公開的政府資訊。目前，我局共受理依申請公開事項1例，已按規定程式圓滿辦結，未收取任何費用。未出現因政府資訊公開申請行政複議或提起行政訴訟的情況。同時，嚴格按照《四川省地方稅務局政府資訊公開保密審查辦法》進行稽核把關，未發生因政府資訊公開引發失洩密事件。

有效落實政府資訊公開工作，必須切實做好監督考核。我局制定了《四川政府資訊公開過錯責任追究辦法》，建立了政府資訊公開工作考核制度和責任追究制度，定期對政府資訊公開工作進行監督檢查。聘請了28位各行業代表為政府資訊公開社會監督員，為地稅部門資訊公開工作提出意見和建議，監督並反饋政府資訊公開的實施情況。

在省委、政府和國家稅務總局的領導下，我局政府資訊公開工作取得了一定的成績。但離上級的要求還有一定的差距。我局將進一步貫徹落實《中華人民共和國政府資訊的公開條例》，結合地稅工作實際，縱深推進政府資訊公開工作。